2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)案例分析試題匯編考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、案例分析題要求：請(qǐng)根據(jù)以下案例，分析并回答問題。案例：某公司于2023年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，購買價(jià)格為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。公司采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。公司所得稅稅率為25%。問題：1.請(qǐng)計(jì)算該公司在2023年度按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法分別計(jì)提的折舊額。2.如果該公司在2023年度實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用5萬元，請(qǐng)分析其對(duì)該公司財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3.請(qǐng)分析該公司采用不同折舊方法對(duì)凈利潤(rùn)的影響。二、計(jì)算題要求：請(qǐng)根據(jù)以下數(shù)據(jù)，計(jì)算并回答問題。數(shù)據(jù)：1.某公司2023年度營(yíng)業(yè)收入為500萬元，營(yíng)業(yè)成本為300萬元，銷售費(fèi)用為20萬元，管理費(fèi)用為10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為5萬元。2.該公司2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為100萬元，所得稅稅率為25%。問題：1.請(qǐng)計(jì)算該公司2023年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。2.請(qǐng)計(jì)算該公司2023年度的凈利潤(rùn)。3.如果該公司2023年度提取法定盈余公積10萬元，請(qǐng)計(jì)算提取盈余公積后的凈利潤(rùn)。三、綜合應(yīng)用題要求：結(jié)合以下案例，綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)管理知識(shí)進(jìn)行分析和解答。案例：某企業(yè)2023年度銷售收入為8000萬元，銷售成本為5000萬元，期間費(fèi)用（包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）共計(jì)1200萬元。企業(yè)稅前利潤(rùn)為1800萬元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)預(yù)計(jì)2024年度的銷售收入將增長(zhǎng)10%，成本和期間費(fèi)用也將相應(yīng)增長(zhǎng)5%。問題：1.計(jì)算該企業(yè)2023年度的凈利潤(rùn)。2.預(yù)測(cè)該企業(yè)2024年度的稅前利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。3.分析該企業(yè)2024年度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。四、實(shí)務(wù)操作題要求：根據(jù)以下實(shí)際業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。業(yè)務(wù)：某公司于2023年10月1日向供應(yīng)商購買一批原材料，采購價(jià)格為10萬元，增值稅稅率為13%，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。問題：1.編制購買原材料的會(huì)計(jì)分錄。2.編制增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)原材料因質(zhì)量問題退回供應(yīng)商，增值稅稅率不變）。3.編制原材料入庫的會(huì)計(jì)分錄。本次試卷答案如下：一、案例分析題答案及解析：1.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下2023年度折舊額計(jì)算：購買價(jià)格=100萬元預(yù)計(jì)使用年限=5年年折舊額=購買價(jià)格/預(yù)計(jì)使用年限=100萬元/5年=20萬元/年2023年度會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下折舊額=20萬元2.稅法下2023年度折舊額計(jì)算：年數(shù)總和法折舊額=購買價(jià)格×(預(yù)計(jì)使用年限-使用年數(shù))/年數(shù)總和年數(shù)總和=1+2+3+4+5=152023年度稅法下折舊額=100萬元×(5-1)/15=20萬元2023年度稅法下折舊額=20萬元3.兩種折舊方法對(duì)凈利潤(rùn)的影響分析：由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法下計(jì)提的折舊額相同，因此對(duì)凈利潤(rùn)的影響為0。二、計(jì)算題答案及解析：1.2023年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算：營(yíng)業(yè)收入=500萬元營(yíng)業(yè)成本=300萬元期間費(fèi)用=20萬元+10萬元+5萬元=35萬元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用=500萬元-300萬元-35萬元=165萬元2.2023年度凈利潤(rùn)計(jì)算：利潤(rùn)總額=100萬元所得稅=利潤(rùn)總額×所得稅稅率=100萬元×25%=25萬元凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=100萬元-25萬元=75萬元3.提取盈余公積后的凈利潤(rùn)計(jì)算：提取盈余公積=10萬元凈利潤(rùn)=75萬元-提取盈余公積=75萬元-10萬元=65萬元三、綜合應(yīng)用題答案及解析：1.2023年度凈利潤(rùn)計(jì)算：凈利潤(rùn)=稅前利潤(rùn)×(1-所得稅稅率)=1800萬元×(1-25%)=1350萬元2.2024年度稅前利潤(rùn)預(yù)測(cè)：2024年度銷售收入增長(zhǎng)10%，則銷售收入=8000萬元×(1+10%)=8800萬元2024年度成本增長(zhǎng)5%，則成本=5000萬元×(1+5%)=5250萬元2024年度期間費(fèi)用增長(zhǎng)5%，則期間費(fèi)用=1200萬元×(1+5%)=1260萬元2024年度稅前利潤(rùn)=銷售收入-成本-期間費(fèi)用=8800萬元-5250萬元-1260萬元=2320萬元3.2024年度凈利潤(rùn)預(yù)測(cè)：2024年度稅前利潤(rùn)=2320萬元所得稅=稅前利潤(rùn)×所得稅稅率=2320萬元×25%=580萬元2024年度凈利潤(rùn)=稅前利潤(rùn)-所得稅=2320萬元-580萬元=1740萬元財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議：-加強(qiáng)成本控制，提高運(yùn)營(yíng)效率。-優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。-加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，確保資金鏈安全。四、實(shí)務(wù)操作題答案及解析：1.購買原材料的會(huì)計(jì)分錄：借：原材料10萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.3萬元貸：銀行存