出納考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于出納工作內(nèi)容的是（）A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.保管庫(kù)存現(xiàn)金D.辦理銀行結(jié)算答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A3.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開(kāi)支所需確定。A.3-5B.5-10C.10-15D.15-20答案：A4.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少（）核對(duì)一次。A.每日B.每月C.每季D.每年答案：B5.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：A6.出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D7.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后的賬務(wù)處理為（）。A.借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入D.借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入答案：C8.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本答案：B9.下列票據(jù)中，通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”核算的是（）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票答案：C10.庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺，無(wú)法查明原因的部分應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納的基本職能包括（）A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABCD2.下列屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的有（）A.職工工資B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)答案：ABCD3.銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD4.下列票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的有（）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：BCD5.編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列屬于現(xiàn)金的有（）A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資答案：ABC6.下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金管理的說(shuō)法正確的有（）A.不得坐支現(xiàn)金B(yǎng).不得白條抵庫(kù)C.庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定不得變更D.收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行答案：ABD7.企業(yè)可以設(shè)立的銀行存款賬戶有（）A.基本戶B.一般戶C.專用戶D.臨時(shí)戶答案：ABCD8.下列關(guān)于銀行匯票的說(shuō)法正確的有（）A.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬B.銀行匯票可以支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票答案：ABCD9.出納工作交接應(yīng)包括（）A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.票據(jù)D.印章答案：ABCD10.下列屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）A.利息支出B.匯兌損益C.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)D.現(xiàn)金折扣答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：正確2.企業(yè)可以根據(jù)自身情況隨意確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。（）答案：錯(cuò)誤3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤4.所有的支票都可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯(cuò)誤5.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：正確6.企業(yè)收到的銀行匯票多余款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。（）答案：錯(cuò)誤7.出納人員只要做好現(xiàn)金收付和銀行存款收付就可以了，不需要關(guān)注其他事項(xiàng)。（）答案：錯(cuò)誤8.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。（）答案：正確9.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。（）答案：正確10.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本原則。答案：出納工作的基本原則包括：錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢；收付合法原則，即現(xiàn)金收付必須符合國(guó)家法律法規(guī)等規(guī)定；日清月結(jié)原則，每日清理現(xiàn)金收付及日記賬，每月進(jìn)行月結(jié)；雙人經(jīng)辦原則，對(duì)于重要的現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)需兩人或兩人以上辦理。2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案：現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”包括：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。3.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。登記時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)日期、憑證字號(hào)、摘要、對(duì)方科目、金額等項(xiàng)目，每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。4.簡(jiǎn)述支票的種類及使用范圍。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，普通支票既可用于支取現(xiàn)金也可用于轉(zhuǎn)賬。在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中非常重要。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付管理，是資金流動(dòng)的第一道關(guān)口。準(zhǔn)確收付確保企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，其工作的準(zhǔn)確性影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，日記賬的記錄為財(cái)務(wù)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，同時(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)如防止舞弊等。2.如何確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全？答案：要確保庫(kù)存現(xiàn)金安全，首先應(yīng)遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，如限額管理。出納應(yīng)做到日清月結(jié)，及時(shí)送存現(xiàn)金。現(xiàn)金存放地點(diǎn)要安全，如使用保險(xiǎn)柜。嚴(yán)格收支手續(xù)，杜絕白條抵庫(kù)，對(duì)現(xiàn)金收付進(jìn)行嚴(yán)格審核。3.闡述銀行存款賬戶管理的要點(diǎn)。答案：銀行存款賬戶管理要點(diǎn)包括按規(guī)定開(kāi)設(shè)不同類型賬戶?；緫羰瞧髽I(yè)的主要賬戶，一般戶不能支取現(xiàn)金等。要確保賬戶信息安全，專人管理賬戶相關(guān)印章和票據(jù)。定期核對(duì)