全店發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)全店發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用和保管行為，防范發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各門(mén)店、部門(mén)以及與發(fā)票管理相關(guān)的所有人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.責(zé)任明確原則明確各部門(mén)、各崗位在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，便于監(jiān)督和考核。4.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保公司商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息安全。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷(xiāo)等工作，并對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行定期檢查和統(tǒng)計(jì)分析。3.負(fù)責(zé)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒收，并要求開(kāi)票方重新開(kāi)具。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，辦理發(fā)票相關(guān)涉稅事宜。5.負(fù)責(zé)對(duì)員工進(jìn)行發(fā)票管理知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的取得工作，確保取得的發(fā)票真實(shí)、合法、有效，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好發(fā)票開(kāi)具工作，提供準(zhǔn)確的開(kāi)票信息，確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.負(fù)責(zé)本部門(mén)發(fā)票的保管和使用登記工作，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。4.對(duì)本部門(mén)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行處理。（三）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)票的取得工作，按照合同約定及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票，并確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。2.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容是否與合同約定一致，發(fā)票印章是否清晰、齊全。3.將審核無(wú)誤的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，并做好發(fā)票交接記錄。4.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)發(fā)票開(kāi)具事宜，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤或不符合規(guī)定，及時(shí)要求供應(yīng)商重新開(kāi)具。（四）倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)貨物出入庫(kù)的登記工作，確保貨物出入庫(kù)信息與發(fā)票信息一致。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)發(fā)票與貨物的一致性，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)。3.負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)發(fā)票的保管工作，不得擅自銷(xiāo)毀或丟失發(fā)票存根聯(lián)。（五）行政部門(mén)1.負(fù)責(zé)公司發(fā)票專(zhuān)用章的保管和使用，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行蓋章操作。2.負(fù)責(zé)公司發(fā)票開(kāi)具設(shè)備（如稅控盤(pán)、打印機(jī)等）的日常維護(hù)和管理，確保設(shè)備正常運(yùn)行。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好發(fā)票管理的其他相關(guān)工作。三、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理（一）領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)量和發(fā)票使用情況，定期編制發(fā)票領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量和種類(lèi)。2.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。（二）領(lǐng)購(gòu)手續(xù)1.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿應(yīng)妥善保管，如有遺失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請(qǐng)補(bǔ)辦。3.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票與稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿一致。4.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票存放在安全可靠的地方，并建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)日期、種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。四、發(fā)票開(kāi)具管理（一）開(kāi)具原則1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具，不得虛開(kāi)發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。3.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。（二）開(kāi)具要求1.開(kāi)票人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的開(kāi)票信息，準(zhǔn)確開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)票信息應(yīng)包括購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等內(nèi)容。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。如貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算稅額，并在發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和稅額。4.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制發(fā)票或其他不符合規(guī)定的發(fā)票。5.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)進(jìn)行，不得提前或滯后開(kāi)具發(fā)票。（三）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，注明購(gòu)買(mǎi)方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋業(yè)務(wù)部門(mén)印章。2.發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員收到發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單后，應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)單內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開(kāi)具要求開(kāi)具發(fā)票。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，開(kāi)票人員應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，并將發(fā)票聯(lián)交給購(gòu)買(mǎi)方，抵扣聯(lián)留存財(cái)務(wù)部門(mén)作為記賬憑證。5.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票開(kāi)具登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的開(kāi)具日期、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，以便于查詢(xún)和核對(duì)。（四）紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。2.開(kāi)具紅字發(fā)票前，應(yīng)取得購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》）。3.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4.紅字發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)將《信息表》與紅字發(fā)票記賬聯(lián)一并作為記賬憑證附件保存。五、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.業(yè)務(wù)部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。發(fā)票應(yīng)加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰、齊全。發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開(kāi)具，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具，并內(nèi)容一致。發(fā)票應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得取得偽造、變?cè)臁⒆鲝U等不符合規(guī)定的發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核無(wú)誤后，在發(fā)票上加蓋業(yè)務(wù)部門(mén)審核章，并填寫(xiě)發(fā)票取得登記表，注明發(fā)票的取得日期、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將審核無(wú)誤的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，并辦理發(fā)票交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在發(fā)票交接清單上簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的發(fā)票后，應(yīng)再次對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后作為記賬憑證附件保存。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售方聯(lián)系更換發(fā)票。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票丟失應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，應(yīng)取得銷(xiāo)售方提供的該發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后作為記賬憑證附件。2.取得的發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)將發(fā)票退回銷(xiāo)售方，并要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具正確的發(fā)票。如因發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤導(dǎo)致公司遭受損失的，應(yīng)依法追究銷(xiāo)售方的責(zé)任。六、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)等，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序存放，不得混放、亂放。3.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年。保管期滿后，由財(cái)務(wù)部門(mén)編造銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（三）盤(pán)點(diǎn)與清查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.公司應(yīng)每年組織一次發(fā)票管理專(zhuān)項(xiàng)清查，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、使用、保管等情況進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。七、發(fā)票繳銷(xiāo)管理（一）繳銷(xiāo)原因1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷(xiāo)舊版發(fā)票的。3.發(fā)票丟失、被盜、損毀等需要繳銷(xiāo)的。4.其他需要繳銷(xiāo)發(fā)票的情形。（二）繳銷(xiāo)流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在發(fā)票使用完畢后，及時(shí)整理發(fā)票存根聯(lián)，核對(duì)發(fā)票號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保發(fā)票存根聯(lián)完整無(wú)缺。2.填寫(xiě)發(fā)票繳銷(xiāo)登記表，注明發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、起止號(hào)碼、開(kāi)具日期、開(kāi)具金額、繳銷(xiāo)日期等內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)部門(mén)印章。3.將發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票繳銷(xiāo)登記表一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，在發(fā)票繳銷(xiāo)登記表上加蓋印章，并將發(fā)票存根聯(lián)退還公司財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將繳銷(xiāo)后的發(fā)票存根聯(lián)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。八、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)包括為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等。2.取得虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)取得偽造、變?cè)?、作廢等不符合規(guī)定的發(fā)票，或者取得與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)如發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)錯(cuò)誤、稅率適用錯(cuò)誤、發(fā)票號(hào)碼開(kāi)具錯(cuò)誤等。4.發(fā)票保管不善風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票丟失、被盜、損毀、泄露等情況，導(dǎo)致公司面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。5.發(fā)票違規(guī)處罰風(fēng)險(xiǎn)因違反發(fā)票管理法律法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款、滯納金等處罰。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.加強(qiáng)發(fā)票管理培訓(xùn)提高員工的發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，使其熟悉發(fā)票管理法律法規(guī)和公司發(fā)票管理制度，避免因人為因素導(dǎo)致發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)。2.完善發(fā)票審核機(jī)制嚴(yán)格審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票堅(jiān)決不予接收和入賬。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開(kāi)具、取得、使用和保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.建立發(fā)票管理信息化系統(tǒng)利用信息化手段對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)控和管理，提高發(fā)票管理效率和準(zhǔn)確性，降低發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和管理工作，避免因誤解政策或違規(guī)操作導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、有序。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否合規(guī)