2025年財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)考試試題（附答案）一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.公司備用金實(shí)行定額管理，業(yè)務(wù)部門(mén)日常備用金最高限額為（）A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元2.員工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，若單次住宿費(fèi)用超過(guò)（）元，需額外提供酒店明細(xì)賬單（含入住/離店時(shí)間、消費(fèi)項(xiàng)目）作為輔助憑證A.300B.500C.800D.10003.超過(guò)（）元的單筆現(xiàn)金支出需提前1個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部提交《現(xiàn)金使用申請(qǐng)單》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可支取A.2000B.5000C.10000D.200004.公司銀行賬戶印鑒實(shí)行分管制度，財(cái)務(wù)專用章由（）保管，法人名章由（）保管A.出納；會(huì)計(jì)主管B.會(huì)計(jì)主管；出納C.財(cái)務(wù)經(jīng)理；出納D.出納；財(cái)務(wù)經(jīng)理5.對(duì)于跨年度費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原則上不得超過(guò)次年（），逾期未報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用需提交書(shū)面說(shuō)明并經(jīng)總經(jīng)理審批A.1月31日B.2月28日C.3月31日D.6月30日6.采購(gòu)付款時(shí)，若合同約定分期付款，首次付款不得超過(guò)合同總金額的（），尾款需在驗(yàn)收合格后支付A.30%B.50%C.60%D.70%7.員工因公借款，還款期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）個(gè)工作日，逾期未還款的從當(dāng)月工資中扣除A.15B.30C.45D.608.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開(kāi)具之日起（）天，財(cái)務(wù)人員需在期限內(nèi)完成認(rèn)證A.90B.180C.360D.無(wú)期限9.公司預(yù)算調(diào)整需經(jīng)（）審批，單次調(diào)整幅度超過(guò)原預(yù)算（）的需提交董事會(huì)審議A.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；5%B.總經(jīng)理；10%C.預(yù)算管理委員會(huì)；15%D.董事會(huì)；20%10.財(cái)務(wù)檔案中，原始憑證的保管期限為（）年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為（）年A.10；30B.30；永久C.15；永久D.25；30二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分，少選、錯(cuò)選均不得分）1.下列屬于公司禁止的資金支付行為的有（）A.以個(gè)人銀行賬戶代收代付公司款項(xiàng)B.未簽訂合同即支付10萬(wàn)元以上采購(gòu)款C.同一業(yè)務(wù)拆分多筆規(guī)避審批權(quán)限D(zhuǎn).現(xiàn)金支付超過(guò)1000元的辦公用品采購(gòu)款2.下列情形中，發(fā)票視為無(wú)效的有（）A.發(fā)票專用章模糊無(wú)法辨認(rèn)B.購(gòu)買(mǎi)方名稱填寫(xiě)為簡(jiǎn)稱“XX公司”（非稅務(wù)登記全稱）C.開(kāi)票日期為2023年12月，但業(yè)務(wù)發(fā)生在2024年1月D.增值稅普通發(fā)票未填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)3.預(yù)算編制需遵循的原則包括（）A.量入為出，收支平衡B.剛性約束，無(wú)預(yù)算不支出C.業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)，業(yè)財(cái)融合D.滾動(dòng)調(diào)整，靈活適應(yīng)4.財(cái)務(wù)不相容崗位分離要求中，不得由同一人兼任的崗位有（）A.出納與會(huì)計(jì)檔案保管B.費(fèi)用審核與費(fèi)用記賬C.采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)審批D.銀行對(duì)賬與出納5.固定資產(chǎn)管理中，需登記的信息包括（）A.資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)B.購(gòu)入日期、原值C.使用部門(mén)、責(zé)任人D.預(yù)計(jì)使用年限、殘值率三、判斷題（每題2分，共20分，正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）1.員工出差期間因私延長(zhǎng)行程產(chǎn)生的額外費(fèi)用，可注明原因后隨差旅費(fèi)一并報(bào)銷(xiāo)。（）2.出納可以同時(shí)保管空白支票和財(cái)務(wù)專用章，但法人名章需由會(huì)計(jì)主管保管。（）3.對(duì)于未取得發(fā)票的費(fèi)用，可憑對(duì)方收據(jù)及付款憑證報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)人員需備注“無(wú)票”并代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)。（）4.預(yù)算內(nèi)支出只需部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，超預(yù)算支出需逐級(jí)上報(bào)至總經(jīng)理審批。（）5.銀行存款日記賬應(yīng)每日登記，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，調(diào)節(jié)表需由出納編制并簽字確認(rèn)。（）6.公司可以向員工個(gè)人借款用于臨時(shí)周轉(zhuǎn)，借款利率不得超過(guò)同期銀行貸款利率的4倍。（）7.作廢的發(fā)票只需在發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣，記賬聯(lián)可留存?zhèn)洳?。（?.固定資產(chǎn)盤(pán)虧時(shí)，使用部門(mén)需在24小時(shí)內(nèi)書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部，經(jīng)核實(shí)后按程序核銷(xiāo)。（）9.財(cái)務(wù)軟件操作中，制單與審核可以由同一人完成，但記賬需由另一人執(zhí)行。（）10.跨月紅沖增值稅專用發(fā)票需先在稅控系統(tǒng)中申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后開(kāi)具。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的“四要素”及具體要求。2.說(shuō)明資金支付的“三查”原則及操作要點(diǎn)。3.列舉增值稅發(fā)票審核的5項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述預(yù)算外支出的審批流程（需明確各層級(jí)審批權(quán)限）。5.描述出納每日工作結(jié)束前需完成的3項(xiàng)核心核對(duì)工作。五、案例分析題（每題10分，共20分）案例一：2024年3月，銷(xiāo)售部員工張某報(bào)銷(xiāo)2月廣州出差費(fèi)用，提供如下憑證：-高鐵票2張（A市-廣州南，金額780元，日期2月15日）-廣州某酒店住宿費(fèi)發(fā)票1張（金額1200元，開(kāi)票日期2月16日，購(gòu)買(mǎi)方名稱為“XX公司銷(xiāo)售部”）-餐飲費(fèi)發(fā)票3張（金額分別為320元、450元、280元，均為定額發(fā)票，無(wú)消費(fèi)時(shí)間及商家蓋章）-出租車(chē)票15張（金額合計(jì)450元，部分車(chē)票日期為2月14日，早于出差出發(fā)日）財(cái)務(wù)部審核時(shí)發(fā)現(xiàn)：張某2月考勤記錄顯示15日10:00打卡上班，16日9:00打卡上班；酒店發(fā)票購(gòu)買(mǎi)方名稱與公司全稱不符；餐飲定額發(fā)票無(wú)有效簽章；部分出租車(chē)票日期與出差時(shí)間矛盾。問(wèn)題：指出張某報(bào)銷(xiāo)中的5項(xiàng)違規(guī)點(diǎn)，并說(shuō)明依據(jù)的財(cái)務(wù)制度條款。案例二：2024年4月，財(cái)務(wù)部在月度資金核查中發(fā)現(xiàn)：-出納李某將3萬(wàn)元現(xiàn)金存入個(gè)人銀行賬戶，聲稱“因月底銀行下班，暫存?zhèn)€人賬戶待次日繳存公司賬戶”；-行政部報(bào)銷(xiāo)4月辦公設(shè)備采購(gòu)款8萬(wàn)元，未提供采購(gòu)合同，僅附供應(yīng)商送貨單及發(fā)票；-研發(fā)部上月預(yù)算研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，實(shí)際支出120萬(wàn)元，未提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，直接從其他費(fèi)用科目調(diào)劑。問(wèn)題：分析上述3項(xiàng)行為的違規(guī)性質(zhì)，提出處理措施，并說(shuō)明制度依據(jù)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B（制度第三章第四條：業(yè)務(wù)部門(mén)備用金限額5000元）2.C（制度第五章第八條：超800元需提供明細(xì)賬單）3.B（制度第四章第二條：超5000元現(xiàn)金支出需提前申請(qǐng)）4.B（制度第六章第三條：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)主管保管，法人章由出納保管）5.C（制度第七章第十一條：跨年度報(bào)銷(xiāo)截止次年3月31日）6.A（制度第九章第五條：首次付款不超過(guò)合同總額30%）7.B（制度第八章第七條：借款需30日內(nèi)歸還）8.C（現(xiàn)行稅法規(guī)定：專票認(rèn)證期為360天）9.C（制度第十章第九條：預(yù)算調(diào)整需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批，超15%需董事會(huì)審議）10.B（《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》：原始憑證保管30年，年度報(bào)告永久保管）二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD（制度第四章第一條：禁止個(gè)人代收代付；第九章第三條：10萬(wàn)以上采購(gòu)需合同；第四章第三條：禁止拆分支付；第四章第二條：1000元以上需轉(zhuǎn)賬）2.ABCD（《發(fā)票管理辦法》：印章需清晰；購(gòu)買(mǎi)方名稱需全稱；開(kāi)票日期需與業(yè)務(wù)時(shí)間匹配；普票需填稅號(hào)）3.ABC（制度第十章第二條：預(yù)算編制原則包括量入為出、剛性約束、業(yè)財(cái)融合，滾動(dòng)調(diào)整屬于執(zhí)行階段）4.ABD（制度第六章第二條：出納不得管檔案；審核與記賬分離；銀行對(duì)賬與出納分離；采購(gòu)申請(qǐng)與審批屬業(yè)務(wù)內(nèi)控，非財(cái)務(wù)崗位）5.ABCD（制度第十一章第三條：資產(chǎn)需登記名稱、規(guī)格、日期、原值、使用部門(mén)、責(zé)任人、年限、殘值率）三、判斷題1.×（制度第五章第六條：因私延長(zhǎng)費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)）2.×（制度第六章第三條：空白支票與財(cái)務(wù)章需分人保管）3.×（制度第五章第三條：無(wú)票費(fèi)用不得報(bào)銷(xiāo)，特殊情況需總經(jīng)理審批并代扣個(gè)稅）4.×（制度第十章第七條：預(yù)算內(nèi)超額度支出仍需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批）5.×（制度第六章第四條：銀行調(diào)節(jié)表需由會(huì)計(jì)編制，出納不得兼任）6.×（制度第四章第五條：禁止向個(gè)人借款，特殊情況需董事會(huì)審批）7.×（制度第七章第四條：作廢發(fā)票所有聯(lián)次需注明“作廢”并留存）8.√（制度第十一章第五條：盤(pán)虧需24小時(shí)內(nèi)書(shū)面報(bào)告）9.×（制度第六章第一條：制單與審核必須分離）10.√（《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》：跨月紅沖需先申請(qǐng)信息表）四、簡(jiǎn)答題1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)“四要素”及要求：（1）真實(shí)性：業(yè)務(wù)需真實(shí)發(fā)生，附合同、行程單等輔助證明；（2）合規(guī)性：發(fā)票需符合稅法要求（要素齊全、印章清晰、時(shí)間匹配）；（3）完整性：審批流程完整（經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理）；（4）及時(shí)性：需在業(yè)務(wù)發(fā)生后30日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，跨年度不晚于次年3月31日。2.資金支付“三查”原則及要點(diǎn)：（1）查合同：核對(duì)支付金額、進(jìn)度是否與合同約定一致；（2）查發(fā)票：驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)?、?nèi)容與業(yè)務(wù)匹配性；（3）查審批：檢查簽字流程是否完整（部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)），超權(quán)限需總經(jīng)理審批。3.增值稅發(fā)票審核5項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容：（1）購(gòu)買(mǎi)方信息：名稱、稅號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)是否完整；（2）銷(xiāo)售方信息：名稱、稅號(hào)、發(fā)票專用章是否清晰；（3）商品信息：名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否與合同一致；（4）金額與稅率：大小寫(xiě)金額一致，稅率適用正確；（5）備注欄：需備注的業(yè)務(wù)（如建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售）是否按規(guī)定填寫(xiě)。4.預(yù)算外支出審批流程：（1）申請(qǐng)：由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《預(yù)算外支出申請(qǐng)單》，說(shuō)明原因、金額、列支渠道；（2）初審：部門(mén)負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)必要性，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核資金可行性；（3）審批：?jiǎn)未谓痤~≤5萬(wàn)元由總經(jīng)理審批；5萬(wàn)-20萬(wàn)元由預(yù)算管理委員會(huì)審批；＞20萬(wàn)元需提交董事會(huì)審議；（4）執(zhí)行：審批通過(guò)后納入臨時(shí)預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)控支出進(jìn)度。5.出納每日核對(duì)工作：（1）現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)：賬實(shí)相符，差額不超過(guò)100元需當(dāng)日查明原因；（2）銀行存款日記賬與銀行交易流水核對(duì)：逐筆勾對(duì)，記錄未達(dá)賬項(xiàng)；（3）票據(jù)備查簿與空白票據(jù)核對(duì)：支票、匯票等重要票據(jù)的領(lǐng)用、作廢記錄完整，庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確。五、案例分析題案例一違規(guī)點(diǎn)及依據(jù)：1.考勤記錄與出差時(shí)間矛盾：張某2月15日10:00打卡上班，與高鐵票日期（2月15日）沖突，違反《差旅費(fèi)管理辦法》第三條“出差需提前提交《出差申請(qǐng)單》，時(shí)間需與考勤一致”；2.酒店發(fā)票購(gòu)買(mǎi)方名稱錯(cuò)誤：發(fā)票購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)為“XX公司”全稱，填寫(xiě)“銷(xiāo)售部”不符合《發(fā)票管理辦法》第二十一條“購(gòu)買(mǎi)方名稱需與付款方一致”；3.餐飲定額發(fā)票無(wú)有效簽章：定額發(fā)票需加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專用章，無(wú)簽章視為無(wú)效票據(jù)（制度第五章第四條“無(wú)效發(fā)票不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證”）；4.出租車(chē)票日期早于出差日：部分車(chē)票日期為2月14日，早于出差出發(fā)日（15日），無(wú)法證明與出差相關(guān)，違反“費(fèi)用需與業(yè)務(wù)時(shí)間匹配”原則（制度第五章第五條“費(fèi)用發(fā)生時(shí)間需在出差期間”）；5.住宿費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)未審批：廣州地區(qū)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為800元/天，張某報(bào)銷(xiāo)1200元，未提交《超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用審批單》，違反《差旅費(fèi)管理辦法》第六條“超標(biāo)準(zhǔn)需提前審批”。案例二違規(guī)行為及處理：1.出納李某私存現(xiàn)金：違反《資金管理辦法》第四章第三條“禁止將公司現(xiàn)金存入個(gè)人賬戶”，屬挪用資金行為。處理