2025年內(nèi)控管理試題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的是（）。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.完全消除企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告絕對(duì)真實(shí)C.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，不涉及經(jīng)營(yíng)效率D.由內(nèi)部審計(jì)部門單獨(dú)負(fù)責(zé)，與管理層無(wú)關(guān)答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的五大目標(biāo)包括合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因內(nèi)控?zé)o法“完全消除”風(fēng)險(xiǎn)，只能“合理保證”；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，內(nèi)控目標(biāo)涵蓋經(jīng)營(yíng)效率；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，管理層是內(nèi)控實(shí)施的責(zé)任主體，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督。2.某制造企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)設(shè)置了“供應(yīng)商準(zhǔn)入審批”“采購(gòu)合同會(huì)簽”“到貨驗(yàn)收與入庫(kù)單核對(duì)”等流程，這些措施主要對(duì)應(yīng)內(nèi)部控制五要素中的（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：C解析：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。題目中提到的審批、會(huì)簽、核對(duì)均屬于具體的控制措施，屬于控制活動(dòng)要素。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)（如治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化），風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別與分析風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，信息與溝通是信息傳遞機(jī)制，因此選C。3.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，對(duì)“可能導(dǎo)致重大資產(chǎn)損失的設(shè)備故障”進(jìn)行分析，重點(diǎn)關(guān)注其發(fā)生的可能性和影響程度。這一過(guò)程屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的（）步驟。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)步驟。風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（可能性與影響程度）。題目中對(duì)設(shè)備故障的可能性和影響分析屬于風(fēng)險(xiǎn)分析，故選C。4.下列關(guān)于不相容職務(wù)分離控制的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)審批可以由同一人擔(dān)任C.銷售合同的訂立與審批應(yīng)分離D.存貨的保管與盤(pán)點(diǎn)記錄應(yīng)分離答案：B解析：不相容職務(wù)分離要求“決策、執(zhí)行、監(jiān)督”相互制衡。采購(gòu)申請(qǐng)與審批屬于“申請(qǐng)”與“決策”環(huán)節(jié)，若由同一人擔(dān)任，可能導(dǎo)致未經(jīng)合理審批的采購(gòu)發(fā)生，因此必須分離。其他選項(xiàng)均符合不相容職務(wù)分離的要求，故選B。5.某企業(yè)因信息系統(tǒng)漏洞導(dǎo)致客戶數(shù)據(jù)泄露，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)管理員同時(shí)擁有數(shù)據(jù)修改和審核權(quán)限。這一缺陷主要違反了內(nèi)部控制中的（）。A.運(yùn)營(yíng)分析控制B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.授權(quán)審批控制D.信息系統(tǒng)控制答案：D解析：信息系統(tǒng)控制包括一般控制（如權(quán)限管理、安全管理）和應(yīng)用控制（如輸入輸出驗(yàn)證）。系統(tǒng)管理員同時(shí)擁有數(shù)據(jù)修改和審核權(quán)限，屬于權(quán)限分配不合理，違反了信息系統(tǒng)的訪問(wèn)控制要求，屬于信息系統(tǒng)控制缺陷，故選D。6.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的表述中，正確的是（）。A.重大缺陷是指可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的缺陷B.重要缺陷的影響程度低于重大缺陷但高于一般缺陷C.一般缺陷不會(huì)對(duì)企業(yè)造成任何影響D.缺陷認(rèn)定只需考慮定性標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)需定量標(biāo)準(zhǔn)答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大、重要缺陷之外的其他缺陷。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因重大缺陷需是“組合”且“嚴(yán)重偏離”；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，一般缺陷可能造成輕微影響；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，缺陷認(rèn)定需結(jié)合定性與定量標(biāo)準(zhǔn)（如涉及金額占比），故選B。7.企業(yè)在編制年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容無(wú)需重點(diǎn)披露？（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍B.內(nèi)部控制缺陷的整改情況C.下一年度的盈利預(yù)測(cè)D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論答案：C解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)披露評(píng)價(jià)范圍、程序方法、缺陷認(rèn)定及整改情況、有效性結(jié)論等。盈利預(yù)測(cè)屬于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)范疇，不屬于內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容，故選C。8.某上市公司為粉飾年報(bào)，虛構(gòu)銷售合同并偽造出庫(kù)單，財(cái)務(wù)人員未嚴(yán)格審核即確認(rèn)收入。這一行為主要反映的內(nèi)部控制缺陷是（）。A.內(nèi)部環(huán)境薄弱（如企業(yè)文化缺失）B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位（未識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)）C.控制活動(dòng)失效（如憑證審核不嚴(yán)）D.內(nèi)部監(jiān)督缺失（如審計(jì)未發(fā)現(xiàn)異常）答案：C解析：虛構(gòu)銷售合同和偽造出庫(kù)單屬于舞弊行為，財(cái)務(wù)人員未嚴(yán)格審核即確認(rèn)收入，直接反映了銷售與收款環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)（如憑證審核、單據(jù)核對(duì)）未有效執(zhí)行，屬于控制活動(dòng)缺陷。其他選項(xiàng)雖可能相關(guān)，但最直接的是控制活動(dòng)失效，故選C。9.下列關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部監(jiān)督僅指日常監(jiān)督，不包括專項(xiàng)監(jiān)督B.內(nèi)部審計(jì)部門可以同時(shí)負(fù)責(zé)內(nèi)控設(shè)計(jì)和監(jiān)督C.日常監(jiān)督是對(duì)內(nèi)控運(yùn)行的持續(xù)監(jiān)控D.專項(xiàng)監(jiān)督的頻率和范圍應(yīng)固定，無(wú)需調(diào)整答案：C解析：內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督（持續(xù)監(jiān)控）和專項(xiàng)監(jiān)督（針對(duì)特定事項(xiàng)的臨時(shí)檢查）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤；內(nèi)部審計(jì)需保持獨(dú)立性，不能同時(shí)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和監(jiān)督，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；專項(xiàng)監(jiān)督的頻率和范圍應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化調(diào)整，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；故選C。10.企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中引入財(cái)務(wù)共享中心，下列哪項(xiàng)措施最能體現(xiàn)對(duì)信息與溝通要素的優(yōu)化？（）A.升級(jí)服務(wù)器硬件以提高運(yùn)算速度B.建立跨部門數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步C.為財(cái)務(wù)人員配備最新版財(cái)務(wù)軟件D.制定信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案答案：B解析：信息與溝通要求企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)控相關(guān)的信息。跨部門數(shù)據(jù)共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)同步，促進(jìn)了信息在內(nèi)部各環(huán)節(jié)的有效溝通，直接優(yōu)化了信息與溝通要素。其他選項(xiàng)屬于技術(shù)保障或應(yīng)急措施，不直接涉及信息傳遞機(jī)制，故選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分，每題至少有2個(gè)正確選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.下列屬于企業(yè)內(nèi)部控制五要素的有（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部審計(jì)答案：ABC解析：內(nèi)部控制五要素為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部監(jiān)督的組成部分，不是獨(dú)立要素，故選ABC。2.某企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)存在“銷售人員直接收取現(xiàn)金且未及時(shí)存入銀行”的現(xiàn)象，可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.現(xiàn)金被挪用或侵占B.收入確認(rèn)不及時(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告失真C.客戶信用風(fēng)險(xiǎn)增加D.稅務(wù)申報(bào)不準(zhǔn)確答案：ABD解析：銷售人員直接收取現(xiàn)金且未及時(shí)存入銀行，可能導(dǎo)致現(xiàn)金保管風(fēng)險(xiǎn)（挪用、侵占）、收入未及時(shí)入賬（財(cái)務(wù)報(bào)告失真）、未及時(shí)確認(rèn)收入可能影響稅務(wù)申報(bào)（如增值稅納稅義務(wù)時(shí)間）?？蛻粜庞蔑L(fēng)險(xiǎn)主要與客戶償債能力相關(guān)，與現(xiàn)金收取方式無(wú)關(guān)，故選ABD。3.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的表述中，正確的有（）。A.對(duì)概率高、影響大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)采取規(guī)避策略B.對(duì)概率低、影響小的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可采取接受策略C.對(duì)概率中等、影響中等的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可采取降低策略D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一經(jīng)確定，不得調(diào)整答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、接受。高概率高影響風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)規(guī)避（如退出高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)）；低概率低影響風(fēng)險(xiǎn)可接受（如小額壞賬）；中等風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)控制措施降低（如加強(qiáng)客戶信用審核）。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)需根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化動(dòng)態(tài)調(diào)整，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，故選ABC。4.下列屬于控制活動(dòng)中“財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制”的措施有（）。A.對(duì)存貨定期盤(pán)點(diǎn)并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)B.為重要設(shè)備安裝監(jiān)控和防盜裝置C.限制非授權(quán)人員接觸現(xiàn)金D.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行投保答案：ABCD解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制包括財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、限制接觸、保險(xiǎn)等。選項(xiàng)A（盤(pán)點(diǎn)核對(duì)）、B（物理防護(hù)）、C（限制接觸）、D（保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)）均屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，故選ABCD。5.企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則（覆蓋所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)）B.重要性原則（關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域）C.客觀性原則（以事實(shí)為依據(jù)，避免主觀判斷）D.成本效益原則（評(píng)價(jià)成本應(yīng)低于可能的損失）答案：ABC解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循全面性、重要性、客觀性原則。成本效益是企業(yè)建立內(nèi)控時(shí)需考慮的原則，而非評(píng)價(jià)原則，故選ABC。三、判斷題（每題2分，共10分，正確劃“√”，錯(cuò)誤劃“×”）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。（）答案：×解析：內(nèi)部控制只能“合理保證”而非“絕對(duì)保證”財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)，因存在人為錯(cuò)誤、串通舞弊等局限性。2.企業(yè)的董事長(zhǎng)（法定代表人）應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任。（）答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)控的建立健全和有效實(shí)施，董事長(zhǎng)作為董事會(huì)負(fù)責(zé)人，應(yīng)對(duì)內(nèi)控有效性負(fù)最終責(zé)任。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅需在企業(yè)設(shè)立初期進(jìn)行，后續(xù)無(wú)需重復(fù)評(píng)估。（）答案：×解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是動(dòng)態(tài)過(guò)程，企業(yè)需根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化（如市場(chǎng)波動(dòng)、政策調(diào)整）持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)。4.信息系統(tǒng)的一般控制是針對(duì)特定業(yè)務(wù)流程的控制（如銷售系統(tǒng)的訂單審核）。（）答案：×解析：信息系統(tǒng)的一般控制是對(duì)信息系統(tǒng)整體的控制（如權(quán)限管理、系統(tǒng)安全），應(yīng)用控制是針對(duì)特定業(yè)務(wù)流程的控制（如訂單審核）。5.內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)控缺陷時(shí)，應(yīng)直接向管理層報(bào)告，無(wú)需向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。（）答案：×解析：內(nèi)部審計(jì)部門需保持獨(dú)立性，發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)，應(yīng)同時(shí)向管理層和董事會(huì)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）報(bào)告，確保監(jiān)督層級(jí)有效性。四、案例分析題（共55分）案例背景：甲公司是一家主板上市的家電制造企業(yè)，主要產(chǎn)品為空調(diào)、冰箱。2024年，甲公司內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）采購(gòu)部負(fù)責(zé)供應(yīng)商的準(zhǔn)入審批，部分新供應(yīng)商僅提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照即通過(guò)審批，未要求提供質(zhì)檢報(bào)告、過(guò)往合作記錄等資料；（2）采購(gòu)訂單由采購(gòu)專員根據(jù)生產(chǎn)部門的需求直接編制，未經(jīng)過(guò)采購(gòu)經(jīng)理審核；（3）原材料到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理員僅核對(duì)數(shù)量，未對(duì)質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)即辦理入庫(kù)，《入庫(kù)單》由倉(cāng)庫(kù)單獨(dú)填寫(xiě)，未與采購(gòu)訂單、供應(yīng)商送貨單三方核對(duì)；（4）財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)專員提交的《入庫(kù)單》和供應(yīng)商發(fā)票直接付款，未檢查發(fā)票與采購(gòu)訂單、入庫(kù)單的匹配性；（5）2024年因原材料質(zhì)量不達(dá)標(biāo)導(dǎo)致多批次產(chǎn)品返工，直接損失約800萬(wàn)元，未在年度報(bào)告中披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。要求：（1）結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》，分析甲公司采購(gòu)與付款循環(huán)存在的內(nèi)控缺陷；（30分）（2）針對(duì)上述缺陷，提出具體的改進(jìn)建議。（25分）答案解析：（1）內(nèi)控缺陷分析：①供應(yīng)商管理缺陷（違反“供應(yīng)商選擇與審批”要求）：《應(yīng)用指引第7號(hào)》要求企業(yè)建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)、質(zhì)量保證能力、履約能力等進(jìn)行綜合評(píng)估。甲公司僅審核營(yíng)業(yè)執(zhí)照，未要求質(zhì)檢報(bào)告、過(guò)往合作記錄，導(dǎo)致供應(yīng)商資質(zhì)審核不充分，可能引入質(zhì)量不合格的供應(yīng)商，最終引發(fā)產(chǎn)品返工損失。②采購(gòu)訂單審批缺陷（違反“采購(gòu)申請(qǐng)與審批”要求）：采購(gòu)訂單需經(jīng)適當(dāng)審批，確保采購(gòu)需求合理、數(shù)量準(zhǔn)確。甲公司采購(gòu)專員直接編制訂單且未經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理審核，可能導(dǎo)致采購(gòu)過(guò)量、重復(fù)采購(gòu)或與實(shí)際生產(chǎn)需求脫節(jié)，增加庫(kù)存成本或影響生產(chǎn)。③驗(yàn)收環(huán)節(jié)缺陷（違反“驗(yàn)收管理”要求）：入庫(kù)時(shí)需對(duì)數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，并將驗(yàn)收結(jié)果與采購(gòu)訂單、供應(yīng)商送貨單核對(duì)。甲公司僅核對(duì)數(shù)量、未檢驗(yàn)質(zhì)量，且未三方核對(duì)單據(jù)，可能導(dǎo)致入庫(kù)數(shù)量不準(zhǔn)確（如供應(yīng)商送貨短缺未發(fā)現(xiàn)）、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)材料流入生產(chǎn)環(huán)節(jié)（如案例中的返工損失）。④付款審核缺陷（違反“付款管理”要求）：財(cái)務(wù)付款需嚴(yán)格審核發(fā)票、采購(gòu)訂單、入庫(kù)單的一致性（即“三單匹配”）。甲公司未檢查匹配性，可能導(dǎo)致支付虛假發(fā)票、重復(fù)付款或超訂單付款，造成資金損失。⑤風(fēng)險(xiǎn)信息披露缺陷（違反“信息與溝通”要求）：重大風(fēng)險(xiǎn)（如原材料質(zhì)量導(dǎo)致的返工損失）需及時(shí)向管理層和外部投資者披露。甲公司未在年報(bào)中披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致信息不對(duì)稱，影響投資者決策，違反上市公司信息披露要求。（2）改進(jìn)建議：①完善供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制：-制定《供應(yīng)商評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，要求新供應(yīng)商提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、質(zhì)檢報(bào)告（如ISO認(rèn)證）、近3年合作客戶清單及評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)表（證明履約能力）；-成立跨部門供應(yīng)商評(píng)審小組（采購(gòu)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)參與），對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行綜合評(píng)分，評(píng)分低于80分的不得準(zhǔn)入；-定期（每年度）對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商進(jìn)行復(fù)評(píng)，淘汰質(zhì)量不合格或履約率低的供應(yīng)商。②規(guī)范采購(gòu)訂單審批流程：-采購(gòu)專員根據(jù)生產(chǎn)部門的《生產(chǎn)需求單》編制采購(gòu)訂單，經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理審核數(shù)量、單價(jià)、交貨期后，提交分管副總審批；-建立采購(gòu)訂單系統(tǒng)，設(shè)置“未審批訂單無(wú)法提交至倉(cāng)庫(kù)”的系統(tǒng)控制，避免未經(jīng)審批的訂單執(zhí)行。③強(qiáng)化驗(yàn)收環(huán)節(jié)控制：-倉(cāng)庫(kù)設(shè)置專職質(zhì)量檢驗(yàn)員（或由質(zhì)檢部派員），到貨后需檢驗(yàn)質(zhì)量（如抽樣檢測(cè)）并出具《質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告》；-驗(yàn)收時(shí)核對(duì)采購(gòu)訂單（型號(hào)、數(shù)量）、供應(yīng)商送貨單（數(shù)量、規(guī)格）、實(shí)際到貨（數(shù)量、質(zhì)量），三方一致后填寫(xiě)《入庫(kù)單》，并由檢驗(yàn)員、倉(cāng)庫(kù)管理員共同簽字確認(rèn)；-