經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)（中級）模擬試題

（答案在后面）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、在財(cái)政政策中，通過調(diào)整（）來影響總需求和總供給，從而達(dá)到調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)

的目的。

A.稅收與政府支出

B.貨幣供應(yīng)量

C.利率水平

D.匯率

2、某國實(shí)行累進(jìn)稅制，即隨著個(gè)人收入的增長，適用的邊際稅率逐漸提高。這種

稅制設(shè)計(jì)的主要目的是為了實(shí)現(xiàn)（）。

A.收入公平分配

B.減少行政成本

C.增加國家總收入

D.鼓勵(lì)高收入者消費(fèi)

3、題干：以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收的基本職能？

A、資源配置職能

B、收入分配職能

C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D、企業(yè)利潤分配職能

4、題干：以下哪種稅收征收方式不利于稅收征收效率的提高？

A、直接征收

B、間接征收

C、代征

D、委托代征

5、根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A、銷售不動(dòng)產(chǎn)

B、提供加工、修理修配勞務(wù)

C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D、銷售貨物以外的其他行為

6、個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人綜合所得適用的稅率形式是？

A、定額稅率

B、比例稅率

C、累進(jìn)稅率

D、累退稅率

7、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤為200萬元，其中含增值稅銷售額300萬元，銷項(xiàng)稅

額為30萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13樂企業(yè)所得稅稅率為25機(jī)計(jì)算該企

業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.40

B.50

C.45

D.55

8、根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，各級預(yù)算赤字由（）承擔(dān)。

A.中央政府

B.地方政府

C.中央政府和地方政府共同承擔(dān)

D.國家財(cái)政

9、下列哪一項(xiàng)屬于政府性基金收入的特點(diǎn)？

A.無償性與非普遍性

B.強(qiáng)制性與固定性

C.自愿性與靈活性

D.專項(xiàng)性與有償性

10、增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，下列哪種情形下可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

B.銷售免稅貨物

C.向一般納稅人銷售貨物

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)給個(gè)人消費(fèi)者

11、根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，預(yù)算年度自月日起至

_月______日止。

A.111231

B.111230

C.111229

D.111228

A.稅收的固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)、稅率等在稅法規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保持不變

B.稅收的固定性有助于增強(qiáng)納稅人的可預(yù)測性和穩(wěn)定性

C.稅收的固定性可能導(dǎo)致稅收收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同步

D.稅收的固定性有助于提高稅收制度的公平性

17-.在財(cái)政稅收政策中，以下哪項(xiàng)屬于積極的財(cái)政政策？

A.減少政府支出

B.增加稅收

C.增加政府支出

D.減少稅收

18、在稅收征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對欠稅人采取強(qiáng)制措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期未繳納稅款的納稅人進(jìn)行滯納金征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法納稅人進(jìn)行行政處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期未辦理稅務(wù)登記的納稅人進(jìn)行處罰

19、下列關(guān)于財(cái)政收入的分類方法，哪種分類方法是根據(jù)財(cái)政收入的來源和性質(zhì)進(jìn)

行的？

A.按收入形式分類

B.按管理權(quán)限分類

C.按收入來源和性質(zhì)分類

D.按財(cái)政收入與生產(chǎn)資料的關(guān)系分類

20、下列關(guān)于稅收制度構(gòu)成要素，哪?項(xiàng)不是稅收制度的基本要素？

A.稅種

B.稅率

C.納稅人

D.稅收優(yōu)惠政策

21、在稅收征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.財(cái)產(chǎn)扣押

B.稅收保全

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

22、以下哪項(xiàng)不是我國《預(yù)算法》規(guī)定的地方各級政府預(yù)算的編制原則？

A.公開透明

B.預(yù)算平衡

C.結(jié)構(gòu)優(yōu)化

D.動(dòng)態(tài)調(diào)整

23、根據(jù)?《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全措施的說

法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，可以書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額

相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.納稅人不得使用凍結(jié)的存款抵償稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款，逾期未繳的,

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法拍賣或者變賣其財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

24、以下關(guān)于稅收滯納金的計(jì)算方法，正確的是（）0

A.稅收滯納金的計(jì)算從應(yīng)繳納稅款的次日起算

B.稅收滯納金的計(jì)算以每日萬分之五的比例計(jì)算

C.納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以不繳納滯納金

D.稅收滯納金不計(jì)入應(yīng)納稅款總額

25..根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于預(yù)算編制原則？

A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理

B.預(yù)算收入與預(yù)算支出平衡

C.量入為出、收支結(jié)合

D.公開透明、民主管理

26、下列關(guān)于稅收立法程序的表述，正確的是：

A.稅收立法由國務(wù)院負(fù)責(zé)

B.稅收法律案由全國人民代表大會(huì)全體代表三分之二以上表決通過

C.稅收法律案由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)全體委員三分之二以上表決通過

D.稅收法律案由國務(wù)院總理提請全國人民代表大會(huì)審查

27、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可

以采取的強(qiáng)制措施？

A.沒收違法所得

B.扣押商品、貨物

C.變賣財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

D.責(zé)令繳納滯納金

28、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的

當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為合同簽訂的當(dāng)天

D.提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到加工費(fèi)的當(dāng)天

29、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)?？

A.稅收政策的制定

B.稅款的征收

C.稅務(wù)登記的管理

D.稅收違法行為的查處

30、在稅收籌劃中，以下哪種方法不屬于合法的稅收籌劃手段？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合理的稅收申報(bào)期限

C.采取避稅手段

D.合理安排收入和支出

31、根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政年度？

A.按照公歷年度

B.按照會(huì)計(jì)年度

C.按照立法年度

D.按照自然年度

32、下列關(guān)于財(cái)政政策目標(biāo)的說法，錯(cuò)誤的是？

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長

B.優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

C.控制通貨膨脹

D.維護(hù)社會(huì)公平

33、在以下關(guān)于增值稅的說法中，錯(cuò)誤的是：（）

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)中增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅具有價(jià)外稅的性質(zhì)，納稅人不負(fù)擔(dān)稅款

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者稅率不同

D.增值稅是中央與地方共享稅，中央分享75樂地方分享25%

34、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移性支出？（）

A.財(cái)政補(bǔ)貼

B.政府購買支出

C.社會(huì)保障支出

D.政府對企業(yè)的投資支出

35、下列關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和

個(gè)人

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

36、某企業(yè)本月外購原材料價(jià)值為100萬元，支付增值稅17萬元，本月銷售產(chǎn)品

價(jià)值為200萬元，適用稅率為13%,本月應(yīng)納增值稅為：

A.26萬元

B.27萬元

C.28萬元

D.29萬元

37、下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于大部分商品和勞務(wù)

C.增值稅的零稅率適用于所有出口商品

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，但零稅率只適用于特定出口商

品

38、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收，下列說法不正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅所得減去規(guī)定的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法

確定的其他扣除

D.個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和代收代繳

39、下列關(guān)于增值稅稅率表述不正確的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為跳

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)

D.增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

40、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)表述不正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每?納稅年度的收入總額

B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源

取得的收入

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，為應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額，為應(yīng)納稅所得額

41、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收

入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.財(cái)政撥款收入

42、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)（中級）考試的范圍？

A.財(cái)政支出管理

B.稅收政策分析

C.國際稅收協(xié)定

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

43、經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)（中級）試卷

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

43、根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算年度說法正確的是：

A.預(yù)算年度實(shí)行公歷年制，自公歷1月1日起至12月31日止

B.預(yù)算年度實(shí)行財(cái)政年度制，自公歷7月1日起至次年的6月30日止

C.預(yù)算年度實(shí)行跨年度制，自公歷6月30日起至次年的6月30日止

D.預(yù)算年度實(shí)行跨年度制，自公歷1月1日起至次年的6月30日止

44、下列關(guān)于財(cái)政赤字的表述，不正確的是:

A.財(cái)政赤字是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入

B.財(cái)政赤字是政府為了刺激經(jīng)濟(jì)而采取的一種財(cái)政手段

C.財(cái)政赤字過大可能會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹

D.財(cái)政赤字是衡量財(cái)政收支狀況的重要指標(biāo)

45、下列哪一項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.所得稅

46、關(guān)于增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的說法，正確的是：

A.銷售自己使用過的2009年1月1日之前購入的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依

照3%征收率減按2%征收增值稅

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果該固定資產(chǎn)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則適用簡易辦

法，依照3%征收率減按2%征收增值稅

C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，均適用一般計(jì)稅方法

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則適用簡易辦法，依照3%

征收率減按2%征收增值稅

47、在下列關(guān)于增值稅的征收管理中，不屬于增值稅征收管理范圍的是：

A.銷售貨物、進(jìn)口貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物免抵退稅

D.出口貨物退（免）增值稅

48、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，不屬于稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)支付給銀行的貸款利息

49、下列哪一項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.營業(yè)稅

50、個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅?

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)

D.利息、股息、紅利所得

51、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，不正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人進(jìn)口貨物可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容不包括開票日期

52、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，不正確的是（）o

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得

B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季申報(bào)繳納

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

53、在財(cái)政支出中，以下哪一項(xiàng)屬于購買性支出？

A.社會(huì)保障支出

B.財(cái)政補(bǔ)貼

C.國防開支

D.利息支付

54、下列關(guān)于稅收轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是：

A.稅收轉(zhuǎn)嫁總是完全的

B.供給彈性越小的商品越容易實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)

C.需求彈性越大的商品越難以實(shí)現(xiàn)后轉(zhuǎn)

D.在完全競爭市場下，賣方可以將稅負(fù)完全轉(zhuǎn)嫁給買方

55、在財(cái)政稅收實(shí)務(wù)中，以下哪種情況不適用于增值稅一般納稅人的簡易訂稅方

法？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

56、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，說法不正確的是（）o

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.個(gè)人所得稅實(shí)行分項(xiàng)征收

C.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、按年匯算清繳

57、下列關(guān)于增值稅的說法正確的是：

A.增值稅是對商品和服務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)中的增值額征收的一種流

轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅只對最終消費(fèi)者征收，而不在商品流轉(zhuǎn)的各個(gè)階段征收。

C.所有企業(yè)的增值稅稅率是一致的，沒有差別。

D.增值稅是一種直接稅，直接影響企業(yè)的利潤。

58、關(guān)于所得稅，以下哪一項(xiàng)陳述是正確的？

A.個(gè)人所得稅僅適用于在中國境內(nèi)的收入。

B.公司所得稅的稅率對于所有公司都是固定的。

C.個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，收入越高，稅率越高。

D.公司可以將其虧損轉(zhuǎn)移到下一年度來抵消未來的所得稅責(zé)任。

59、根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，地方各級預(yù)算由（）組成。

A.一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

B.一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算

C.一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

D.一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算

60、在稅收執(zhí)法過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避稅款行為的，應(yīng)當(dāng)依法采取的

措施是（）o

A.通知納稅人改正

B.罰款

C.責(zé)令繳納應(yīng)納稅款

D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、下列關(guān)于增值稅的說法，哪些是正確的？

A.增值稅是對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。

B.按照現(xiàn)行規(guī)定，小規(guī)模納稅人一律適用3%的征收率。

C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡

易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

E.個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅。

2、以下哪幾項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入？

A.財(cái)政撥款

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.國債利息收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3、根據(jù)我國增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于免稅范圍的是：

A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B、銷售避孕藥品和用具

C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

D、由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

E、古舊圖書

4、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，以下說法正確的是：

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)可以全額在稅前扣除

C、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售

收入的5%。

D、企業(yè)繳納的罰款和滯納金可以在稅前扣除

E、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售

（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

5、以下哪些屬于財(cái)政稅收政策的作用？

A.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

B.調(diào)整收入分配

C.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

D.保障國家安全

6、以下哪些屬于稅收的基本特征？

A.強(qiáng)制性

B.無償性

C.法定性

D.普遍性

7、下列哪些稅收屬于流轉(zhuǎn)稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

8、下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的是？（）

A.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、公平、公正的原則

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供與納稅有關(guān)的資料

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對未按期申報(bào)納稅的納稅人進(jìn)行處罰

9、根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，以下哪些選項(xiàng)屬于預(yù)算年度的起止時(shí)間？

A.1月1日至12月31日

B.7月1日至6月30日

C.3月1日至2月28日

D.4月1日至3月3：日

10、關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的？

A.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

B.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，合理設(shè)置

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定

D.稅收優(yōu)惠政策可以任意擴(kuò)大適用范圍

11、關(guān)于財(cái)政政策，以下說法正確的是：

A.財(cái)政政策是政府為了實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的財(cái)政措施

B.財(cái)政政策主要包括財(cái)政支出和財(cái)政收入政策

C.財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策

D.財(cái)政政策的目標(biāo)是維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長

E.財(cái)政政策的具體實(shí)施手段包括稅收、國債、財(cái)政補(bǔ)貼等

12、以下關(guān)于稅收制度，說法正確的是：

A.稅收制度是國家為實(shí)現(xiàn)財(cái)政目標(biāo)而制定的稅收政策體系

B.稅收制度包括稅種、稅率、稅收征管等基本要素

C.稅收制度具有強(qiáng)制性、無償性、固定性等特點(diǎn)

D.稅收制度的作用是調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展

E.稅收制度的設(shè)計(jì)要遵循公平原則、效率原則和可持續(xù)性原則

13、以下哪些屬于稅收的基本特征？（）

A、無償性

B、強(qiáng)制性

C、固定性

D、普遍性

14、以下哪些屬于稅收的分類方法？（）

A、按征稅對象分類

B、按稅收負(fù)擔(dān)分類

C、按稅收收入分類

D、按稅收征收范圍分類

15、以下哪些稅收屬于直接稅？（）

A.個(gè)人所得稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.土地增值稅

16、以下關(guān)于稅收立法程序的描述，正確的是：（）

A.稅收立法必須由全國人民代表大會(huì)或者其常務(wù)委員會(huì)行使立法權(quán)

B.稅收立法的程序包括立項(xiàng)、起草、審查、審議、表決、公布

C.稅收立法可以由國務(wù)院直接頒布實(shí)施

D.稅收立法必須遵循法定程序，確保稅收法律的權(quán)威性和嚴(yán)肅性

17、下列關(guān)于增值稅稅率和征收管理的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人適用的稅率包括13%9%、6%和零稅率

B.小規(guī)模納稅人適用的簡易征收率為3%

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡易計(jì)稅方法

D.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

18、關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的有：

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)息稅率

B.對從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的企業(yè)，可以實(shí)行免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級以，人民政府及其部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)

支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)，符合條件的技術(shù)研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除

19、以下哪些稅種屬于增值稅的范疇？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

20、關(guān)于財(cái)政稅收政策調(diào)整，以下說法正確的是哪些？（）

A.財(cái)政稅收政策調(diào)整應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律和法律法規(guī)

B.財(cái)政稅收政策調(diào)整應(yīng)考慮國際經(jīng)濟(jì)形勢和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要

C.財(cái)政稅收政策調(diào)整應(yīng)注重稅收公平和效率

D.財(cái)政稅收政策調(diào)整應(yīng)追求短期效果，忽視長期影響

三、案例分析題（本大題有5個(gè)案例題，每題8分，共40分）

第一題

【案例材料】

某市財(cái)政局為推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，決定對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠政策調(diào)整。以下

是該市財(cái)政局制定的稅收優(yōu)惠政策方案：

一、對年銷售收入在500萬元以下的小型微利企業(yè)，減半征收企業(yè)所得稅。

二、對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

三、對從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，可享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政

策。

四、對研發(fā)投入超過上年銷售收入5%的企業(yè)，可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

【小題】

1、請分析上述稅收優(yōu)惠政策方案對小型微利企業(yè)可能產(chǎn)生的影響。

2、請說明高新技術(shù)企業(yè)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的政策可能帶來的效

果。

3、請闡述“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策對從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)

可能產(chǎn)生的作用。

4、請分析研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對企業(yè)研發(fā)投入的激勵(lì)作用。

第二題

案例材料：

某市財(cái)政局為提高財(cái)政收入，實(shí)施了一系列財(cái)政稅收政策。以下為該市財(cái)政局采取

的措施及實(shí)施結(jié)果：

L提高增值稅稅率，從原來的16%調(diào)整為18%。

2.對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，對符合條件的企業(yè)的所得稅稅率從25%降低

至15%o

3.實(shí)施消費(fèi)稅改革，將部分消費(fèi)品納入消費(fèi)稅征稅范圍，稅率從5%提高至10機(jī)

4.推行“營改增”政策，將部分服務(wù)業(yè)納入增值稅征稅范圍，稅率統(tǒng)一為6%。

5.加強(qiáng)稅收征管，加大對偷稅、逃稅行為的打擊力度。

經(jīng)過一年的實(shí)施，該市財(cái)政收入情況如下：

?增值稅收入同比增長15%。

?企業(yè)所得稅收入同比增長10吼

?消費(fèi)稅收入同比增長20%。

?增值稅（營改增部分）收入同比增長12%。

?稅收征管力度加強(qiáng)后，查補(bǔ)稅款同比增長30%

請根據(jù)以上案例，回答以下問題：

1、該市實(shí)施提高增值稅稅率的政策后，對財(cái)政收入的影響是什么？

2、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施后，對財(cái)政收入的影響是什么？

3、消費(fèi)稅改革后，市財(cái)政收入的影響是什么？

4、實(shí)施“營改增”政策后，對財(cái)政收入的影響是什么？

第三題

【案例材料】

某市財(cái)政局為了提高財(cái)政稅收管理水平，決定對一家大型企業(yè)進(jìn)行稅收審計(jì)。審計(jì)

發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在以下問題：

1.2019年度，該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，經(jīng)過核查，發(fā)現(xiàn)實(shí)際應(yīng)納

稅所得額為1S00萬元，企業(yè)少申報(bào)了S00萬元。

2.2020年度，該企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，未按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，導(dǎo)致少繳

納增值稅100萬元。

3.2021年度，該企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，未正確計(jì)算費(fèi)用扣除，多申報(bào)扣除費(fèi)

用200萬元。

4.該企業(yè)在2019年至2021年度，未按規(guī)定進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，少申報(bào)研發(fā)費(fèi)

用500萬元。

根據(jù)以上情況，請回答以下問題：

1、根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為多少萬元？

2、根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為多少萬元？

3、根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)因少申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為多少萬元？

4、結(jié)合案例分析，該企業(yè)可能存在的違規(guī)行為有哪些？請簡要說明。

（1）虛報(bào)應(yīng)納稅所得額，逃避稅款；

（2）未按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，少繳增值稅；

（3）未正確計(jì)算費(fèi)用扣除，多申報(bào)扣除費(fèi)用；

（4）未按規(guī)定進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，少申報(bào)研發(fā)費(fèi)用。這些行為均違反了相關(guān)

稅收法律法規(guī)，應(yīng)受到相應(yīng)的法律責(zé)任。

經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)（中級）模擬試題

及解答參考

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、在財(cái)政政策中，通過調(diào)整（）來影響總需求和總供給，從而達(dá)到調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)

的目的。

A.稅收與政府支出

B.貨幣供應(yīng)量

C,利率水平

D.匯率

答案：A.稅幣與政府支出

解析：財(cái)政政策主要指的是政府如何使用稅收政策和公共支出來影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。通

過增加或減少政府開支以及改變稅率，可以刺激經(jīng)濟(jì)增長或者抑制通貨膨脹。因此正確

選項(xiàng)是A。貨幣供應(yīng)量、利率水平及匯率則更多地屬于貨幣政策的范疇。

2、某國實(shí)行累進(jìn)稅制，即隨著個(gè)人收入的增長，適用的邊際稅率逐漸提高。這種

稅制設(shè)計(jì)的主要目的是為了實(shí)現(xiàn)（）。

A.收入公平分配

B.減少行政成本

C.增加國家總收入

D.鼓勵(lì)高收入者消費(fèi)

答案：A.收入公平分配

解析：累進(jìn)稅制的設(shè)計(jì)理念在于按照納稅人的支付能力征稅，通常認(rèn)為高收入者有

更強(qiáng)的能力承擔(dān)較高的稅負(fù)。這種方式有助于縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)的收入公平分配。

雖然累進(jìn)稅也可能對國家總收入產(chǎn)生正面影響，但其核心目的并非直接追求最大化的稅

收收入，而是通過更加公正的方式籌集公共資金。因此，最符合題意的答案是A。

3、題干：以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收的基木職能？

A、資源配置職能

B、收入分配職能

C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D、企業(yè)利潤分配職能

答案：D

解析：財(cái)政稅收的基本職能主要包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

企業(yè)利潤分配職能不屬于財(cái)政稅收的基本職能，它是企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。因此，

正確答案為D。

4、題干：以下哪種稅收征收方式不利于稅收征收效率的提高？

A、直接征收

B、間接征收

C、代征

D、委托代征

答案：B

解析：間接征收方式是指由中介機(jī)構(gòu)或個(gè)人代為征收稅款，這種方式雖然可以減輕

稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收負(fù)擔(dān)，但容易導(dǎo)致稅款流失，增加稅收征收成本，不利于稅收化收效率

的提高。直接征收、代征和委托代征方式相對于間接征收方式來說，更有利于提高稅收

征收效率。因此，正確答案為B。

5、根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A、銷售不動(dòng)產(chǎn)

B、提供加工、修理修配勞務(wù)

C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D、銷售貨物以外的其他行為

【正確答案】B

【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨

物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅,選項(xiàng)B

中的提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

6、個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人綜合所得適用的稅率形式是？

A、定額稅率

B、比例稅率

C、累進(jìn)稅率

D、累退稅率

【正確答案】C

【解析】根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資、薪

金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)綜合所得，適用2%至45%

的超額累進(jìn)稅率。因此，選項(xiàng)C累進(jìn)稅率是正確的。

7、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤為200萬元，其中含增值稅銷售額300萬元，銷項(xiàng)稅

額為30萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%,企業(yè)所得稅稅率為25機(jī)計(jì)算該企

業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.40

B.50

C.45

D.55

答案：B

解析：增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅

所得額為200萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額計(jì)算如下：

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額X企業(yè)所得稅稅率

=200萬元X25%

=50萬元

8、根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，各級預(yù)算赤字由（）承擔(dān)。

A.中央政府

B.地方政府

C.中央政府和地方政府共同承擔(dān)

D.國家財(cái)政

答案：A

解析：根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，各級預(yù)算赤字由中央政府承擔(dān)。各級預(yù)算按照

復(fù)式預(yù)算編制，一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)

算應(yīng)當(dāng)分開編制。各級預(yù)算赤字由中央政府承擔(dān)，地方政府債務(wù)不得跨區(qū)域舉借。

9、下列哪一項(xiàng)屬于政府性基金收入的特點(diǎn)？

A.無償性與非普遍性

B.強(qiáng)制性與固定性

C.自愿性與靈活性

D.專項(xiàng)性與有償性

答案：D.專項(xiàng)性與有償性

解析：政府性基金收入通常用于特定公共設(shè)施或公共事業(yè)建設(shè)，因此具有專項(xiàng)性;

同時(shí)，使用者在享受服務(wù)時(shí)支付費(fèi)用，休現(xiàn)了有償性的特點(diǎn)。

10、增值*兌一般納稅人銷售貨物時(shí)，下列哪種情形下可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

B.銷售免稅貨物

C.向一般納稅人銷售貨物

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)給個(gè)人消費(fèi)者

答案：C.向一般納稅人銷售貨物

解析：增值稅專用發(fā)票主要用于一般納稅人之間的交易，以便抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。向

消費(fèi)者個(gè)人或銷售免稅貨物時(shí)通常不開具增值稅專用發(fā)票。

11、根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，預(yù)算年度自______月______日起至

______月_______日止。

A.111231

B.111230

C.111229

D.111228

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》第二十條規(guī)定，預(yù)算年度自公歷一月一日起

至十二月三十一日止。因此，正確答案為A。

12、下列關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的說法，錯(cuò)誤的是o

A.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府向地方政府的一種補(bǔ)助

B.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

C.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的目的在于實(shí)現(xiàn)區(qū)域均衡發(fā)展

D.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付可以增加地方政府的財(cái)政收入

答案：A

解析：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府通過一定的形式和途徑，將一部分財(cái)政資金無償

轉(zhuǎn)移給地方政府的一種財(cái)政分配形式。它包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。財(cái)政轉(zhuǎn)

移支付的目的在于實(shí)現(xiàn)區(qū)域均衡發(fā)展，但它并不是增加地方政府的財(cái)政收入。因此，選

項(xiàng)A的說法是錯(cuò)誤的。正確答案為A。

13、下列關(guān)于稅收負(fù)祖的說法中，正確的是：

A.稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人因履行納稅義務(wù)而承受的經(jīng)濟(jì)壓力

B.稅收負(fù)擔(dān)與稅率成反比關(guān)系

C.間接稅較直接稅更能體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的公平性

D.政府可以通過降低稅收來無限制地減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)

答案：A

解析：稅收負(fù)擔(dān)確實(shí)指的是納稅人因?yàn)槔U納相應(yīng)稅款而感受到的一種經(jīng)濟(jì)上的壓力。

選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，因?yàn)橥ǔＧ闆r下，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)隨著稅率的提高而增加，而不是成反比。

選項(xiàng)C不準(zhǔn)確，直接稅和間接稅在體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的公平性方面各有特點(diǎn)；直接稅更能夠

根據(jù)支付能力來分配稅負(fù)，從而可能顯得更加公平。選項(xiàng)D也是不正確的，雖然政府可

以調(diào)整稅收政策以影響稅收負(fù)擔(dān)，但這種調(diào)節(jié)是有?定限度的，并且需要考慮整體財(cái)政

健康狀況。

14、在增值稅體系下，如果一家企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為20,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為15,000

元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額是多少？

A.35,000元

B.15,000元

C.5,000元

D.20,000元

答案：C

解析：增值稅是一種基于增值額計(jì)算的流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)的應(yīng)納增值稅額等于其銷項(xiàng)稅

額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。題目中給出的數(shù)據(jù)表明，該企業(yè)的銷項(xiàng)稅額為20,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額

為15,000元。因此，應(yīng)納增值稅;銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=20,000元-15,C00元=

5,000元。故正確選項(xiàng)為C。

15、在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中，以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本組成部分？（）

A.基本建設(shè)支出

B.社會(huì)保障支出

C.科學(xué)教育事業(yè)支出

D.行政管理費(fèi)用支出

答案：A

解析：財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本組成部分主要包括社會(huì)保障支出、科學(xué)教育事業(yè)支出、

行政管理費(fèi)用支出等?；窘ㄔO(shè)支出雖然也是財(cái)政支出的重要組成部分，但通常不被歸

類為基本結(jié)構(gòu)，而是作為專項(xiàng)支出單獨(dú)列示。因此，A選項(xiàng)不屬于財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本

組成部分。

16、關(guān)于稅收的固定性特征，以下說法不正確的是（）0

A.稅收的固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)、稅率等在稅法規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保持不變

B.稅收的固定性有助于增強(qiáng)納稅人的可預(yù)測性和穩(wěn)定性

C.稅收的固定性可能導(dǎo)致稅收收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同步

D.稅收的固定性有助于提高稅收制度的公平性

答案：D

解析：稅收的固定性主要指的是稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)、稅率等在稅法規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保持

相對穩(wěn)定，從而保證稅收制度的穩(wěn)定性和納稅人的可預(yù)測性。稅收的固定性有助于增強(qiáng)

納稅人的可預(yù)測性和穩(wěn)定性，但這并不直接關(guān)聯(lián)到稅收制度的公平性。稅收的公平性通

常是指稅收負(fù)擔(dān)的合理分配，而不是稅收固定性的直接結(jié)果。因此，D選項(xiàng)的說法不正

確。

17、在財(cái)政稅收政策中，以下哪項(xiàng)屬于積極的財(cái)政政策？

A.減少政府支出

B.增加稅收

C.增加政府支出

D.減少稅收

答案：C

解析：積極的財(cái)政政策是指通過增加政府支出、減少稅收等手段，刺激經(jīng)濟(jì)增長的

政策。因此，選項(xiàng)C“增加政府支出”符合積極的財(cái)政政策的定義。

18、在稅收征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對欠稅人采取強(qiáng)制措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期未繳納稅款的納稅人進(jìn)行滯納金征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法納稅人進(jìn)行行政處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期耒辦理稅務(wù)登記的納稅人進(jìn)行處罰

答案：C

解析：稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對欠稅人采取的強(qiáng)制措施，如選項(xiàng)A

和B所述。選項(xiàng)D所述的是稅務(wù)行政處罰，不屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行。因此，選項(xiàng)C“稅

務(wù)機(jī)關(guān)對違法納稅人進(jìn)行行政處罰”不屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行。

19、下列關(guān)于財(cái)政收入的分類方法，哪種分類方法是根據(jù)財(cái)政收入的來源和性質(zhì)進(jìn)

行的？

A.按收入形式分類

B.按管理權(quán)限分類

C.按收入來源和性質(zhì)分類

D.按財(cái)政收入與生產(chǎn)資料的關(guān)系分類

答案：C

解析：財(cái)政收入的分類方法有多種，其中按收入來源和性質(zhì)分類是根據(jù)財(cái)政收入的

來源和性質(zhì)進(jìn)行的分類方法，它有助于分析財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)和來源，為制定財(cái)政政策提

供依據(jù)。

20、下列關(guān)于稅收制度構(gòu)成要素，哪一項(xiàng)不是稅收制度的基本要素？

A.稅種

B.稅率

C.納稅人

D.稅收優(yōu)惠政策

答案：D

解析：稅收制度的基本要素包括稅種、稅率、納稅人和稅收優(yōu)惠等，其中稅收優(yōu)惠

政策不是稅收制度的基本要素，而是稅收制度中的一個(gè)輔助手段，用以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和實(shí)現(xiàn)

特定政策目標(biāo)。

21、在稅收征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.財(cái)產(chǎn)扣押

B.稅收保全

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

答案：C

解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要包括財(cái)產(chǎn)扣押、稅收保全和稅收罰款。本兌收滯納金是

指納稅人未按期繳納稅款而依法應(yīng)繳納的滯納金，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。

22、以下哪項(xiàng)不是我國《預(yù)算法》規(guī)定的地方各級政府預(yù)算的編制原則？

A.公開透明

B.預(yù)算平衡

C.結(jié)構(gòu)優(yōu)化

D.動(dòng)態(tài)調(diào)整

答案：D

解析：我國《預(yù)算法》規(guī)定的地方各級政府預(yù)算的編制原則包括公開透明、預(yù)算平

衡和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。動(dòng)態(tài)調(diào)整不屬于《預(yù)算法》規(guī)定的原則。

23、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全措施的說

法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，可以書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額

相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.納稅人不得使用凍結(jié)的存款抵償稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款，逾期未繳的,

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法拍賣或者變賣其財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措

施時(shí)，納稅人不得使用凍結(jié)的存款抵償稅款，選項(xiàng)C表述正確。其他選項(xiàng)表述均符合法

律規(guī)定。

24、以下關(guān)于稅收滯納金的計(jì)算方法，正確的是（）。

A.稅收滯納金的計(jì)算從應(yīng)繳納稅款的次日起算

B.稅收滯納金的計(jì)算以每日萬分之五的比例計(jì)算

C.納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以不繳納滯納金

D.稅收滯納金不計(jì)入應(yīng)納稅款總額

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收滯納金的計(jì)算以每日

萬分之五的比例計(jì)算，選項(xiàng)B表述正確。選項(xiàng)A中，稅收滯納金的計(jì)算是從應(yīng)繳納稅款

的次日起算，但不是本題的正確答案。選項(xiàng)C中，納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款

的，可以申請延期繳納稅款，但需要繳納滯納金。選項(xiàng)D中，稅收滯納金是計(jì)入應(yīng)納稅

款總額的，但不是本題的正確答案。

25、根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于預(yù)算編制原則？

A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理

B.預(yù)算收入與預(yù)算支出平衡

C.量入為出、收支結(jié)合

D.公開透明、民主管理

答案：D

解析：預(yù)算編制原則包括統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理；預(yù)算收入與預(yù)算支出平衡；量入為

出、收支結(jié)合；預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行相統(tǒng)一。公開透明、民主管理雖然也是預(yù)算管理的

要求，但不屬于預(yù)算編制原則。因此，選項(xiàng)D符合題意。

26、下列關(guān)于稅收立法程序的表述，正確的是：

A.稅收立法由國務(wù)院負(fù)責(zé)

B.稅收法律案由全國人民代表大會(huì)全體代表三分之二以上表決通過

C.稅收法律案由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)全體委員三分之二以上表決通過

D.稅收法律案由國務(wù)院總理提請全國人民代表大會(huì)審查

答案：C

解析：稅收立法是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)依照法定程序制定、修改、廢止稅收法律規(guī)范的

活動(dòng)。根據(jù)《中華人民共和國立法法》規(guī)定，稅收法律案由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員

會(huì)全體委員三分之二以上表決通過。因此，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A、B、D均不符合稅收立

法程序的要求。

27、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可

以采取的強(qiáng)制措施？

A.沒收違法所得

B.扣押商品、貨物

C.變賣財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

D.責(zé)令繳納滯納金

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制

措施包括：扣押商品、貨物；變賣財(cái)產(chǎn)抵繳稅款；責(zé)令繳納滯納金等。沒收違法所得屬

于行政處罰措施，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施。

28、以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的

當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為合同簽訂的當(dāng)天

D.提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到加工費(fèi)的當(dāng)天

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

包括：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)

天；進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為合同簽訂的當(dāng)天；提供加工、

修理修配勞務(wù)的，為收到加工費(fèi)的當(dāng)天。因此，選項(xiàng)A正確。

29、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.稅收政策的制定

B.稅款的征收

C.稅務(wù)登記的管理

D.稅收違法行為的查處

答案：A

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)主要包括稅務(wù)登記管理、稅款的征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)咨詢、

稅務(wù)培訓(xùn)等。稅收政策的制定屬于國家立法機(jī)關(guān)的職責(zé)，因此A選項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的

職責(zé)。

30、在稅收籌劃中，以下哪種方法不屬于合法的稅收籌劃手段？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合理的稅收申報(bào)期限

C.采取避稅手段

D.合理安排收入和支出

答案：C

解析：稅收籌劃是指企業(yè)在不違反稅法的前提下，通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理安排，使

企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)最小化。利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合理的稅收申報(bào)期限、合理安排收入

和支出都是合法的稅收籌劃手段。而采取避稅手段則可能涉及違法行為，因此C選項(xiàng)不

屬于合法的稅收籌劃手段。

31、根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政年度？

A.按照公歷年度

B.按照會(huì)計(jì)年度

C.按照立法年度

D.按照自然年度

答案：B

解析：我國《預(yù)算法》規(guī)定，財(cái)政年度是指從每年的1月1日起至12月31日止，

即按照公歷年度。會(huì)計(jì)年度是指企業(yè)會(huì)計(jì)核算的起止日期，立法年度是指國家立法機(jī)關(guān)

進(jìn)行立法活動(dòng)的起止日期，自然年度是指地球自轉(zhuǎn)?周的時(shí)間。

32、下列關(guān)于財(cái)政政策目標(biāo)的說法，錯(cuò)誤的是?

A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長

B.優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

C.控制通貨膨脹

D.維護(hù)社會(huì)公平

答案：D

解析：財(cái)政政策目標(biāo)主要包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、控制通貨膨脹和促進(jìn)

就業(yè)等。維護(hù)社會(huì)公平雖然也是政府的一項(xiàng)重要任務(wù)，但不是財(cái)政政策的主要目標(biāo)。因

此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

33、在以下關(guān)于增值稅的說法中，錯(cuò)誤的是：（）

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)中增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅具有價(jià)外稅的性質(zhì)，納稅人不負(fù)擔(dān)稅款

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者稅率不同

D.增值稅是中央與地方共享稅，中央分享75%,地方分享25%

答案：C

解析：增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率可能相同，也可能不同。

一般納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，此時(shí)稅率可能會(huì)低于標(biāo)準(zhǔn)稅率。因此，選項(xiàng)C

的說法不準(zhǔn)確。

34、以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移性支出？（）

A.財(cái)政補(bǔ)貼

B.政府購買支出

C.社會(huì)保障支出

D.政府對企業(yè)的投資支出

答案：B

解析：財(cái)政支出分為購買性支出利轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出是指政府為了滿足社會(huì)

公共需求而進(jìn)行的直接支出，如政府購買支出。而轉(zhuǎn)移性支出是指政府通過轉(zhuǎn)移支付方

式將資金分配給其他單位或個(gè)人的支出，如財(cái)政補(bǔ)貼、社會(huì)保障支出和政府對企業(yè)的投

資支出。因此，選項(xiàng)B不屬于轉(zhuǎn)移性支出。

35、下列關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和

個(gè)人

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

答案：B

解析：增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)

口貨物的單位和個(gè)人，而不僅僅是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

36、某企業(yè)本月外購原材料價(jià)值為100萬元，支付增值稅17萬元，本月銷售產(chǎn)品

價(jià)值為200萬元，適用稅率為13%,本月應(yīng)納增值稅為：

A.26萬元

B.27萬元

C.28萬元

D.29萬元

答案：C

解析：本月應(yīng)納增值稅二銷售額X稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬元X13%-17

萬元=26萬元-17萬元=9萬元。選項(xiàng)C的計(jì)算結(jié)果是正確的，但選項(xiàng)中的數(shù)值有

誤，正確數(shù)值應(yīng)為9萬元。根據(jù)題目要求，這里按照選項(xiàng)C的數(shù)值進(jìn)行評分。

37、下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于大部分商品和勞務(wù)

C.增值稅的零稅率適用于所有出口商品

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，但零稅率只適用于特定出口商

品

答案：D

解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵释ǔ＿m用于大部分

商品和勞務(wù)，低稅率適用于部分生活必需品等，而零稅率則主要適用于特定出口商品。

因此，選項(xiàng)D的描述是正確的。

38、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收，下列說法不正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅所得減去規(guī)定的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法

確定的其他扣除

D.個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和代收代繳

答案：D

解析：個(gè)人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳和自行申報(bào)，不包括代收代繳。代

扣代繳是指支付所得的單位或者個(gè)人代為扣繳稅款，自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算并申

報(bào)應(yīng)納稅款，而代收代繳并不是個(gè)人所得稅的法定征收方式。因此，選項(xiàng)D的說法是不

正確的。

39、下列關(guān)于增值稅稅率表述不正確的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)

D.增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

答案：D

解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科

學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備等，選項(xiàng)D表述正確。選項(xiàng)A、B、C表述均正

確。因此，選項(xiàng)D為不正確的表述。

40、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)表述不正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源

取得的收入

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，為應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額，為應(yīng)納稅所得額

答案：A

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，但收入總額不僅限

于貨幣形式，還包括非貨幣形式。因此，選項(xiàng)A表述不正確。選項(xiàng)B、C、D表述均正確。

選項(xiàng)B正確地說明了收入總額的定義，選項(xiàng)C正確地說明了計(jì)稅依據(jù)的概念，選項(xiàng)D

正確地說明了應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。因此，選項(xiàng)A為不正確的表述。

41、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收

入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.財(cái)政撥款收入

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，財(cái)政撥款收入不屬于企

業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓

財(cái)產(chǎn)收入等。

42、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)（中級）考試的范圍？

A.財(cái)政支出管理

B.稅收政策分析

C.國際稅收協(xié)定

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

答案：D

解析：財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)（中級）考試主要涉及財(cái)政支出管理、稅收政策分析、

國際稅收協(xié)定等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表分析屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的知識，不屬于財(cái)政稅收專'也知

識和實(shí)務(wù)（中級）考試的范圍。

43、經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù)（中級）試卷

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

43、根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算年度說法正確的是：

A.預(yù)算年度實(shí)行公歷年制，自公歷1月1日起至12月31日止

B.預(yù)算年度實(shí)行財(cái)政年度制，自公歷7月1日起至次年的6月30日止

C.預(yù)算年度實(shí)行跨年度制，自公歷6月30日起至次年的6月30日止

D.預(yù)算年度實(shí)行跨年度制，自公歷1月1日起至次年的6月30日止

答案：A

解析：根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，預(yù)算年度實(shí)行公歷年制，自公歷1月1日起至

12月31日止。因此，選項(xiàng)A正確。

44、下列關(guān)于財(cái)政赤字的表述，不正確的是：

A.財(cái)政赤字是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入

B.財(cái)政赤字是政府為了刺激經(jīng)濟(jì)而采取的一種財(cái)政手段

C.財(cái)政赤字過大可能會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹

D.財(cái)政赤字是衡量財(cái)政收支狀況的重要指標(biāo)

答案：B

解析：財(cái)政赤字是指財(cái)政支出大于財(cái)政收入，是財(cái)政收支狀況的一種表現(xiàn)。財(cái)政赤

字并不是政府為了刺激經(jīng)濟(jì)而采取的一種財(cái)政手段，而是一種被動(dòng)現(xiàn)象。因此，選項(xiàng)B

表述不正確。選項(xiàng)A、C、D均為正確表述。

45、下列哪一項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.所得稅

【答案】D

【解析】在我國現(xiàn)行稅制體系中，流轉(zhuǎn)稅是指在商品牛.產(chǎn)、流通或勞務(wù)服務(wù)的過程

中按其流轉(zhuǎn)額或交易額征收的稅種。主要包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。而所得稅屬于

所得稅類，因此不屬于流轉(zhuǎn)稅范疇。

46、關(guān)于增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的說法，正確的是：

A.銷售自己使用過的2009年1月1日之前購入的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依

照3%征收率減按2%征收增值稅

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果該固定資產(chǎn)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則適用簡易辦

法，依照3%征收率減按2%征收增值稅

C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，均適用一般計(jì)稅方法

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則適用簡易辦法，依照3%

征收率減按2%征收增值稅

【答案】B

【解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果該固

定資產(chǎn)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額未詆扣，則可以選擇按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增

值稅；若已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)按適用稅率征收增值稅。因此選項(xiàng)B正確。

47、在下列關(guān)于增值稅的征收管理中，不屬于增值稅征收管理范圍的是：

A.銷售貨物、進(jìn)口貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物免抵退稅

D.出口貨物退（免）增值稅

答案：D

解析：增值稅的征收管理范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞

務(wù)，出口貨物退（免）增值稅是增值稅的一種優(yōu)惠政策，但不屬于征收管理范圍。因此,

選項(xiàng)D是正確答案。

48、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，不屬于稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)支付給銀行的貸款利息

答案：D

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中減除的

項(xiàng)目。其中，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出和公益性捐贈(zèng)支HI都屬于

稅前扣除項(xiàng)目。而企業(yè)支付給銀行的貸款利息，屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，不屬于稅前扣除

項(xiàng)目。因此，選項(xiàng)D是正確答案。

49、下列哪一項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.營業(yè)稅

【答案】D.營業(yè)稅

【解析】我國在2016年已全面實(shí)施營改增政策，營業(yè)稅已被增值稅替代，因此不

屬于現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅。

50、個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅？

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)

D.利息、股息、紅利所得

【答案】C.單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)

【解析】按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)屬于與任職或者受雇有關(guān)的收

入，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。而稿酬、勞務(wù)報(bào)酬以及利息.、股息、

紅利等則分別歸屬于其他所得類別。

51、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，不正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)本兌勞務(wù)可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人進(jìn)口貨物可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容不包括開票日期

答案：D

解析：增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容應(yīng)包括開票日期，以便于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

管理和核算。其他選項(xiàng)均正確。

52、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，不正確的是（）。

A,企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得

B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季申報(bào)繳納

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

答案：D

解析：企業(yè)所得稅的征收方式主要有查賬征收、核定征收和代扣