2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)方法試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.在內(nèi)部控制中，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的五大要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.管理層2.下列關(guān)于審計(jì)方法的說(shuō)法，正確的是：A.審計(jì)方法包括檢查、觀察、詢問(wèn)、分析程序B.審計(jì)方法不包括調(diào)查C.審計(jì)方法不包括函證D.審計(jì)方法不包括重新計(jì)算3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)采取的措施是：A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.要求被審計(jì)單位立即整改C.要求被審計(jì)單位提交整改計(jì)劃D.要求被審計(jì)單位提供相關(guān)證據(jù)4.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)估的說(shuō)法，正確的是：A.內(nèi)部控制自我評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的自我檢查B.內(nèi)部控制自我評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的外部檢查C.內(nèi)部控制自我評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的審計(jì)D.內(nèi)部控制自我評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估報(bào)告5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估，下列說(shuō)法正確的是：A.初步評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的全面評(píng)估B.初步評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的局部評(píng)估C.初步評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的定性評(píng)估D.初步評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的定量評(píng)估二、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理的制度和方法。（）2.審計(jì)方法包括檢查、觀察、詢問(wèn)、分析程序，不包括調(diào)查。（）3.內(nèi)部控制自我評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的自我檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的全面評(píng)估。（）4.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否存在缺陷，并及時(shí)提出整改建議。（）5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估，是為了確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。（）三、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，并說(shuō)明內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響。答：內(nèi)部控制與審計(jì)是相輔相成的兩個(gè)概念。內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達(dá)到一定目標(biāo)而建立的一系列相互聯(lián)系、相互制約的規(guī)章制度、措施和程序。審計(jì)則是對(duì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立的審查和評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系如下：（1）內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，首先要了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，評(píng)估其有效性，并在此基礎(chǔ)上確定審計(jì)程序和重點(diǎn)。（2）審計(jì)工作有助于發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。通過(guò)審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，促使被審計(jì)單位改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。（3）內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響：a.內(nèi)部控制有效性影響審計(jì)工作的效率。有效的內(nèi)部控制可以減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率。b.內(nèi)部控制有助于審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性。c.內(nèi)部控制有助于審計(jì)人員確定審計(jì)程序和重點(diǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。四、論述題要求：結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)試方法。4.論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)試方法。答：審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，通常會(huì)運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)試方法。以下結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)人員如何運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)試方法：案例：某公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)人員對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（1）了解內(nèi)部控制。審計(jì)人員首先需要了解該部門(mén)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，包括職責(zé)分工、審批流程、信息溝通等。（2）選取樣本。審計(jì)人員根據(jù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性，選取具有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試。（3）執(zhí)行測(cè)試程序。審計(jì)人員執(zhí)行以下測(cè)試程序：a.觀察測(cè)試：審計(jì)人員觀察財(cái)務(wù)部門(mén)日常工作流程，了解內(nèi)部控制實(shí)施情況。b.詢問(wèn)測(cè)試：審計(jì)人員詢問(wèn)財(cái)務(wù)部門(mén)員工，了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。c.檢查測(cè)試：審計(jì)人員檢查財(cái)務(wù)部門(mén)的工作記錄、文件、憑證等，驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性。（4）分析結(jié)果。審計(jì)人員根據(jù)測(cè)試結(jié)果，分析內(nèi)部控制的有效性，判斷是否存在缺陷。（5）提出建議。針對(duì)內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員提出改進(jìn)建議，協(xié)助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制制度。本次試卷答案如下：一、選擇題1.B解析思路：內(nèi)部控制五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。管理層不屬于內(nèi)部控制的要素。2.A解析思路：審計(jì)方法包括檢查、觀察、詢問(wèn)、分析程序、調(diào)查、函證和重新計(jì)算。選項(xiàng)B、C、D都是審計(jì)方法的一部分。3.C解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)要求被審計(jì)單位提交整改計(jì)劃，而不是直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表或要求立即整改。4.A解析思路：內(nèi)部控制自我評(píng)估是指組織內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制有效性的自我檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的全面評(píng)估。5.B解析思路：初步評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的局部評(píng)估，用于確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。二、判斷題1.√解析思路：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理的制度和方法，是確保組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。2.×解析思路：審計(jì)方法包括檢查、觀察、詢問(wèn)、分析程序、調(diào)查、函證和重新計(jì)算，調(diào)查是審計(jì)方法之一。3.√解析思路：內(nèi)部控制自我評(píng)估是對(duì)內(nèi)部控制有效性的自我檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的全面評(píng)估，旨在識(shí)別和改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷。4.√解析思路：審計(jì)人員的職責(zé)之一是發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，因此提出整改建議是審計(jì)人員的工作內(nèi)容。5.√解析思路：初步評(píng)估是審計(jì)人員為了確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)而進(jìn)行的局部評(píng)估，有助于提高審計(jì)效率。三、簡(jiǎn)答題3.解析思路：（1）內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系：內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，審計(jì)有助于發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（2）內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響：a.內(nèi)部控制有效性影響審計(jì)工作的效率；b.內(nèi)部控制有助于審計(jì)人員判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性；c.內(nèi)部控制有助于審計(jì)人員確定審計(jì)程序和重點(diǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。四、論述題4.解析思路：（1）了解內(nèi)部控制：了解財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。（2）選取樣本：根據(jù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性，選取具有代表性的樣本。（3）執(zhí)行測(cè)試程序：a.觀察測(cè)試：觀察財(cái)務(wù)部門(mén)日常工作流程，了解內(nèi)部控制實(shí)施情況；b.詢問(wèn)測(cè)試：詢問(wèn)財(cái)務(wù)部門(mén)