北京經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)北京地區(qū)[公司/組織名稱]經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司/組織各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于北京地區(qū)[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)管理必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算管理，確保經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化經(jīng)費(fèi)配置，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，實(shí)現(xiàn)公司/組織目標(biāo)與經(jīng)費(fèi)使用效益的有機(jī)統(tǒng)一。4.規(guī)范透明原則：建立健全經(jīng)費(fèi)管理制度和流程，規(guī)范經(jīng)費(fèi)審批、使用和核算，確保經(jīng)費(fèi)管理公開透明。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合上一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財務(wù)狀況，編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行詳細(xì)測算和分析，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算內(nèi)容：經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）預(yù)算審批1.審批流程：各部門根據(jù)公司/組織下達(dá)的預(yù)算編制要求，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制公司/組織年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批權(quán)限：公司/組織年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行要求：各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。2.監(jiān)控措施：財務(wù)部門應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時下達(dá)預(yù)警通知，督促其采取措施加以糾正。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：包括公司/組織承擔(dān)的各類科研項(xiàng)目、工程項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目等經(jīng)費(fèi)。（二）支出審批1.審批流程：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)報公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批權(quán)限：各部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出的性質(zhì)和金額，明確審批權(quán)限，確保經(jīng)費(fèi)支出審批的規(guī)范和有效。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司/組織實(shí)際情況，制定相應(yīng)的公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模和要求，制定相應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出報銷1.報銷憑證：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)取得合法有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法，不得偽造、變造。2.報銷流程：報銷人應(yīng)按照規(guī)定的報銷流程填寫報銷單，附上相關(guān)報銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。3.報銷時間：為了保證財務(wù)工作的及時性和準(zhǔn)確性，原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在次月[具體日期]前報銷完畢。特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門同意。四、經(jīng)費(fèi)報銷管理（一）報銷憑證要求1.發(fā)票要求：發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計(jì)、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.收據(jù)要求：收據(jù)應(yīng)具備以下要素：收據(jù)名稱、收據(jù)號碼、開票日期、交款單位、收款事由、金額、收款人等。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。3.報銷單要求：報銷單應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括報銷日期、報銷部門、報銷人、報銷事由、金額等。報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。（二）報銷流程1.填寫報銷單：報銷人按照規(guī)定的格式填寫報銷單，附上相關(guān)報銷憑證。2.部門審核：部門負(fù)責(zé)人對報銷單及相關(guān)報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對報銷單及相關(guān)報銷憑證進(jìn)行審批，審批無誤后簽字確認(rèn)。4.財務(wù)審核：財務(wù)部門對報銷單及相關(guān)報銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，報銷流程是否符合規(guī)定等。審核無誤后簽字確認(rèn)。5.報銷支付：財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，辦理報銷支付手續(xù)。報銷金額在[具體金額]以下的，可通過現(xiàn)金支付；報銷金額在[具體金額]以上的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（三）報銷時間規(guī)定為了保證財務(wù)工作的及時性和準(zhǔn)確性，原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在次月[具體日期]前報銷完畢。特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門同意。五、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置：根據(jù)經(jīng)費(fèi)管理的需要，設(shè)置經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理崗位、經(jīng)費(fèi)支出管理崗位、經(jīng)費(fèi)報銷管理崗位、經(jīng)費(fèi)核算管理崗位等。2.職責(zé)分工：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保經(jīng)費(fèi)管理工作的相互制約和相互監(jiān)督。（二）授權(quán)審批控制1.授權(quán)審批制度：建立健全授權(quán)審批制度，明確經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限和審批流程，確保經(jīng)費(fèi)支出審批的規(guī)范和有效。2.審批流程：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)報公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算控制1.預(yù)算編制與執(zhí)行：加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制經(jīng)費(fèi)支出。2.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制1.資產(chǎn)清查：定期對公司/組織的資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)管理制度：建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。（五）會計(jì)系統(tǒng)控制1.會計(jì)核算：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.財務(wù)報告：定期編制財務(wù)報告，及時反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（六）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)制度：建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)管理活動的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出情況、經(jīng)費(fèi)報銷情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。六、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)對公司/組織經(jīng)費(fèi)管理活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對公司/組織經(jīng)費(fèi)管理活動進(jìn)行定期審計(jì)監(jiān)督。3.紀(jì)檢監(jiān)察部門：負(fù)責(zé)對公司/組織經(jīng)費(fèi)管理活動中的違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況：檢查經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整情況，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。2.經(jīng)費(fèi)支出情況：檢查經(jīng)費(fèi)支出的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序和報銷憑證等，確保經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。3.經(jīng)費(fèi)報銷情況：檢查經(jīng)費(fèi)報銷的憑證、流程和時間等，確保經(jīng)費(fèi)報銷規(guī)范及時。4.經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制情況：檢查經(jīng)費(fèi)管理的崗位設(shè)置、職責(zé)分工、授權(quán)審批、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)、會計(jì)系統(tǒng)控制和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等情況，確保經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部控制制度健全有效。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：財務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門等定期對公司/組織經(jīng)費(fèi)管理活動進(jìn)行檢查。2.不定期抽查：財務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門等不定期對公司/組織經(jīng)費(fèi)管理活動進(jìn)行抽查。3.專項(xiàng)檢查：根據(jù)公司/組織實(shí)際情況，對經(jīng)費(fèi)管理中的重點(diǎn)問題進(jìn)行專項(xiàng)檢查。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整