發(fā)票管理辦法總結(jié)一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準確無誤，并按照規(guī)定的時間和要求進行處理，保證財務(wù)核算的及時性和準確性。3.安全保密原則加強發(fā)票及相關(guān)資料的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保護公司商業(yè)秘密和財務(wù)信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，以及向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時開具。2.卷式發(fā)票適用于公司在特定業(yè)務(wù)場景下，如餐飲、住宿等行業(yè)，向消費者開具的發(fā)票。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機動車時開具給購買方的發(fā)票。（四）電子發(fā)票1.增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，適用于公司向受票方開具的增值稅專用發(fā)票。2.增值稅電子普通發(fā)票包括通行費電子發(fā)票、電商平臺開具的電子發(fā)票等，廣泛應(yīng)用于公司的各類業(yè)務(wù)場景。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應(yīng)及時將業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，并生成發(fā)票開具信息。3.發(fā)票開具人員根據(jù)系統(tǒng)生成的發(fā)票信息，在發(fā)票打印軟件中進行發(fā)票打印，并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具完成后，發(fā)票開具人員應(yīng)及時將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門或客戶，并做好發(fā)票交付記錄。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進行操作。由銷售方開具紅字發(fā)票，沖減當期銷售收入和銷項稅額；購買方已抵扣進項稅額的，應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。2.公司取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、開具錯誤等情況，應(yīng)及時按照規(guī)定進行處理，確保稅務(wù)處理合規(guī)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括發(fā)票的真實性、完整性、合法性等。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，否則不得作為財務(wù)報銷憑證。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物或接受服務(wù)時，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂合同或協(xié)議，明確發(fā)票開具要求及交付時間等條款。2.業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票后，應(yīng)及時對發(fā)票進行審核，檢查發(fā)票的基本信息是否齊全、準確，發(fā)票內(nèi)容是否與實際交易相符，發(fā)票印章是否清晰、合規(guī)等。3.審核無誤后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票背面簽字，并注明業(yè)務(wù)事項、報銷金額等信息，然后將發(fā)票提交給財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票進行再次審核，審核通過后，按照公司財務(wù)報銷制度進行報銷處理。（三）發(fā)票審核要點1.發(fā)票的真實性通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道，對發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗，確保發(fā)票真實有效。2.發(fā)票的合法性檢查發(fā)票是否符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，如發(fā)票的開具時間、內(nèi)容、格式等是否合規(guī)。3.發(fā)票的完整性發(fā)票的基本信息（如發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等）應(yīng)填寫齊全，不得遺漏或涂改。4.發(fā)票的關(guān)聯(lián)性發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與公司實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，包括業(yè)務(wù)事項、交易金額、交易對象等，確保發(fā)票與業(yè)務(wù)具有關(guān)聯(lián)性。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進行備份，并存儲在安全的介質(zhì)上，如硬盤、光盤等，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）保管流程1.發(fā)票開具人員在發(fā)票開具完成后，應(yīng)及時將發(fā)票存根聯(lián)整理裝訂成冊，并移交至發(fā)票保管人員。2.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員等信息，確保發(fā)票保管情況可追溯。3.定期對發(fā)票保管情況進行盤點，核對發(fā)票的實際數(shù)量與保管臺賬記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.發(fā)票保管期滿，需銷毀發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求填寫《發(fā)票銷毀申請表》，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后，由專人負責監(jiān)督銷毀，并做好銷毀記錄。（三）安全防范措施1.加強對發(fā)票保管場所的安全保衛(wèi)工作，限制無關(guān)人員進入發(fā)票保管區(qū)域。2.安裝監(jiān)控設(shè)備，對發(fā)票保管場所進行實時監(jiān)控，確保發(fā)票保管過程的安全性。3.對發(fā)票保管人員進行安全保密教育，提高其安全意識，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定開具、取得和使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.嚴格按照發(fā)票的使用規(guī)定開具發(fā)票，不得超范圍、超限額開具發(fā)票。2.不得擅自損毀發(fā)票，不得擅自涂改發(fā)票內(nèi)容。3.不得利用發(fā)票進行各種形式的違法違規(guī)活動，如偷稅、漏稅、騙稅等。（三）發(fā)票繳銷1.公司因變更、注銷稅務(wù)登記等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時，應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)、未開具的發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購簿等一并提交給稅務(wù)機關(guān)，并填寫《發(fā)票繳銷登記表》。3.稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，予以辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并在發(fā)票領(lǐng)購簿上注明繳銷情況。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票管理制度是否有效執(zhí)行等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門的發(fā)票檢查工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和發(fā)票信息，協(xié)助查找問題并及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供發(fā)票管理資料和有關(guān)情況，積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作。2.對于稅務(wù)機關(guān)等部門提出的發(fā)票管理問題，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告稅務(wù)機關(guān)等部門。（三）責任追究1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將按照相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度