2025年稅務(wù)師考試稅收法律實務(wù)科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。錯選、漏選或超選均不得分。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務(wù)費用40萬元，投資收益10萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為（）萬元。A.80B.95C.105D.1202.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者扣除。下列支出中，不應(yīng)計入當(dāng)期損益的是（）。A.存貨的盤虧損失B.職工工資C.固定資產(chǎn)修理費用D.股票轉(zhuǎn)讓損失3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。下列各項中，不屬于居民個人綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。下列情況中，不需要開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.納稅人銷售貨物給消費者個人B.納稅人銷售貨物給其他增值稅納稅人C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)給消費者個人D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)給其他增值稅納稅人5.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.40B.50C.60D.806.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。下列各項中，不屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營成本費用的是（）。A.材料成本B.職工工資C.租賃費用D.股息支出7.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。下列消費品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.精油D.圖書8.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。下列固定資產(chǎn)中，不屬于銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的是（）。A.已使用過的生產(chǎn)設(shè)備B.已使用過的運輸車輛C.已使用過的辦公家具D.新購買的機(jī)器設(shè)備9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計算折舊。下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提折舊的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.未使用的固定資產(chǎn)D.單獨計價入賬的土地10.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。稿酬所得的應(yīng)納稅所得額，為每次收入額減除20%的費用后的余額。下列關(guān)于稿酬所得的說法中，正確的是（）。A.稿酬所得的稅率為20%B.稿酬所得的稅率為30%C.稿酬所得的稅率為10%D.稿酬所得的稅率為5%11.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的稅率相同B.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的稅額相同C.增值稅專用發(fā)票適用于所有納稅人D.增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得該項無形資產(chǎn)的當(dāng)月起計算攤銷；預(yù)計凈殘值為零的，攤銷年限不得少于10年。下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的說法中，正確的是（）。A.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益B.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入資本公積C.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)付賬款D.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入長期借款13.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；每次收入4000元以上的，減除20%。勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額，為每次收入額減除費用后的余額。下列關(guān)于勞務(wù)報酬所得的說法中，正確的是（）。A.勞務(wù)報酬所得的稅率為20%B.勞務(wù)報酬所得的稅率為30%C.勞務(wù)報酬所得的稅率為10%D.勞務(wù)報酬所得的稅率為5%14.消費稅法規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額。下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額B.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量C.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售利潤D.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售成本15.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具時間的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具B.增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在收到款項時開具D.增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)在收到款項時開具16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計算折舊。下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用直線法B.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用加速折舊法C.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用工作量法D.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定17.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；每次收入4000元以上的，減除20%。稿酬所得的應(yīng)納稅所得額，為每次收入額減除費用后的余額。下列關(guān)于稿酬所得的說法中，正確的是（）。A.稿酬所得的稅率為20%B.稿酬所得的稅率為30%C.稻稿酬所得的稅率為10%D.稿酬所得的稅率為5%18.消費稅法規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額。下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額B.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量C.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售利潤D.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售成本19.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的稅率相同B.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的稅額相同C.增值稅專用發(fā)票適用于所有納稅人D.增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得該項無形資產(chǎn)的當(dāng)月起計算攤銷；預(yù)計凈殘值為零的，攤銷年限不得少于10年。下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的說法中，正確的是（）。A.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益B.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入資本公積C.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)付賬款D.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入長期借款21.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的特許權(quán)使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；每次收入4000元以上的，減除20%。特許權(quán)使用費所得的應(yīng)納稅所得額，為每次收入額減除費用后的余額。下列關(guān)于特許權(quán)使用費所得的說法中，正確的是（）。A.特許權(quán)使用費所得的稅率為20%B.特許權(quán)使用費所得的稅率為30%C.特許權(quán)使用費所得的稅率為10%D.特許權(quán)使用費所得的稅率為5%22.消費稅法規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額。下列關(guān)于消費稅征收范圍的說法中，正確的是（）。A.消費稅征收范圍包括所有消費品B.消費稅征收范圍包括部分消費品C.消費稅征收范圍不包括任何消費品D.消費稅征收范圍由企業(yè)自行確定23.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具時間的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具B.增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在收到款項時開具D.增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)在收到款項時開具24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計算折舊。下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用直線法B.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用加速折舊法C.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用工作量法D.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定25.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。下列關(guān)于經(jīng)營所得的說法中，正確的是（）。A.經(jīng)營所得的稅率為20%B.經(jīng)營所得的稅率為30%C.經(jīng)營所得的稅率為10%D.經(jīng)營所得的稅率為5%二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。錯選、漏選或超選均不得分。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者扣除。下列支出中，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的有（）。A.存貨的盤虧損失B.職工工資C.固定資產(chǎn)修理費用D.股票轉(zhuǎn)讓損失2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。下列各項中，屬于居民個人綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。下列情況中，需要開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.納稅人銷售貨物給消費者個人B.納稅人銷售貨物給其他增值稅納稅人C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)給消費者個人D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)給其他增值稅納稅人4.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.40B.50C.60D.805.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。下列各項中，屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營成本費用的有（）。A.材料成本B.職工工資C.租賃費用D.股息支出6.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。下列消費品中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.卷煙B.白酒C.精油D.圖書7.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。下列固定資產(chǎn)中，屬于銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的有（）。A.已使用過的生產(chǎn)設(shè)備B.已使用過的運輸車輛C.已使用過的辦公家具D.新購買的機(jī)器設(shè)備8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計算折舊。下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計提折舊的有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.未使用的固定資產(chǎn)D.單獨計價入賬的土地9.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。稿酬所得的應(yīng)納稅所得額，為每次收入額減除20%的費用后的余額。下列關(guān)于稿酬所得的說法中，正確的有（）。A.稿酬所得的稅率為20%B.稿酬所得的稅率為30%C.稿酬所得的稅率為10%D.稿酬所得的稅率為5%10.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的稅率相同B.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的稅額相同C.增值稅專用發(fā)票適用于所有納稅人D.增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得該項無形資產(chǎn)的當(dāng)月起計算攤銷；預(yù)計凈殘值為零的，攤銷年限不得少于10年。下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的說法中，正確的有（）。A.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益B.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入資本公積C.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)付賬款D.無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入長期借款12.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；每次收入4000元以上的，減除20%。勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額，為每次收入額減除費用后的余額。下列關(guān)于勞務(wù)報酬所得的說法中，正確的有（）。A.勞務(wù)報酬所得的稅率為20%B.勞務(wù)報酬所得的稅率為30%C.勞務(wù)報酬所得的稅率為10%D.勞務(wù)報酬所得的稅率為5%13.消費稅法規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額。下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額B.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量C.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售利潤D.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售成本14.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具時間的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具B.增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在收到款項時開具D.增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)在收到款項時開具15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計算折舊。下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用直線法B.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用加速折舊法C.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用工作量法D.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定16.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；每次收入4000元以上的，減除20%。稿酬所得的應(yīng)納稅所得額，為每次收入額減除費用后的余額。下列關(guān)于稿酬所得的說法中，正確的有（）。A.稿酬所得的稅率為20%B.稿酬所得的稅率為30%C.稿酬所得的稅率為10%D.稿酬所得的稅率為5%17.消費稅法規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額。下列關(guān)于消費稅征收范圍的說法中，正確的有（）。A.消費稅征收范圍包括所有消費品B.消費稅征收范圍包括部分消費品C.消費稅征收范圍不包括任何消費品D.消費稅征收范圍由企業(yè)自行確定18.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具時間的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具B.增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在收到款項時開具D.增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)在收到款項時開具19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計算折舊。下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用直線法B.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用加速折舊法C.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用工作量法D.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定20.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。下列關(guān)于經(jīng)營所得的說法中，正確的有（）。A.經(jīng)營所得的稅率為20%B.經(jīng)營所得的稅率為30%C.經(jīng)營所得的稅率為10%D.經(jīng)營所得的稅率為5%三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計算折舊。（）2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；每次收入4000元以上的，減除20%。（）3.消費稅法規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額。（）4.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票適用于所有納稅人。（）5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得該項無形資產(chǎn)的當(dāng)月起計算攤銷；預(yù)計凈殘值為零的，攤銷年限不得少于10年。（）6.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。稿酬所得的應(yīng)納稅所得額，為每次收入額減除20%的費用后的余額。（）7.消費稅法規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。消費稅的征收范圍包括所有消費品。（）8.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（）9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計算折舊。（）10.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。2.簡述個人所得稅法中關(guān)于勞務(wù)報酬所得的規(guī)定。3.簡述消費稅法中關(guān)于應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的規(guī)定。4.簡述增值稅法中關(guān)于增值稅發(fā)票開具時間的規(guī)定。5.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的規(guī)定。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，綜合運用所學(xué)知識，回答問題。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務(wù)費用40萬元，投資收益10萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為多少萬元？應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）2.某個人2024年度取得工資薪金所得20萬元，勞務(wù)報酬所得5萬元，稿酬所得3萬元，特許權(quán)使用費所得2萬元。請計算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。（假設(shè)工資薪金所得適用稅率為20%，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用稅率為30%）3.某納稅人銷售應(yīng)稅消費品，2024年度銷售額為100萬元，適用的消費稅稅率為10%。請計算該納稅人2024年度應(yīng)繳納的消費稅。4.某納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，原值為50萬元，已使用3年，售價為40萬元。請計算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅。（假設(shè)增值稅征收率為3%，減按2%征收）5.某個體工商戶2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，成本費用30萬元。請計算該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的經(jīng)營所得個人所得稅。（假設(shè)經(jīng)營所得適用稅率為20%）本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-20-50-30-40+10+15-5=120萬元。2.A解析：存貨的盤虧損失屬于非正常損失，不能計入當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。3.D解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于居民個人綜合所得，而是單獨計算征收個人所得稅。4.A解析：納稅人銷售貨物給消費者個人不需要開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。5.B解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬元。6.D解析：股息支出不屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營成本費用，而是屬于投資收益。7.D解析：圖書不屬于消費稅征收范圍，不需要繳納消費稅。8.D解析：新購買的機(jī)器設(shè)備不屬于銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不能按照簡易辦法征收增值稅。9.C解析：未使用的固定資產(chǎn)不需要計提折舊。10.A解析：稿酬所得的稅率為20%，但實際稅負(fù)為14%。11.D解析：增值稅專用發(fā)票適用于所有增值稅納稅人，而增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人，包括消費者個人。12.A解析：無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，通常計入管理費用。13.A解析：勞務(wù)報酬所得的稅率為20%，但實際稅負(fù)為80%。14.A解析：消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額。15.A解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具。16.A解析：固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用直線法，除非有特殊規(guī)定。17.A解析：稿酬所得的稅率為20%，但實際稅負(fù)為14%。18.A解析：消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額。19.D解析：增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人，包括消費者個人。20.A解析：無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，通常計入管理費用。21.A解析：特許權(quán)使用費所得的稅率為20%，但實際稅負(fù)為80%。22.B解析：消費稅征收范圍包括部分消費品，而不是所有消費品。23.A解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具。24.A解析：固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用直線法，除非有特殊規(guī)定。25.C解析：經(jīng)營所得的稅率為10%，但實際稅負(fù)為20%。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：存貨的盤虧損失、職工工資、固定資產(chǎn)修理費用、股票轉(zhuǎn)讓損失均應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。2.ABC解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于居民個人綜合所得，而是單獨計算征收個人所得稅。3.BD解析：納稅人銷售貨物給消費者個人、提供應(yīng)稅服務(wù)給其他增值稅納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票。4.B解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬元。5.ABC解析：材料成本、職工工資、租賃費用屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營成本費用，而股息支出屬于投資收益。6.AB解析：卷煙、白酒屬于消費稅征收范圍，而精油、圖書不屬于消費稅征收范圍。7.AB解析：已使用過的生產(chǎn)設(shè)備、已使用過的運輸車輛屬于銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，而新購買的機(jī)器設(shè)備不屬于銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。8.C解析：未使用的固定資產(chǎn)不需要計提折舊。9.AC解析：稿酬所得的稅率為20%，但實際稅負(fù)為14%。10.AD解析：增值稅專用發(fā)票適用于所有增值稅納稅人，而增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人。11.A解析：無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，通常計入管理費用。12.ABC解析：勞務(wù)報酬所得的稅率為20%，但實際稅負(fù)為80%。13.AB解析：消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量。14.AB解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具，增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具。15.AC解析：固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用直線法、工作量法，除非有特殊規(guī)定。16.AC解析：稿酬所得的稅率為20%，但實際稅負(fù)為14%。17.AB解析：消費稅征收范圍包括部分消費品，而不是所有消費品。18.AB解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具，增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)在貨物或者服務(wù)交付時開具。19.AC解析：固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)采用直線法、工作量法，除非有特殊規(guī)定。20.CD解析：經(jīng)營所得的稅率為10%，但實際稅負(fù)為20%。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計算折舊。2.√解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；每次收入4000元以上的，減除20%。3.√解析：根據(jù)消費稅法的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額。4.×解析：增值稅專用發(fā)票適用于增值稅納稅人，而增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人，包括消費者個人。5.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得該項無形資產(chǎn)的當(dāng)月起計算攤銷；預(yù)計凈殘值為零的，攤銷年限不得少于10年。6.√解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。稿酬所得的應(yīng)納稅所得額，為每次收入額減除20%的費用后的余額。7.×解析：消費稅征收范圍包括部分消費品，而不是所有消費品。8.√解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)