《發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和要求進行處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強發(fā)票及相關(guān)資料的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保護公司商業(yè)秘密和財務(wù)信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人之間銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具的發(fā)票，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票包括折疊票、卷票和電子普通發(fā)票，主要用于增值稅小規(guī)模納稅人以及一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時開具給消費者個人或不能抵扣進項稅額的單位。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票專門用于銷售機動車（不包括二手車）開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。4.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票二手車交易市場、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機構(gòu)和拍賣企業(yè)在銷售二手車時開具的發(fā)票。（二）適用范圍1.銷售貨物公司銷售本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品、商品等有形動產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)購買方的納稅人資格及實際需求開具相應(yīng)發(fā)票。2.提供應(yīng)稅勞務(wù)如加工、修理修配勞務(wù)等，按照規(guī)定開具發(fā)票。3.提供應(yīng)稅服務(wù)包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等，根據(jù)不同服務(wù)項目及客戶要求開具發(fā)票。4.其他經(jīng)營活動如出租不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，按照相關(guān)稅收法規(guī)開具發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具發(fā)票。4.公司不得虛開發(fā)票，不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。2.申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到申請單后，核對相關(guān)業(yè)務(wù)信息與合同、訂單等資料是否一致，確認(rèn)無誤后安排開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員按照規(guī)定的格式和要求，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門。5.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時送達客戶，并做好簽收記錄。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票前，由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明開具紅字發(fā)票的原因及相關(guān)情況，并提交原藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（無法退回的應(yīng)提供相應(yīng)證明）。3.財務(wù)部門審核申請單及相關(guān)資料后，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票信息表，并將信息表編號提供給銷售方。4.銷售方根據(jù)紅字發(fā)票信息表編號開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票應(yīng)與信息表一一對應(yīng)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確。2.取得發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的基本信息，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等，確保發(fā)票信息與實際交易相符。3.不得取得虛開發(fā)票，不得要求銷售方開具與實際交易不符的發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票，并在合同或協(xié)議中明確約定發(fā)票的開具要求和交付時間。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。傳遞過程中，應(yīng)確保發(fā)票的完整性和安全性，避免發(fā)票丟失、損壞等情況發(fā)生。3.財務(wù)部門收到發(fā)票后，按照發(fā)票管理要求進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，辦理相關(guān)入賬手續(xù)。4.對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具或補充相關(guān)證明材料。如因特殊原因無法重新取得發(fā)票的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。（三）發(fā)票的審核要點1.發(fā)票真?zhèn)瓮ㄟ^國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)指定的其他方式查驗發(fā)票真?zhèn)?，確保取得的發(fā)票為真實有效的發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容發(fā)票上的購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，不得有涂改、偽造等情況。3.發(fā)票開具規(guī)范發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。4.發(fā)票備注欄對于一些特殊業(yè)務(wù)，如建筑服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，發(fā)票備注欄應(yīng)按照規(guī)定填寫相關(guān)信息，如項目名稱、地址、運輸工具信息等。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜、防潮的場所，避免發(fā)票受潮、發(fā)霉、丟失、被盜等情況發(fā)生。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告。（二）保管方式1.紙質(zhì)發(fā)票設(shè)立專門的發(fā)票檔案室或保險柜，將紙質(zhì)發(fā)票按照發(fā)票種類、號碼順序進行分類存放，并建立發(fā)票臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、使用、作廢、保管等情況。2.電子發(fā)票對于電子發(fā)票，應(yīng)定期進行備份，并存儲在安全可靠的存儲介質(zhì)中，如硬盤、光盤等。同時，建立電子發(fā)票檔案管理系統(tǒng)，對電子發(fā)票的相關(guān)信息進行分類、整理、存儲和查詢，確保電子發(fā)票的安全性和可追溯性。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅限在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進行詳細(xì)記錄。發(fā)票使用登記臺賬應(yīng)包括發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額、用途等內(nèi)容。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票作廢開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)及時作廢發(fā)票。發(fā)票作廢時，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時，在開票系統(tǒng)中進行作廢操作，并將作廢發(fā)票的相關(guān)信息在發(fā)票使用登記臺賬中進行記錄。2.發(fā)票紅沖如發(fā)生需要開具紅字發(fā)票的情形，應(yīng)按照規(guī)定的程序開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票開具后，應(yīng)將紅字發(fā)票的相關(guān)信息在發(fā)票使用登記臺賬中進行記錄，并與原藍(lán)字發(fā)票的相關(guān)信息進行對應(yīng)。七、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行自查，識別發(fā)票管理過程中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，如發(fā)票開具不規(guī)范、取得虛開發(fā)票、發(fā)票丟失等。2.對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于低風(fēng)險事項，可采取加強內(nèi)部管理、完善相關(guān)制度等措施進行防范；對于高風(fēng)險事項，應(yīng)及時采取整改措施，并向稅務(wù)機關(guān)報告，積極配合稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)查處理。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機關(guān)的要求。3.定期組織公司員工進行發(fā)票管理及稅務(wù)風(fēng)險培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平，避免因員工操作不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實性和合法性、發(fā)票保管的安全性等。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。