醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行分析演講人：日期:CONTENTS目錄01總體運(yùn)行概況02醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)分析03成本支出控制分析04資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率分析05財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)06提質(zhì)增效實(shí)施路徑01總體運(yùn)行概況年度收支規(guī)模分析收支結(jié)余醫(yī)療收入減去醫(yī)療支出后的結(jié)余情況，反映醫(yī)院總體盈利能力。03包括人員支出、藥品支出、設(shè)備支出等，反映醫(yī)院主要支出方向。02醫(yī)療支出醫(yī)療收入包括門(mén)診收入、住院收入、藥品收入等，反映醫(yī)院主要收入來(lái)源。01同比環(huán)比變化趨勢(shì)01同比分析與去年同期相比，分析醫(yī)院在各項(xiàng)收支上的增長(zhǎng)或減少情況。02環(huán)比分析與上一周期相比，分析醫(yī)院在各項(xiàng)收支上的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常。區(qū)域行業(yè)對(duì)標(biāo)情況將醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與區(qū)域平均水平進(jìn)行比較，分析醫(yī)院在區(qū)域內(nèi)的地位。與區(qū)域平均水平比較選取行業(yè)內(nèi)具有代表性的醫(yī)院作為標(biāo)桿，與醫(yī)院進(jìn)行比較，分析差距和優(yōu)勢(shì)。與行業(yè)標(biāo)桿比較02醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)分析門(mén)診與住院收入占比包括掛號(hào)費(fèi)、診療費(fèi)、檢查費(fèi)、藥品費(fèi)等，是醫(yī)院日常收入的重要來(lái)源之一。門(mén)診收入住院收入門(mén)診與住院收入占比包括床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、藥品費(fèi)等，是醫(yī)院主要的收入來(lái)源。反映醫(yī)院門(mén)診和住院服務(wù)的比例，是醫(yī)院調(diào)整醫(yī)療服務(wù)結(jié)構(gòu)的重要指標(biāo)。醫(yī)保結(jié)算與非醫(yī)保收入醫(yī)保結(jié)算與非醫(yī)保收入占比反映醫(yī)院對(duì)醫(yī)保的依賴程度，以及醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)策略。03指未納入醫(yī)保結(jié)算范圍的收入，如自費(fèi)藥品、進(jìn)口材料等。02非醫(yī)保收入醫(yī)保結(jié)算指醫(yī)院與醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的費(fèi)用結(jié)算，包括城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、城鄉(xiāng)居民醫(yī)保等。01重點(diǎn)科室創(chuàng)收貢獻(xiàn)重點(diǎn)科室指在醫(yī)院中占有重要地位、具有較高技術(shù)水平和較高收入的科室，如心內(nèi)科、腫瘤科等。01創(chuàng)收貢獻(xiàn)指重點(diǎn)科室在醫(yī)院總收入中所占的比重，是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的重要來(lái)源。02重點(diǎn)科室創(chuàng)收貢獻(xiàn)率反映醫(yī)院重點(diǎn)科室的盈利能力，是醫(yī)院優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要參考。0303成本支出控制分析人力與耗材成本構(gòu)成包括醫(yī)生、護(hù)士、行政人員等工資、福利及培訓(xùn)費(fèi)用。人力資源成本包括醫(yī)療用品、藥品、診斷試劑等消耗品。耗材成本分析醫(yī)院成本中人力與耗材所占比例，尋找優(yōu)化空間。人力與耗材占比設(shè)備折舊攤銷分布設(shè)備采購(gòu)及維護(hù)成本反映醫(yī)院設(shè)備購(gòu)置及維修費(fèi)用。折舊攤銷方法設(shè)備利用率介紹醫(yī)院采用的折舊攤銷方法，如直線法、雙倍余額遞減法等。評(píng)估設(shè)備使用效率，找出閑置設(shè)備，提高設(shè)備使用效益。123管理費(fèi)用優(yōu)化方向能源消耗管理加強(qiáng)醫(yī)院水、電、氣等能源消耗管理，節(jié)能減排。03優(yōu)化采購(gòu)、庫(kù)存、物流等環(huán)節(jié)，降低運(yùn)營(yíng)成本。02供應(yīng)鏈管理行政管理成本降低行政管理成本，提高管理效率。0104資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)周期反映流動(dòng)資產(chǎn)在一定時(shí)期內(nèi)的使用效率，通過(guò)比較流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)，評(píng)估醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)水平。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映醫(yī)院存貨的周轉(zhuǎn)速度，通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率，可以了解醫(yī)院存貨管理的效率，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。反映醫(yī)院應(yīng)收賬款的回收速度和管理效率，通過(guò)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率，可以評(píng)估醫(yī)院應(yīng)收賬款管理的水平。固定資產(chǎn)使用效能反映醫(yī)院固定資產(chǎn)的使用效率，通過(guò)比較固定資產(chǎn)的實(shí)際使用時(shí)間和計(jì)劃使用時(shí)間，評(píng)估醫(yī)院固定資產(chǎn)的利用水平。固定資產(chǎn)利用率衡量醫(yī)院固定資產(chǎn)的產(chǎn)出效率，通過(guò)計(jì)算每個(gè)固定資產(chǎn)單位所產(chǎn)生的收入或工作量，評(píng)估醫(yī)院固定資產(chǎn)的效益。單位固定資產(chǎn)產(chǎn)出反映醫(yī)院固定資產(chǎn)的更新速度，通過(guò)分析固定資產(chǎn)的更新周期和更新率，可以了解醫(yī)院的技術(shù)水平和設(shè)備更新?lián)Q代情況。固定資產(chǎn)更新率壞賬準(zhǔn)備金制度根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，以應(yīng)對(duì)壞賬損失，降低醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。催收制度建立完善的催收制度，明確催收責(zé)任和流程，采用多種催收方式，如電話催收、信函催收、上門(mén)催收等，提高應(yīng)收賬款回收率。信用管理制度建立客戶信用管理制度，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估和授信，根據(jù)客戶的信用情況制定合理的信用政策，減少壞賬損失和應(yīng)收賬款管理成本。應(yīng)收賬款管理策略05財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債健康度評(píng)估6px6px6px衡量醫(yī)院資產(chǎn)與負(fù)債之間的平衡程度，反映醫(yī)院償債能力和風(fēng)險(xiǎn)水平。資產(chǎn)負(fù)債率更嚴(yán)格地反映醫(yī)院短期償債能力，排除存貨等變現(xiàn)能力較弱的流動(dòng)資產(chǎn)。速動(dòng)比率反映醫(yī)院短期償債能力，確保醫(yī)院有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)應(yīng)對(duì)短期負(fù)債。流動(dòng)比率010302反映醫(yī)院資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，衡量醫(yī)院利用財(cái)務(wù)杠桿的程度。權(quán)益乘數(shù)04現(xiàn)金流安全閾值預(yù)警現(xiàn)金流入流出比反映醫(yī)院現(xiàn)金流入和流出的平衡情況，確保醫(yī)院有足夠的現(xiàn)金維持日常運(yùn)營(yíng)。01現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)衡量醫(yī)院資金使用效率，反映醫(yī)院將現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為醫(yī)療服務(wù)和資源的速度。02現(xiàn)金儲(chǔ)備率確保醫(yī)院在緊急情況下有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備來(lái)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。03預(yù)算執(zhí)行偏差監(jiān)控反映醫(yī)院各部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況，確保醫(yī)院按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行支出。預(yù)算執(zhí)行率預(yù)算偏差分析預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制分析醫(yī)院實(shí)際支出與預(yù)算之間的差異，找出原因并采取相應(yīng)的調(diào)整措施。建立有效的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，確保醫(yī)院各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，避免出現(xiàn)預(yù)算超支的情況。06提質(zhì)增效實(shí)施路徑智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)化采集、處理和分析，提高財(cái)務(wù)工作效率和準(zhǔn)確性。引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)通過(guò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)，為醫(yī)院管理提供科學(xué)依據(jù)，優(yōu)化資源配置。數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況，防范潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。智能化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控DRG支付改革應(yīng)對(duì)加強(qiáng)成本管理實(shí)施全成本核算，控制醫(yī)療成本，提高醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效率，為DRG支付提供有力保障。03根據(jù)DRG分組和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)，降低不合理收費(fèi)，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。02優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)加強(qiáng)病案管理完善病案首頁(yè)及病歷質(zhì)量，確保病案數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，為DRG支付提供可靠依據(jù)。01全成本核算推進(jìn)計(jì)劃成本核算體系建設(shè)建立完善的成本核算體系，明確成本核算流程、成本項(xiàng)目和成本分?jǐn)偡椒ā?/p>