發(fā)票管理辦法廢止關(guān)于《發(fā)票管理辦法》廢止的相關(guān)規(guī)定一、總則（一）目的為了適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的新需求，規(guī)范公司財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保公司運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性與高效性，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策變化，特制定本規(guī)定以應(yīng)對(duì)《發(fā)票管理辦法》廢止后的相關(guān)事宜。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司內(nèi)部各部門(mén)在涉及發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的操作與管理，包括但不限于采購(gòu)、銷(xiāo)售、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則公司所有發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)，確保業(yè)務(wù)操作在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。2.準(zhǔn)確性原則發(fā)票信息的填寫(xiě)、傳遞、保存等環(huán)節(jié)必須準(zhǔn)確無(wú)誤，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.完整性原則涵蓋發(fā)票業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，確保從發(fā)票的取得、開(kāi)具、使用到存檔等全過(guò)程管理的完整性。4.及時(shí)性原則各項(xiàng)發(fā)票業(yè)務(wù)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，避免因延誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)糾紛。二、發(fā)票取得與審核（一）發(fā)票取得要求1.采購(gòu)業(yè)務(wù)公司采購(gòu)部門(mén)在進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開(kāi)具要求。對(duì)于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，必須取得合規(guī)的增值稅發(fā)票，包括專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。發(fā)票應(yīng)包含以下基本信息：公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、銷(xiāo)售方名稱、銷(xiāo)售方納稅人識(shí)別號(hào)等。信息必須清晰、準(zhǔn)確、完整，不得壓線、錯(cuò)格。對(duì)于涉及固定資產(chǎn)采購(gòu)的，還需在發(fā)票上注明固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息，如資產(chǎn)名稱、型號(hào)、購(gòu)置日期等，以便于財(cái)務(wù)進(jìn)行資產(chǎn)核算和管理。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)員工因公務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品購(gòu)置等，應(yīng)在取得費(fèi)用發(fā)生的同時(shí)及時(shí)取得相應(yīng)發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，如餐飲發(fā)票應(yīng)注明餐飲服務(wù)的具體內(nèi)容（如會(huì)議用餐、招待用餐等）；辦公用品發(fā)票應(yīng)附詳細(xì)的購(gòu)物清單，清單上應(yīng)注明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。對(duì)于電子發(fā)票，員工應(yīng)確保下載并保存清晰、完整的電子發(fā)票原件，不得自行修改發(fā)票內(nèi)容。電子發(fā)票的版式文件應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的格式要求，具備有效的電子簽名。（二）發(fā)票審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性和完整性。真實(shí)性審核：通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制且真實(shí)有效。合法性審核：檢查發(fā)票開(kāi)具是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，如發(fā)票開(kāi)具日期是否在規(guī)定期限內(nèi)、發(fā)票適用稅率是否正確、發(fā)票項(xiàng)目是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符等。有效性審核：確認(rèn)發(fā)票是否在有效期內(nèi)，是否存在過(guò)期、作廢等情況。對(duì)于已作廢的發(fā)票，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。完整性審核：按照發(fā)票基本信息要求，檢查發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票聯(lián)次是否完整，發(fā)票上是否加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章等。2.對(duì)于不符合審核要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)或員工進(jìn)行更換或補(bǔ)充。如因特殊原因無(wú)法更換發(fā)票的，應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在報(bào)銷(xiāo)時(shí)注明原因。三、發(fā)票開(kāi)具與管理（一）發(fā)票開(kāi)具流程1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)公司銷(xiāo)售部門(mén)在確認(rèn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票前，應(yīng)核對(duì)客戶信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等。根據(jù)銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)的實(shí)際情況，準(zhǔn)確填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的性質(zhì)、數(shù)量、金額、稅率等信息，確保與合同約定及實(shí)際交易相符。發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行開(kāi)具，確保發(fā)票號(hào)碼的連續(xù)性和發(fā)票信息的準(zhǔn)確性。開(kāi)具完成后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）及時(shí)交付給客戶。2.其他業(yè)務(wù)對(duì)于公司內(nèi)部業(yè)務(wù)往來(lái)涉及發(fā)票開(kāi)具的，如向關(guān)聯(lián)公司提供服務(wù)、收取租金等，也應(yīng)按照上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)票開(kāi)具流程進(jìn)行操作。在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)注明業(yè)務(wù)往來(lái)的具體內(nèi)容和金額，以便于財(cái)務(wù)進(jìn)行核算和管理。（二）發(fā)票保管與存檔1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件，防止發(fā)票丟失、損壞或被盜用。2.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等相關(guān)資料應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，確保發(fā)票管理的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.電子發(fā)票的存檔應(yīng)按照國(guó)家檔案管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。公司應(yīng)建立電子發(fā)票存檔系統(tǒng)，將電子發(fā)票原件及其相關(guān)的業(yè)務(wù)資料進(jìn)行電子化存儲(chǔ)，確保電子發(fā)票的真實(shí)性、完整性和可追溯性。電子發(fā)票存檔系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、數(shù)據(jù)安全防護(hù)等功能，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。四、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.虛假發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商為謀取私利，可能開(kāi)具虛假發(fā)票提供給公司，導(dǎo)致公司面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)損失。員工為獲取不當(dāng)利益，可能提供虛假發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，如虛構(gòu)業(yè)務(wù)、篡改發(fā)票內(nèi)容等。2.發(fā)票開(kāi)具不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票開(kāi)具人員因疏忽或業(yè)務(wù)不熟悉，可能導(dǎo)致發(fā)票信息填寫(xiě)錯(cuò)誤、稅率適用錯(cuò)誤、發(fā)票項(xiàng)目與實(shí)際業(yè)務(wù)不符等情況，影響公司的稅務(wù)合規(guī)性和財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性。未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章等，也會(huì)引發(fā)發(fā)票開(kāi)具不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。3.發(fā)票保管風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票保管不善，如發(fā)生丟失、被盜、損壞等情況，可能導(dǎo)致公司無(wú)法正常進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和財(cái)務(wù)核算，同時(shí)也會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。電子發(fā)票存檔不規(guī)范，可能導(dǎo)致電子發(fā)票數(shù)據(jù)丟失或無(wú)法查詢，影響公司的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)合規(guī)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)員工培訓(xùn)組織公司員工參加發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范意識(shí)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票的取得、開(kāi)具、審核、保管等環(huán)節(jié)的操作要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。定期開(kāi)展發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)案例分析，通過(guò)實(shí)際案例讓員工了解發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和后果，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。2.完善內(nèi)部控制制度建立健全發(fā)票管理制度，明確各部門(mén)在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范發(fā)票業(yè)務(wù)流程，確保發(fā)票管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)發(fā)票的取得、開(kāi)具、審核、保管等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。3.強(qiáng)化供應(yīng)商管理在選擇供應(yīng)商時(shí)，對(duì)供應(yīng)商的信譽(yù)和資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保供應(yīng)商具備合法經(jīng)營(yíng)資格和良好的商業(yè)信譽(yù)。與供應(yīng)商簽訂合作協(xié)議，明確發(fā)票開(kāi)具等相關(guān)條款，要求供應(yīng)商提供真實(shí)、合規(guī)的發(fā)票，并對(duì)供應(yīng)商的發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行定期評(píng)估和監(jiān)督。4.利用信息化手段引入先進(jìn)的發(fā)票管理軟件，實(shí)現(xiàn)發(fā)票信息的電子化管理。通過(guò)發(fā)票管理軟件，可以對(duì)發(fā)票的取得、開(kāi)具、審核、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理，提高發(fā)票管理的效率和準(zhǔn)確性。利用信息化手段加強(qiáng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控，如通過(guò)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)自動(dòng)查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)巍?duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行分析預(yù)警等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。五、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)（一）稅務(wù)政策咨詢1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)了解與發(fā)票管理相關(guān)的政策法規(guī)調(diào)整。對(duì)于政策解讀存在疑問(wèn)的，應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通咨詢。2.在遇到復(fù)雜的發(fā)票業(yè)務(wù)問(wèn)題或稅務(wù)處理事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)尋求專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)，確保公司的發(fā)票管理工作符合稅務(wù)政策要求。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行發(fā)票相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)工作。在申報(bào)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)存在差異，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行調(diào)整。2.確保公司按時(shí)足額繳納與發(fā)票相關(guān)的稅款，避免因稅款滯納產(chǎn)生的罰款和滯納金等風(fēng)險(xiǎn)。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。（三）稅務(wù)爭(zhēng)議處理1.如果公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理或稅務(wù)處理方面發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)保持冷靜，及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)材料，按照