第七章稅收征收管理法律制度

一、單項選擇題

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營.業(yè)執(zhí)照或者發(fā)

生納稅義務之日起一定期騏內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（）日。

2.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代

扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬簿和憑證管理的說法中不正確的是

（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按規(guī)定

設(shè)置賬簿

B.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小乂確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專

業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務

C.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文

D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存5

年

4.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（

A.通過新系統(tǒng)開具的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票與現(xiàn)行二手車俏售統(tǒng)一發(fā)票票樣保持一致

B.增值稅一般納稅人發(fā)生應稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值

稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票

C.門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票不再使用

D.小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以

自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是（）。

A.在稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B.在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

C.在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

D.在稅務機關(guān)作出具體行攻行為之日起3個月內(nèi)

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具、使用和保管的下列表述中，正確的是

（）。

A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

B.經(jīng)單位財務負責人批準后，可拆本使用發(fā)票

C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。

A.郵寄申報以稅務機關(guān)收到的日期為實際申報日期

B.數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)L攵到該數(shù)據(jù)電文的時間為準

C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

D.自行申報是指納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務機關(guān)指定的辦稅服

務場所辦理納稅申報手續(xù)

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不適用《征管法》的是（）。

A.車船稅

B.印花稅

C.環(huán)境保護稅

D.關(guān)稅

9.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列說法中，錯誤的是（）。

A.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關(guān)責令改正，處200（）元以

上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追

究刑事責任

B.銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅

務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號

的，由稅務機關(guān)責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款：情節(jié)嚴重的，處2萬

元以上5萬元以下的罰款

C.稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納

或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人大繳或者少繳稅款50%以上5倍以下

的罰款

D.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款：情節(jié)嚴

重的，處2000元以上1萬元以下的罰款

1（）.下列稅款征收方式中，適用于納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流

動性大的稅源的是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應

的稅款征收措施，下列各項中，不屬于稅款征收措施的是（）。

A.罰款

B.采取稅收保全措施

C.阻止出境

I）.采取強制執(zhí)行措施

12.某公司將稅務機關(guān)確定的最晚應于2019年10月15H前繳納的稅款200000元拖延至10

月25日繳納，則稅務機關(guān)應依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

13.稅務機關(guān)采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)（）批準。

A.國家稅務總局

B.財政部

C.省級人民政府

I）.縣級以上稅務局（分局）局長

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）＜.

A.質(zhì)押

B.扣押

C.保證

D.抵押

15.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.責令納稅人提供納稅擔保

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)

D.拍賣所扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

16.稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）；重大案件需要延長的，應當報

國家稅務總局批準。

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款的行為，屬于騙稅

B.納稅人經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于抗稅

C.納稅人以暴力、威脅辦法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅

D.納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于逃稅

18.稅務行政兔議申請人對稅務機關(guān)作出的下列行為不服的，應當先向更議機關(guān)申請行政復

議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（工

A.行政許可行為

B.稅收強制執(zhí)行措施

C.確認征稅范圍

D.納稅信用等級評定行為

19.下列關(guān)于稅務行政復議管轄的說法中，不正確的是（）。

A.對各級稅務局的具體行攻行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議

B.對各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向稽查局申請行政復議

C.對稅務機關(guān)與其他行政機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行

政機關(guān)申請行政復議

D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務行政復議管轄的表述中，不正確的是

（）。

A.對?兩個以上稅務機關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關(guān)申請

行政復議

B.對被撤銷的稅務機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務

機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請行政復議

C.對稅務機關(guān)與其他行政機關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向該稅務機關(guān)申請行

政復議

D.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

二、多項選擇題（本類題共18小題，每小題2分，共36分。每小題備選答案中，有兩個或

兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于征稅主體權(quán)利的有（）。

A.稅收立法權(quán)

B.稅收監(jiān)督權(quán)

C.對納稅人延期繳納申請審批權(quán)

D.稅務檢查權(quán)

2.自2018年4月1日起，下列各項中，應當通過新系統(tǒng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的有（）。

A.二手車交易市場

B.二手車經(jīng)銷企業(yè)

C.經(jīng)紀機構(gòu)

D.拍賣企業(yè)

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于征稅主體義務的有關(guān)說法中，正確的有（）。

A.宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識是征稅主體的義務

B.稅務人員不得索賄受舶、不得濫用職權(quán)是征稅主體的義務

C.稅務人員核定應納稅額時遵守回避制度是征稅主體的義務

D.依法為納稅人的稅收違法行為保密是征稅主體的義務

4.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列行為屬于發(fā)票使用中禁止行為的有（）。

A.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

B.知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存

放、攜帶、郵寄、運輸

C.拆本使用發(fā)票

D.擴大發(fā)票使用范圍

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)（工

A.檢查繳銷發(fā)票的情況

B.調(diào)出發(fā)票查驗

C.向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題與情況

D.查閱與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料，但無權(quán)復制

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中正確的有（）。

A.郵寄申報以稅務機關(guān)收到的日期為實際申報FI期

B.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

C.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報

D.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納才兌申報

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利的有（

A.知情權(quán)

B.依法享有稅收優(yōu)惠權(quán)

C.稅收法律救濟權(quán)

D.申辯權(quán)

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，有關(guān)納稅主體義務的說法，正確的有（）。

A.按期辦理稅務登記

B.依法設(shè)置賬簿、保管賬簿

C.備案財務會計制度和會計核算軟件

D.接受稅務檢宣

9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額

的有（）o

A.擅自銷毀賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的

D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

1（）.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔

保的有（）o

A.稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的

B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

C.納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

D.納不兌人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期

仍不申報的

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅擔保的范圍包括（）。

A.稅款

B.罰款

C.滯納金

D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務行政復議申請與受理的表述中，正確

的有（）o

A.申請人對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰

款，再申請行政復議

B.申請人申請行政復議，必須采取書面申請，不能口頭申請

C.行政復議機關(guān)收到行政復議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受

理

【）.對符合規(guī)定的行政復議申請，臼復議機關(guān)收到之日起即為受理

13.下列關(guān)于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有（）。

A.納稅人作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

B.稅務機關(guān)對單價4000元的沙發(fā)，不采取稅收強制執(zhí)行措施

C.稅務機關(guān)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金也同時采取保全和強

制執(zhí)行措施

D.稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項適用拍賣、變賣的情形的有（）＜,

A.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

B.設(shè)置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的

C.逾期不按規(guī)定履行復議決定的

D.逾期不按規(guī)定履行稅務行政處罰決定的

15.下列稅務機關(guān)進行的各項稅務檢查中，不正確的有（）。

A.稅務機關(guān)有權(quán)到車站檢查納稅人托運的應納稅商品

B.稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌

人員的儲蓄存款

C.稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；未出示稅

務檢杳證和稅務檢查通知書的，被檢查人也應當配合稅務人員進行稅務檢查

D.稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照

相，但不得復制

16.稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出示（）。

A.稅務檢查證

B.稅務調(diào)杳報告

C.稅務檢查通知書

D.稅務事項通知書

17.納稅人發(fā)生的下列行為中，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處200（）元以下的罰款，情節(jié)

嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款的有（）。

A.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的

B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

C.納稅人偽造完稅憑證的

D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料

18.行政復議期間發(fā)生的下列情形，可以停止執(zhí)行具體行政行為的有（）。

A.申請人認為需要停止執(zhí)行的

B.被申請人認為需要停止執(zhí)行的

C.行政復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的

D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

三、判斷題

1.國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販，不辦理稅務登記。（）

2.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專

業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務。（）

3.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國

文字。（）

4.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕接受檢查，是納稅主體享受的權(quán)利。（）

5.稅務機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。

（）

6.納稅人有騙稅行為，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款50%以上3倍以下的

罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（）

7.經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，納稅人在納稅期內(nèi)無需繳納稅款，只需要在核準的延期內(nèi)辦

理稅款結(jié)算即可。（）

8.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，不需要辦理納稅申報。（）

9.個體工商戶享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）

1（）.適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或

進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。（）

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，海美代征的進匚增值稅適用《征管法》。（）

12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的抗稅行為，由稅務機關(guān)追

繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。（）

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，按期、如實辦理納稅申報是納稅主體的義務。（）

14.行政復議決定書從復設(shè)機關(guān)制作行政復議決定書并加蓋印章之日起，發(fā)生法律效力。

（）

15.加收滯納金的起止時間為法定的稅款繳納期限屆滿次口起至納稅人、扣繳義務人實際繳

納或者解繳稅款之日止。］）

16.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供

納稅擔保的，稅務機關(guān)可以阻止其出境。（）

17.納稅擔保的財產(chǎn)價值不足以抵繳稅款、滯納金的，稅務機關(guān)應當向提供擔保的納稅人或

納稅擔保人繼續(xù)追繳。（）

18.納稅人對加收滯納金不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）

19.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議。（）

20.對被撤銷的稅務機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅

務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請行政復議。（）

21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對逃稅行為，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅

款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（）

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在行政復議的聽證方式審理中，第三人不參加聽證

的，不影響聽證的舉行。1）

23.復議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，責令被申請人重新作出具體行

政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行

政行為。（）

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.

【答案】C

2.

【答案】B

3.

【答案】1）

【解析］選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資

料應當保存10年，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

4.

【答案】C

【解析】選項C：門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

繼續(xù)使用。

5.

【答案】B

【解析】申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。

6.

【答案】D

【解析】（1）選項A：取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額；（2）選項B：禁止拆本使用

發(fā)票；（3）選項C：保存期滿，應報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。

7.

【答案】A

【解析】選項A：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

8.

【答案】D

【解析】選項ABC均適用《征管法》。選項D：由海關(guān)負責征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進口

環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，不適用《征管法》，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

9.

【答案】C

【解析】選項C：稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，

除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款

50%以上3倍以下的罰款。

10.

【答案】C

【解析】查驗征收，是指稅務機關(guān)對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般

銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算其應繳納稅款的稅款征收方式。這種征收方式適用于

納稅人財務制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散、流動性大的稅源.

11.

【答案】A

［解析］選項A：屬于行政處罰。

12.

【答案】B

【解析】加收滯納金的起止時間為法定的稅款繳納期限屆滿次口起至納稅人、扣繳義務人實

際繳納稅款或者解繳稅款之日止（1（）月16日?10月25日）；稅務機關(guān)應依法加收該公司滯

納稅款的滯納金二200000X%0X10-1000（元）。

13.

【答案】D

【解析】稅務機關(guān)采取稅i攵保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局

長批準。

14.

【答案】B

【解析1納稅擔保方式包括質(zhì)押、保證、抵押，不包括扣押。

15.

【答案】C

【解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的

金額相當于應納稅款的存款；（2）“扣押、查封”納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨

物或者其他財產(chǎn)。選項BD：屬于稅收強制執(zhí)行措施。選項A：責令提供納稅擔保與稅收保全

措施、稅收強制執(zhí)行措施均屬于稅款征收措施。

16.

【答案】B

17.

【答案】C

【解析】選項AB：逃稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，

或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行

虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。選項D：納稅人以假報出口手段騙

取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅。

18.

【答案】C

【解析】選項ABD：申請人對稅務機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可

以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項C：屬于稅務機關(guān)作出的征稅

行為，申請人對其不服的，應當先向復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以

再向人民法院提起行政訴訟。

19.

【答案】B

【解析】選項B：對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所

屬稅務局申請行政復議。

20.

【答案】C

【解析】選項C：對稅務機關(guān)與其他行政機關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其

共同的上一級行政機關(guān)申請行政復議。

二、多項選擇題

1.

【答案】ACD

【解析】選項ACD屬于征稅主體的權(quán)利；選項B：屬于納稅主體的權(quán)利。

2.

【答案】ABCD

3.

【答案】ABC

【解析】選項D：依法為納稅人、扣繳義務人的情況保守秘密，為檢舉違反稅法行為者保密

是征稅主體的義務，但納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

4.

【答案】ABCD

【解析】任何單位和個人應當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：

（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品：

（2）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、

存放、攜帶、郵寄、運輸；

（3）拆本使用發(fā)票；

（4）擴大發(fā)票使用范圍；

（5）以其他憑證代替發(fā)票使用。

5.

【答案】ABC

【解析】稅務機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：（1：檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保

管和繳銷發(fā)票的情況（選項A）：（2）調(diào)出發(fā)票查驗（選項B）；（3）查閱、“復制”與發(fā)票有

關(guān)的憑證、資料（選項D）；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況（選項C）；（5）

在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

6.

【答案】BD

【解析】選項A：郵寄申報以寄出的郵戳口期為實際申報口期。選項C：納稅人享受減稅、

免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

7.

【答案】ABCD

【解析】上述選項均為納稅主體的權(quán)利。

8.

【答案】ABCD

【解析】上述選項均為納稅主體的義務。

9.

【答案】ABD

【解析】選項C：發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申

報，逾期仍不申報的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。

10.

【答案】BC

【解析】適用納稅擔保的情形：

（1）稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期

之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅款,在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、

貨物，以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的；

（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；

（3）納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的；

（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。

11.

【答案】ACD

【解析】納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

12.

【答案】ACD

【解析】選項B：申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。

13.

【答案】ACD

【解析】（1）選項AB：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、

金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施

的范圍之內(nèi)；稅務機關(guān)對單價50（）0元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)

行措施。（2）選項C：稅務機關(guān)采取稅收保全措施時，只對納稅人未繳納的稅款采取稅收保

全措施；但采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。（3）選項D：

稅收保全措施與強制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關(guān)系，強制執(zhí)行措施之前不一定有稅

收保全措施做鋪墊，而稅收保全措施的結(jié)果也不一定就是強制執(zhí)行措施。

14.此源&由■信號1005062021一手發(fā)供.X它桑壯族敢購為一女.本人不發(fā)供信后鼐更新?務.

【答案】ABCD

15.

【答案】BCD

【解析】（1）選項B：稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分

局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（2；選項C：稅務機關(guān)派出的人員進行

稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出

示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢杳人有權(quán)拒絕檢杳。（3）選項D：稅務機關(guān)調(diào)查稅

務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相、復制。

16.

【答案】AC

17.

【答案】ABD

【解析】選項C：納稅人偽造完稅憑證的，由稅務機關(guān)責令改正，處