經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)（初級(jí)）復(fù)習(xí)試題

（答案在后面）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、在我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，增值稅屬于哪種類(lèi)型的稅收？

A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、財(cái)產(chǎn)稅

D、行為稅

2、下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A、工資、薪金所得

B、稿酬所得

C、國(guó)債利息收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

3、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.所得稅

4、某企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款共計(jì)50萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，則

該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為多少？

A.50萬(wàn)元

B.58.5萬(wàn)元

C.41.5萬(wàn)元

D.無(wú)法確定

5、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是：

A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B、直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備

C、古舊圖書(shū)的銷(xiāo)售

D、超市銷(xiāo)售的食品

6、某企業(yè)當(dāng)月繳納增值稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅3萬(wàn)元，所得稅5萬(wàn)元。該企業(yè)所在地

的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是多少？

A、0.91萬(wàn)元

B、0.56萬(wàn)元

C、1.26萬(wàn)元

D、1.75萬(wàn)元

7、下列哪一項(xiàng)屬于政府非稅收入中的專(zhuān)項(xiàng)收入？

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

C.彩票公益金

D.罰沒(méi)收入

8、當(dāng)一國(guó)出現(xiàn)國(guó)際收支逆差時(shí)，政府可采取哪種措施來(lái)調(diào)節(jié)？

A,增加出口退稅

B.提高存款準(zhǔn)備金率

C.減少外匯儲(chǔ)備

D.加大進(jìn)口關(guān)稅

9、下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、關(guān)稅

D、企業(yè)所得稅

11、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是：

A.高爾夫球及球具

B.竹制筷子

C.高級(jí)音響

D.普通護(hù)膚品

13、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

就其增值額征收的一種稅。

B.增值稅只對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，不對(duì)進(jìn)U貨物征收。

C.增值稅是一種直接稅，由最終消費(fèi)者直接承祖。

D.增值稅的征收對(duì)象僅限于制造業(yè)企業(yè)。

15、在財(cái)政支出中，寇照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，下列哪項(xiàng)屬于購(gòu)買(mǎi)性支出？

A.社會(huì)保障支出

B.財(cái)政補(bǔ)貼

C.國(guó)防支出

D.利息支出

17、我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得不適用超額累進(jìn)稅率？

A-.工資薪金所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

D、稿酬所得

19、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，增值稅一般納稅人的稅率不包括以下哪一項(xiàng)？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

21、我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得適用的稅率形式是？

A、統(tǒng)一比例稅率

B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率

D、累退稅率

23、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)中的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)

稅。

B.增值稅只對(duì)商品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅的征收對(duì)象僅限于服務(wù)業(yè)。

25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，各級(jí)政府的預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照量入為出、收支平

衡的原則編制，除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，（）0

A.不得列赤字

B.可以適當(dāng)列赤字

C.必須保證一定比例的赤字

D.赤字率不得超過(guò)3%

27、在下列稅種中，屬于中央稅的是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.房產(chǎn)稅

29、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

31、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法哪個(gè)是正確的？

A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅僅對(duì)貨物的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅的納稅人只能是企業(yè)法人。

D.增值稅的稅率全國(guó)統(tǒng)一，沒(méi)有差別。

33、下列哪一項(xiàng)不屬于政府非稅收入？

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.政府性基金

C.國(guó)有資木經(jīng)營(yíng)收益

D.個(gè)人所得稅

35、下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.資源稅

37、下列哪一項(xiàng)屬于政府非稅收入？

A、個(gè)人所得稅

B、增值稅

C、行政事業(yè)性收費(fèi)

D、企業(yè)所得稅

39、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是:

A.高爾夫球桿

B.洗衣機(jī)

C.電冰箱

D.彩色電視機(jī)

41、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅征稅范圍的是:

A,銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

43、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列哪一項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C.殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)

D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和沒(méi)備

45、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)在各個(gè)流通環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

C.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票用于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

D.增值稅僅對(duì)最終消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅，而對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的增值不征稅。

47、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：

A.增值稅是對(duì)貨物和服務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅只對(duì)最終消費(fèi)者征稅，不對(duì)中間環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅的征收對(duì)象僅限于貨物而不包括服務(wù)。

49、下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.個(gè)人所得稅

51、下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.企業(yè)所得稅

53、下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、關(guān)稅

D、所得稅

55、下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅?

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、關(guān)稅

D、所得稅

57、下列哪項(xiàng)屬于我國(guó)增值稅的征收范圍？

A、銷(xiāo)售貨物

B、提供加工、修理修配勞務(wù)

C、進(jìn)口貨物

D、以上全部

59、以下哪一項(xiàng)屬于直接稅？

A.增值稅

B.關(guān)稅

C.所得稅

D.消費(fèi)稅

二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、下列哪些屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.關(guān)稅

E.所得稅

2、關(guān)于稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的是：

A.稅收優(yōu)惠僅限于企業(yè)所得稅

B.稅收優(yōu)惠的形式包括免稅、減稅、稅收抵免等

C.稅收優(yōu)惠政策制定時(shí)需要考慮公平性和效率性

D.稅收優(yōu)惠可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

E.稅收優(yōu)惠對(duì)所有行業(yè)都是一-視同仁的

3、以下哪些屬于我國(guó)現(xiàn)行的稅種分類(lèi)？

A.流轉(zhuǎn)稅

B.所得稅

C.資源稅

D.行為稅

E.特產(chǎn)稅

4、關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有：

A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

B.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

C.只有當(dāng)購(gòu)貨方是一般納稅人且用于可抵扣項(xiàng)目時(shí)?，才需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

D.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均需加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢處理只需在系統(tǒng)內(nèi)做標(biāo)記即可，無(wú)需收回已開(kāi)出的發(fā)票。

5、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪幾項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.印花稅

E.房產(chǎn)稅

6、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是哪兒項(xiàng)？

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除

B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)可以扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照一定標(biāo)準(zhǔn)扣除

D.罰款和滯納金準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

E.對(duì)于研發(fā)費(fèi)用，可按照實(shí)際發(fā)生額加計(jì)扣除

7、關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，下列說(shuō)法正確的有:

A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上的

B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上的

C.年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的不屬于一般納稅人

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

E.非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

8、下列各項(xiàng)中，可以免征個(gè)人所得稅的是：

A.國(guó)債利息收入

B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

C.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

E.股票轉(zhuǎn)讓所得

9、在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)可以采用的合理策略包括：

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的會(huì)訂處理方法

C.將收入推遲至下一個(gè)納稅年度

D.隱瞞部分收入以減少應(yīng)稅所得

11、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：

A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。

B.所有商品和服務(wù)的增值稅稅率都是統(tǒng)一的。

C.增值稅是?種間接稅，其稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。

D.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

E.增值稅實(shí)行從量計(jì)征的原則。

13、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：

A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取

銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天。

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)

天。

C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無(wú)書(shū)

面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。

15、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)在各個(gè)流通環(huán)節(jié)中的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

C.增值稅只對(duì)最終消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅。

D.進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅。

E.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)一律免征增值稅。

17、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)新增價(jià)值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

C.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

D.增值稅實(shí)行的是比例稅率，目前我國(guó)增值稅的基本稅率為13%。

E.所有出口商品均享受增值稅免稅政策。

19、關(guān)于增值稅的征收，下列說(shuō)法中正確的有:

A.銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人

B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，計(jì)稅依據(jù)不含增值稅額

C.出口貨物適用零稅率，因此不征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

E.所有的服務(wù)都應(yīng)征收增值稅

三、案例分析題（本大題有5個(gè)案例題，每題8分，共40分）

第一題

【案例材料】

某市一家小型制造企業(yè)，2021年度經(jīng)營(yíng)情況如下：

L年度總收入為300萬(wàn)元人民幣；

2.其中銷(xiāo)售收入為280萬(wàn)元人民幣，其他收入為20萬(wàn)元人民幣；

3.成本支出共計(jì)200萬(wàn)元人民幣，包括原材料成本150萬(wàn)元人民幣，員工工資及福

利費(fèi)用30萬(wàn)元人民幣，廠房租賃及設(shè)備折舊費(fèi)用20萬(wàn)元人民幣；

4.管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì)為60萬(wàn)元人民幣；

5.該企業(yè)享受了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；

6.當(dāng)?shù)卣?021年度對(duì)該企業(yè)給予了10萬(wàn)元人民幣的財(cái)政補(bǔ)貼用于技術(shù)創(chuàng)新。

根據(jù)上述信息，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

1、該企業(yè)在2021年度的利潤(rùn)總額是多少？

2、假設(shè)該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)沒(méi)有其他調(diào)整項(xiàng)目，并已知小微企業(yè)所得稅

優(yōu)惠稅率適用范圍內(nèi)的稅率為5%,則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

3、如果該企業(yè)收到的財(cái)政補(bǔ)貼符合不計(jì)入應(yīng)稅所得的條件，那么實(shí)際計(jì)算企業(yè)所

得稅時(shí)，利潤(rùn)總額應(yīng)該如何調(diào)整？調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是多少？

4、若調(diào)整后的企業(yè)所得稅仍按5%的稅率征收，則調(diào)整后該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得

稅是多少？

第二題

案例材料：

某市政府為改善城市基礎(chǔ)設(shè)施，計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)大型的城市改造項(xiàng)目。該項(xiàng)目預(yù)計(jì)總

投資為1200萬(wàn)元人民幣，其中政府?dāng)M出資600萬(wàn)元，剩余部分通過(guò)發(fā)行地方債券籌集。

此外，為了保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，政府還決定給予參與該項(xiàng)目建設(shè)的企業(yè)一定的稅收優(yōu)

惠措施。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)于符合條件的企業(yè)，在項(xiàng)目期間內(nèi)可以享受企業(yè)所得稅

減免50國(guó)的優(yōu)惠政策。

項(xiàng)目啟動(dòng)后，有兩家公司A和B表達(dá)了強(qiáng)烈的合作意愿。A公司是一家主要從事市

政工程建設(shè)的企業(yè)，擁有豐富的施工經(jīng)驗(yàn)和良好的市場(chǎng)聲譽(yù)；而B(niǎo)公司則是新成立不久

的一家綜合性服務(wù)提供商，雖然在市政工程領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)較少，但提出了更具創(chuàng)新性的設(shè)計(jì)

方案，并承諾能夠以更低的成本完成整個(gè)項(xiàng)目。經(jīng)過(guò)初步評(píng)估，如果選擇與A公司合作，

那么項(xiàng)目總成本預(yù)計(jì)為1100萬(wàn)元；若與B公司合作，則總成本可降至980萬(wàn)元。然而,

考慮到B公司在本領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)不足，項(xiàng)目延期的風(fēng)險(xiǎn)較高。

基于上述背景，請(qǐng)回答以下問(wèn)題：

1、假設(shè)最終選擇了A公司作為合作伙伴，并且地方政府成功地按照原定計(jì)劃籌集

到了所需資金。請(qǐng)問(wèn)，從財(cái)政收入的角度考慮，該項(xiàng)目完成后，地方政府直接用于此項(xiàng)

目的凈支出是多少？

2、如果選擇B公司作為合作伙伴，并且同樣能夠順利完成籌資任務(wù)，那么相較于

選擇A公司而言，地方政府可以節(jié)省多少資金？這種節(jié)省是否意味著實(shí)際財(cái)政負(fù)擔(dān)減輕

了？

3、給定條件不變的情況下，如果想要最大化利用有限的財(cái)政資源來(lái)支持更多類(lèi)似

的城市建設(shè)項(xiàng)目，你認(rèn)為應(yīng)優(yōu)先考慮哪家公司作為合作伙伴？請(qǐng)說(shuō)明理由。

4、針對(duì)給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)簡(jiǎn)要分析其可能帶來(lái)的正面及負(fù)面影響。

第三題

【案例材料】

某企業(yè)位于我國(guó)東部沿海地區(qū)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2023年該企

業(yè)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：銷(xiāo)售收入總額為5000萬(wàn)元人民幣，銷(xiāo)售成本為3000萬(wàn)元人民

幣，期間費(fèi)用合計(jì)為800萬(wàn)元人民幣（其中管理費(fèi)用300萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元）。

此外，該企業(yè)還收到了來(lái)自政府的補(bǔ)貼收入共計(jì)200萬(wàn)元人民幣，用于支持其研發(fā)活動(dòng)。

在納稅方面，根據(jù)當(dāng)?shù)卣?，該企業(yè)享受了高新技術(shù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策，即所得稅

率為15機(jī)請(qǐng)根據(jù)以上信息，回答下列問(wèn)題，并提供計(jì)算步驟。

1、請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在2023年的利潤(rùn)總額，并簡(jiǎn)要說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。

2、假設(shè)該企業(yè)除了，述已知的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外，沒(méi)有其他任何調(diào)整事項(xiàng)，請(qǐng)U算該企

業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并簡(jiǎn)要說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。

3、如果政府補(bǔ)貼收入被視為免稅收入，那么該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅會(huì)如何

變化？請(qǐng)計(jì)算并解釋。

4、如果未來(lái)一年內(nèi)，政府決定取消高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，改為統(tǒng)一稅率

25%,在其它條件不變的情況下，請(qǐng)預(yù)測(cè)該企業(yè)未來(lái)一年可能承擔(dān)的企業(yè)所得稅，并與

當(dāng)前情況對(duì)比，分析可能的影響。

經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)（初級(jí)）復(fù)習(xí)試題

及解答參考

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、在我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，增值稅屬于哪種類(lèi)型的稅收？

A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、財(cái)產(chǎn)稅

D、行為稅

答案：A

解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值

征收的一種流轉(zhuǎn)稅。因此，它屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)。

2、下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A、工資、薪金所得

B、稿酬所得

C、國(guó)債利息收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息屬

于免稅項(xiàng)目，不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。其他選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

3、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的是:

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.所得稅

【答案1A

【解析】：在我國(guó)稅制體系中，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，而所得稅則屬于所得稅

類(lèi)。消費(fèi)稅和關(guān)稅雖然也涉及商品流通環(huán)節(jié)，但嚴(yán)格來(lái)說(shuō)增值稅是最典型的流轉(zhuǎn)稅代表。

4、某企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款共計(jì)50萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，則

該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為多少？

A.50萬(wàn)元

B.58.5萬(wàn)元

C.41.5萬(wàn)元

D.無(wú)法確定

【答案】：A

【解析】：按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，其入賬價(jià)值一般僅包括購(gòu)買(mǎi)

價(jià)款及相關(guān)直接費(fèi)用。增值稅作為價(jià)外稅，在允許抵扣的情況下不計(jì)入資產(chǎn)成本，故本

題中設(shè)備的入賬價(jià)值為不含稅價(jià)款50萬(wàn)元。

5、根據(jù)增值稅的規(guī)定，卜.列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是：

A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B、直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備

C、古舊圖書(shū)的銷(xiāo)售

D、超市銷(xiāo)售的食品

正確答案：D

解析：選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、直接用

于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備以及由圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供借閱服

務(wù)以及銷(xiāo)售的古舊圖書(shū)均免征增值稅。而超市銷(xiāo)售的食品屬于一般貨物銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)征收

增值稅。

6、某企業(yè)當(dāng)月繳納增值稅10萬(wàn)元，消費(fèi)不兌3萬(wàn)元，所得稅5萬(wàn)元。該企業(yè)所在地

的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為蒲，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是多少？

A、0.91萬(wàn)元

B、0.56萬(wàn)元

C>L26萬(wàn)元

D、1.75萬(wàn)元

正確答案：A

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅之和。因此,

本題中“稅依據(jù)為增值稅10萬(wàn)元加上消費(fèi)稅3萬(wàn)元，共訂13萬(wàn)元。按照7%的稅率II

算,應(yīng)繳納稅款為13萬(wàn)又7%=0.91萬(wàn)元。

7、下列哪一項(xiàng)屬于政府非稅收入中的專(zhuān)項(xiàng)收入？

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

C.彩票公益金

D.罰沒(méi)收入

答案：C.彩票公益金

解析：專(zhuān)項(xiàng)收入是指國(guó)家為支持某項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，按照規(guī)定從特定來(lái)源取得的具有

專(zhuān)門(mén)用途的財(cái)政資金。彩票公益金是通過(guò)發(fā)行彩票籌集的資金中按規(guī)定比例提取用于社

會(huì)福利、體育等公益事業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)資金，符合專(zhuān)項(xiàng)收入的定義。而選項(xiàng)A行政事業(yè)性收費(fèi)

通常指的是行政單位或事業(yè)單位在提供公共服務(wù)時(shí)向服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用；選項(xiàng)B國(guó)有

資本經(jīng)營(yíng)收益主要來(lái)源于國(guó)有企業(yè)上繳給國(guó)家的利潤(rùn)、股息紅利等；選項(xiàng)D罰沒(méi)收入則

是指執(zhí)法機(jī)關(guān)依法對(duì)違法者實(shí)施罰款、沒(méi)收財(cái)物所獲得的收入。

8、當(dāng)一國(guó)出現(xiàn)國(guó)際收支逆差時(shí)，政府可采取哪種措施來(lái)調(diào)節(jié)？

A.增加出口退稅

B.提高存款準(zhǔn)備金率

C.減少外匯儲(chǔ)備

D.加大進(jìn)口關(guān)稅

答案：A.增加出口退稅

解析：當(dāng)一個(gè)國(guó)家面臨國(guó)際收支逆差時(shí)，意味著該國(guó)對(duì)外支付超過(guò)其收到的外幣

總額。為了改善這一狀況，增加出口退稅可以降低出口商品的成本，增強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品在國(guó)

際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，從而促進(jìn)出口增長(zhǎng)，幫助縮小逆差。選項(xiàng)B提高存款準(zhǔn)備金率主要

是用來(lái)控制國(guó)內(nèi)貨幣供應(yīng)量，并不直接針對(duì)國(guó)際收支平衡問(wèn)題；選項(xiàng)C減少外匯儲(chǔ)備雖

然能夠暫時(shí)緩解逆差壓力，但長(zhǎng)期來(lái)看會(huì)削弱國(guó)家應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力；選項(xiàng)D加大進(jìn)

口關(guān)稅可能會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易伙伴采取報(bào)復(fù)措施，不利于國(guó)際貿(mào)易環(huán)境穩(wěn)定。因此，在給出的

選擇中，A是最合適的策略來(lái)應(yīng)對(duì)國(guó)際收支逆差。

9、下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、關(guān)稅

D、企業(yè)所得稅

【答案】D、企業(yè)所得稅

【解析】在我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費(fèi)稅以及關(guān)稅等。企

業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的所得額征收的稅種，屬于所得稅類(lèi)而非流轉(zhuǎn)稅類(lèi)。

10-.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物的是：

A、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C、將委托加工的貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)加工

D、將外購(gòu)的原材料用于生產(chǎn)加工

【答案】B、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

【解析】按照增值稅的規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅

項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等情形，視為銷(xiāo)售貨物處理，并計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)A

雖然提到非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，但是只有當(dāng)貨物從一個(gè)增值稅環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到非增值稅環(huán)節(jié)時(shí)

才視為銷(xiāo)售；選項(xiàng)C和D描述的情形不視為俏售行為。因此，正確答案為B。

11、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是：

A.高爾夫球及球具

B.竹制筷子

C.局級(jí)音響

D.普通護(hù)膚品

答案：A

解析：我國(guó)對(duì)部分高檔消費(fèi)品、奢侈消費(fèi)品以及高能耗產(chǎn)品等征收消費(fèi)稅。高爾夫

球及球具屬于奢侈消費(fèi)品范疇，因此屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。而竹制筷子、高級(jí)音響以

及普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象。

12、關(guān)于增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦

法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

B.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易

辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

C.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)一律適用13%的稅率。

D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征

收率減按2%征收增值稅。

答案：D

解析：根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，對(duì)于銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，若該固定資產(chǎn)在購(gòu)

入時(shí)沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增

值稅。選項(xiàng)A和B混淆了時(shí)間與具體政策；選項(xiàng)C不符合現(xiàn)行規(guī)定，因?yàn)椴⒎撬泄潭?/p>

資產(chǎn)都適用標(biāo)準(zhǔn)稅率；正確選項(xiàng)為D。

13、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

就其增值額征收的一種稅。

B.增值稅只對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，不對(duì)進(jìn)U貨物征收。

C.增值稅是一種直接稅，由最終消費(fèi)者直接承祖。

D.增值稅的征收對(duì)象僅限于制造業(yè)企業(yè)。

【答案】A

【解析】增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，它對(duì)商品和服務(wù)在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)中的增值額征

收，涵蓋了國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)，并且通過(guò)價(jià)格機(jī)制間接影響消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，因此選項(xiàng)A

正確。

14、關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.工資、薪金所得需要繳納個(gè)人所得稅。

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得也屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

C.股息、紅利所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

【答案】C

【解析】根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，因此選

項(xiàng)C錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅包括但不限于工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、

紅利所得等項(xiàng)目。

15、在財(cái)政支出中，按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，下列哪項(xiàng)屬于購(gòu)買(mǎi)性支出？

A.社會(huì)保障支出

B.財(cái)政補(bǔ)貼

C.國(guó)防支出

D.利息支出

答案：C.國(guó)防支出

解析：購(gòu)買(mǎi)性支出是指政府為了履行其職能，直接在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出。

這類(lèi)支出體現(xiàn)了政府作為社會(huì)產(chǎn)品和服務(wù)消費(fèi)主體的角色。選項(xiàng)中的國(guó)防支出就屬于典

型的購(gòu)買(mǎi)性支出，因?yàn)樗钦疄榫S護(hù)國(guó)家安全而直接采購(gòu)軍事裝備和支付軍人薪酬等

費(fèi)用。社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼以及利息支出則更多地體現(xiàn)為轉(zhuǎn)移支付或非購(gòu)買(mǎi)性支出。

16、以下哪種稅收制度最能體現(xiàn)“能力原則”？

A,比例稅率

B.定額稅率

C.累進(jìn)稅率

D.從量稅

答案：C.累進(jìn)稅率

解析一：“能力原則”，即根據(jù)納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力和支付能力來(lái)確定應(yīng)繳綱的稅款

額度的原則，是現(xiàn)代稅收體系設(shè)計(jì)時(shí)一個(gè)重要的公平考量標(biāo)準(zhǔn)。累進(jìn)稅率正是基于這一

原則設(shè)計(jì)出來(lái)的，它規(guī)定隨著個(gè)人收入水平的增加，適用的邊際稅率也隨之提高，從而

使得高收入者比低收入者承擔(dān)更高的稅負(fù)比例。相比之下，比例稅率對(duì)于所有綱稅人適

用相同的稅率；定額稅率則是對(duì)每單位征稅對(duì)象固定征收一定金額的稅款；從量稅通常

按物品數(shù)量而非價(jià)值征稅，這些都不如累進(jìn)稅率那樣能夠直接反映“能力原則工

17、我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得不適用超額累進(jìn)稅率？

A、工資薪金所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

D、稿酬所得

正確答案：C

解析：在我國(guó)現(xiàn)行稅法下，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得以及稿酬所得等適用的是

超額累進(jìn)稅率，而財(cái)產(chǎn)租賃所得一般適用比例稅率。

18、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，下列哪種情形可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物

B、銷(xiāo)售免稅貨物

C、向一般納稅人銷(xiāo)售貨物

D、將貨物用于集體福利

正確答案：C

解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票主要用于一般納稅人之間的交易，以便下游企業(yè)可以抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅。向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、銷(xiāo)售免稅貨物以及將貨物用于集休福利等情況下，通常

不得開(kāi)具增值*兌專(zhuān)用發(fā)票。而向一般納稅人銷(xiāo)售貨物，則允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票以便

進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

19、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，增值稅一般納稅人的稅率不包括以下哪一項(xiàng)？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

答案：D

解析：我國(guó)增值稅一般納稅人適用稅率主要有三檔：13%,適用于多數(shù)貨物俏售；

9%,適用于生活必需品等特定貨物和服務(wù)；6%,適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等。而5%不是現(xiàn)行

增值稅的一般納稅人適用稅率。

20、下列哪一項(xiàng)不屬于政府非稅收入？

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

C.社會(huì)保險(xiǎn)基金收入

D.罰沒(méi)收入

答案：C

解析：政府非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行

政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或

提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公關(guān)服務(wù)取得并用于滿(mǎn)足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金。

社會(huì)保險(xiǎn)基金收入不屬于政府非稅收入，而是由企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)形成的專(zhuān)項(xiàng)基金，主要

用于支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇。

21、我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得適用的稅率形式是？

A、統(tǒng)一比例稅率

B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率

D、累退稅率

正確答案：B

解析：個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采用超額累進(jìn)稅率的形式，根據(jù)應(yīng)納稅所得額

的不同段落，適用不同的稅率，隨著收入的增加，稅率逐漸提高。

22、下列哪一項(xiàng)不屬于流轉(zhuǎn)稅？

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、關(guān)稅

D、企業(yè)所得稅

正確答案：D

解析：流轉(zhuǎn)稅是指在商品生產(chǎn)、流通或者勞務(wù)服務(wù)的過(guò)程中，按照流轉(zhuǎn)額或者增值

額征稅的?類(lèi)稅種。增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅范疇；而企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)

的純收益征收的一種稅，屬于所得稅類(lèi)，并非流轉(zhuǎn)稅。

23、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)中的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)

稅。

B.增值稅只對(duì)商品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅的征收對(duì)象僅限于服務(wù)業(yè)。

【答案】A

【解析】增值稅是一種間接稅，它對(duì)商品和服務(wù)在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中的增值額進(jìn)行征

稅，而不是僅僅針對(duì)某一個(gè)環(huán)節(jié)或是特定行業(yè)。

24、關(guān)于個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，以下說(shuō)法正確的是：

A.起征點(diǎn)是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的免征額。

B.起征點(diǎn)是指?jìng)€(gè)人月收入達(dá)到一定數(shù)額后才開(kāi)始征稅的標(biāo)準(zhǔn)。

C.起征點(diǎn)固定不變，不受?chē)?guó)家政策調(diào)整的影響。

D.起征點(diǎn)越高，對(duì)于低收入群體越有利。

【答案】B

【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是指?jìng)€(gè)人月度綜合所得超過(guò)一定數(shù)額后才需要繳納個(gè)

人所得稅的具體標(biāo)準(zhǔn)。起任點(diǎn)可以隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況和個(gè)人生活水平的變化而調(diào)整，但

提高起征點(diǎn)通常意味著低收入者可以減少納稅負(fù)擔(dān)。選項(xiàng)A混淆了起征點(diǎn)與免稅額的概

念；選項(xiàng)C忽略了起征點(diǎn)可能隨政策變化的特點(diǎn)；選項(xiàng)D雖然有一定道理，但并不是本

題的最佳答案。

25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，各級(jí)政府的預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照量入為出、收支平

衡的原則編制，除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，（）0

A.不得列赤字

B.可以適當(dāng)列赤字

C.必須保證一定比例的赤字

D.赤字率不得超過(guò)3%

答案：A.不得列赤字

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定，地方各級(jí)政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循量入

為出、收支平衡的原則。除非有法律或國(guó)務(wù)院特別規(guī)定允許的情況，否則地方政府在編

制預(yù)算時(shí)不得列出赤字。這是為了確保財(cái)政紀(jì)律，防止地方政府過(guò)度借貸導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

選項(xiàng)A準(zhǔn)確反映了這一原則。

26、下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.個(gè)人所得稅

答案：D.個(gè)人所得稅

解析：流轉(zhuǎn)稅是指在商品和服務(wù)交易過(guò)程中對(duì)銷(xiāo)售額或者增值額征收的稅種。增

值稅、消費(fèi)稅以及關(guān)稅都屬于典型的流轉(zhuǎn)稅，它們直接與商品或服務(wù)的流通相關(guān)聯(lián)。而

個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得進(jìn)行征稅，并不涉及商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)過(guò)程，因此它不屬于流

轉(zhuǎn)稅范疇，而是歸類(lèi)于所得稅的一種。正確答案是D選項(xiàng)。

27、在下列稅種中，屬于中央稅的是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.房產(chǎn)稅

【答案】B

【解析】消費(fèi)稅是由中央政府征收的稅種，用于調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，而其他選項(xiàng)則涉及

到中央與地方共享或者地方稅種。

28、按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中適用13%稅率的是：

A.銷(xiāo)售圖書(shū)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售糧食等農(nóng)產(chǎn)品

D.銷(xiāo)售天然氣

【答案】B

【解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅稅率規(guī)定，提供加工、修理修配勞務(wù)適用13%的稅率，而

銷(xiāo)售圖書(shū)、糧食等農(nóng)產(chǎn)品以及天然氣等生活必需品通常適用較低的稅率（如9%）。

29、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

答案：D

解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的

單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的?個(gè)稅種。而轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的行為，則屬于營(yíng)業(yè)稅

（現(xiàn)已并入增值稅）或其他特定情形下可能涉及其他稅種如印花稅等，但直接說(shuō)來(lái)并不

屬于傳統(tǒng)意義上的增值稅范疇。隨著營(yíng)改增政策的全面實(shí)施，某些類(lèi)型的無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

也被納入了增值稅征稅范圍，但是基于本題設(shè)定及選項(xiàng)對(duì)比，最符合“不屬于”描述的

答案為D。

30、財(cái)政收入的主要形式是？

A.稅收收入

B.國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)上繳

C.債務(wù)收入

D.其他收入

答案：A

解析：在現(xiàn)代國(guó)家中，稅收是最主要也是最重要的財(cái)政收入來(lái)源之一。它具有強(qiáng)制

性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)，能夠穩(wěn)定地為政府提供資金支持以履行其職能。雖然國(guó)有

企業(yè)利潤(rùn)上繳、債務(wù)收入以及其他各類(lèi)非稅收入也是財(cái)政收入的重要組成部分，但從規(guī)

模和穩(wěn)定性來(lái)看，它們通常不及稅收收入重要。因此，在給定的選項(xiàng)中，正確答案應(yīng)選

A——稅收收入作為財(cái)政收入的主要形式。

31、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法哪個(gè)是正確的？

A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅僅對(duì)貨物的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅的納稅人只能是企業(yè)法人。

D.增值稅的稅率全國(guó)統(tǒng)一，沒(méi)有差別。

【答案】A

【解析】增值稅是對(duì)商品和服務(wù)在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)中的增值額征收的?種流轉(zhuǎn)稅。

選項(xiàng)A正確描述了增值稅的基本概念。選項(xiàng)B忽略了服務(wù)環(huán)節(jié)，選項(xiàng)C忽略了個(gè)體工商

戶(hù)和其他單位和個(gè)人作為納稅人的可能性，而選項(xiàng)D忽略了不同貨物和服務(wù)可能適用不

同稅率的事實(shí)。

32、政府預(yù)算編制的原則不包括以下哪一項(xiàng)？

A.公開(kāi)性原則

B.完整性原則

C.不確定性原則

D.統(tǒng)一性原則

【答案】C

【解析】政府預(yù)算是國(guó)家財(cái)政政策的重要組成部分，其編制需要遵循公開(kāi)透明、完

整性、統(tǒng)一性等原則，以便于社會(huì)公眾監(jiān)督和理解政府的財(cái)政活動(dòng)。不確定性不是政府

預(yù)算編制的原則，政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)盡量準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收入與支出，減少不確定性。因此選項(xiàng)C

不屬于政府預(yù)算編制的原則。

33、下列哪一項(xiàng)不屬于政府非稅收入？

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.政府性基金

C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

D.個(gè)人所得稅

答案：D.個(gè)人所得稅

解析：個(gè)人所得稅屬于稅收收入，是按照國(guó)家法律規(guī)定對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收

的稅。而選項(xiàng)A、B、C均屬于政府非稅收入，它們分別是通過(guò)提供特定服務(wù)或管理收取

的費(fèi)用、為支持特定公共事業(yè)發(fā)展向單位和個(gè)人無(wú)償征收的資金以及由國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)產(chǎn)

生的收益。

34、當(dāng)一國(guó)出現(xiàn)國(guó)際收支逆差時(shí)，通常會(huì)采取哪種措施來(lái)改善其國(guó)際收支狀況？

A.提高利率吸引外資流入

B.減少出口補(bǔ)貼以降低出口量

C.增加貨幣供應(yīng)量刺激國(guó)內(nèi)消費(fèi)

D.降低關(guān)稅鼓勵(lì)進(jìn)口

答案：A.提高利率吸引外資流入

解析:提高利率可以吸引外國(guó)投資者將資金投入到本國(guó)市場(chǎng)中，從而增加外匯儲(chǔ)備,

有助于緩解國(guó)際收支逆差。減少出口補(bǔ)貼（選項(xiàng)B）可能會(huì)導(dǎo)致出口下降，進(jìn)一步惡化

國(guó)際收支；增加貨幣供應(yīng)量（選項(xiàng)C）可能導(dǎo)致通貨膨脹加劇，并不直接解決國(guó)際收支

問(wèn)題；降低關(guān)稅鼓勵(lì)進(jìn)口（選項(xiàng)D）則可能使得逆差擴(kuò)大。因此，在給定選項(xiàng)中，提高

利率是最合理的措施之一。

35、下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.資源稅

答案：D

解析：在我國(guó)現(xiàn)行稅制中，流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅等。資源稅是對(duì)

開(kāi)采自然資源的單位和個(gè)人征收的一種稅，它屬于資源稅類(lèi)而非流轉(zhuǎn)稅。

36、關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.子女教育可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.繼續(xù)教育也是專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的一項(xiàng)

C.住房貸款利息可以作為專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)

D.交通費(fèi)用可以作為專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)

答案：D

解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大

病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金以及贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目，并不包含交通費(fèi)用。因此選

項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。

37、下列哪一項(xiàng)屬于政府非稅收入？

A、個(gè)人所得稅

B、增值稅

C、行政事業(yè)性收費(fèi)

D、企業(yè)所得稅

【答案】C

【解析】政府非稅收入是指除稅收以外的其他收入形式,主要包括行政事業(yè)性收費(fèi)、

政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益等。個(gè)人所得稅、增值稅和企業(yè)所得稅都屬于稅收收入，

而行政事業(yè)性收費(fèi)是非稅收入的一部分。

38、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，以下哪一種行為應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅？

A、生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔手表

B、批發(fā)銷(xiāo)售糧食白酒

C、零售銷(xiāo)售黃金首飾

D、進(jìn)口小汽車(chē)

【答案】D

【解析】消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)A、B、C

在中國(guó)的現(xiàn)行稅法下都可能涉及消費(fèi)稅，但是按照目前的規(guī)定，進(jìn)口小汽車(chē)是明確需要

繳納消費(fèi)稅的行為之一。不過(guò)需要注意的是，實(shí)際政策可能會(huì)依據(jù)最新的法律法規(guī)有所

調(diào)整，因此考生需要關(guān)注最新的稅務(wù)規(guī)定。

39、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是：

A.高爾夫球桿

B.洗衣機(jī)

C.電冰箱

D.彩色電視機(jī)

【答案】A

【解析】我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)特定的消費(fèi)品和服務(wù)征收，主要是對(duì)一些奢侈品、高能耗產(chǎn)

品、不可再生資源以及危害公眾健康的產(chǎn)品征稅。高爾夫球桿作為高端休閑運(yùn)動(dòng)用品，

屬于此類(lèi)商品，因此被納入消費(fèi)稅征稅范圍；而洗衣機(jī)、電冰箱、彩色電視機(jī)等家電產(chǎn)

品則不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

40、按照現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，下列哪一項(xiàng)服務(wù)不屬于增值稅免稅范圍？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

【答案】C

【解析】根據(jù)我國(guó)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)

品、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)以及學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)均屬于增值稅免

稅項(xiàng)目。國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)雖然涉及到跨境交易，但是并不在免稅范圍內(nèi)，而是適用出口退

稅政策。

41、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

答案：B

解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨

物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或勞務(wù)的銷(xiāo)售額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種

流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)A和C涉及的事項(xiàng)通常按營(yíng)業(yè)稅或所得稅處理，而選項(xiàng)D則可能涉及到專(zhuān)

門(mén)的金融服務(wù)業(yè)增值稅政策，但不是一般意義上的加工、修理修配勞務(wù)。

42、某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅50萬(wàn)元，其中可歸屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增值稅為30萬(wàn)元，

銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅為20萬(wàn)元。若該地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,則當(dāng)月該企業(yè)需繳納

的城市維護(hù)建設(shè)稅金額為多少？

A.3.5萬(wàn)元

B.2.8萬(wàn)元

C.L4萬(wàn)元

D.無(wú)法確定

答案：A

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的

一種稅。計(jì)算公式為：城市維護(hù)建設(shè)稅二（增值稅+消費(fèi)稅）X稅率。本題中，企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅總額為50萬(wàn)元，因此城市維護(hù)建設(shè)稅二50萬(wàn)元X7%=3.5萬(wàn)元。

選項(xiàng)A正確。

43、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列哪一項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C.殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)

D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和沒(méi)備

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的。選項(xiàng)B、C雖然也享受稅收優(yōu)惠政策，但它們是

針對(duì)個(gè)人所得不兌而言，并非直接指增值稅；而選項(xiàng)D中提到的情形通常是指關(guān)稅的減免

政策。因此，在本題所給選項(xiàng)中，正確答案為A。

44、下列關(guān)于財(cái)政支出分類(lèi)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？

A.按照國(guó)家職能對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行分類(lèi)是最常見(jiàn)的方法之一。

B.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出兩大類(lèi)。

C.轉(zhuǎn)移性支出包括了政府的投資活動(dòng)。

D.經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)屬于轉(zhuǎn)移性支出的一部分。

答案：B

解析：財(cái)政支出按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可以有不同的分類(lèi)方式，其中按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分確

實(shí)是一個(gè)重要且常見(jiàn)的分類(lèi)方法，它將財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出（即政府購(gòu)買(mǎi)商品和服

務(wù)的支出）和轉(zhuǎn)移性支出（如社會(huì)保障補(bǔ)助、財(cái)政補(bǔ)貼等）。選項(xiàng)A表述較為寬泛，并

不完全準(zhǔn)確；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)檗D(zhuǎn)移性支出并不包含政府投資行為，后者屬于購(gòu)買(mǎi)性支

出；選項(xiàng)D同樣存在誤導(dǎo)，經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)用一般視為政府為了支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展而進(jìn)行的資金

投入，這更多地體現(xiàn)在購(gòu)買(mǎi)性支出當(dāng)中而非轉(zhuǎn)移支付。綜上所述，只有選項(xiàng)B正確描述

了財(cái)政支出的一種基本分類(lèi)。

45、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)在各個(gè)流通環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

C.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票用于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

D.增值稅僅對(duì)最終消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅，而對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的增值不征稅。

答案：D

解析：增值稅是一種多環(huán)節(jié)征稅的流轉(zhuǎn)稅，它不僅對(duì)最終消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅，而且對(duì)

商品和服務(wù)在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額都要征稅，而非僅僅對(duì)最終消費(fèi)環(huán)

節(jié)征稅。

46、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅綜合所得項(xiàng)目的是：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.以上三項(xiàng)均包括

答案：D

解析：自2019年新個(gè)人所得稅法實(shí)施以來(lái)，我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行分類(lèi)與綜合相結(jié)

合的模式，其中綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等四項(xiàng)收入，年

度終了時(shí)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

47、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：

A.增值稅是對(duì)貨物和服務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅只對(duì)最終消費(fèi)者征稅，不對(duì)中間環(huán)節(jié)征稅。

C.增值稅是一種直接稅。

D.增值稅的征收對(duì)象僅限于貨物而不包括服務(wù)。

【答案】A

【解析】增值稅是對(duì)商品和服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額所征收的一種稅種。它

覆蓋了從生產(chǎn)到銷(xiāo)售的各個(gè)環(huán)節(jié)，但是允許企業(yè)抵扣購(gòu)進(jìn)貨物和服務(wù)時(shí)已繳納的稅款，

最終由終端消費(fèi)者承擔(dān)。因此，選項(xiàng)A是正確的。

48、關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的個(gè)人所得稅，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。

B.個(gè)人所得稅實(shí)行分類(lèi)與綜合相結(jié)合的制度。

C.所有個(gè)人的工資薪金所得均按照統(tǒng)一的累進(jìn)稅率征稅。

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境

內(nèi)的所得應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。

【答案】C

【解析】根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅對(duì)于不同類(lèi)別的所得有不同的稅率安排，

對(duì)于工資薪金所得確實(shí)采取累進(jìn)稅率，但是會(huì)根據(jù)個(gè)人情況提供一定的扣除額度，而非

所有人的工資薪金所得都按完全相同的累進(jìn)稅率征稅。選項(xiàng)C表述不準(zhǔn)確。而選項(xiàng)D

則強(qiáng)調(diào)了非居民納稅義務(wù)人在中國(guó)境內(nèi)的稅務(wù)責(zé)任，符合現(xiàn)行法律規(guī)定。

49、下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.個(gè)人所得稅

答案：D.個(gè)人所得稅

解析：個(gè)人所得稅屬于所得稅類(lèi)，而非流轉(zhuǎn)稅。流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品和服務(wù)在生產(chǎn)和流

通環(huán)節(jié)所征收的稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅等。而個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人的各種

所得征收的一種稅。

50、財(cái)政收入的主要來(lái)源是？

A.國(guó)有資產(chǎn)收益

B.政府債務(wù)收入

C.稅收收入

D.行政事業(yè)性收費(fèi)

答案：C.稅收收入

解析：稅收收入構(gòu)成國(guó)家或地方政府財(cái)政收入的主要部分，它是政府為履行其職能

所需資金的重要來(lái)源。雖然國(guó)有資產(chǎn)收益、政府債務(wù)收入以及行政事業(yè)性收費(fèi)也是財(cái)政

收入的一部分，但它們?cè)谡麄€(gè)財(cái)政收入中的占比通常小于稅收收入。

51、下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】D.企業(yè)所得稅

【解析】在我國(guó)現(xiàn)行稅制中，流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅等。而企業(yè)所

得稅屬于所得稅類(lèi)別，并不是對(duì)商品或服務(wù)在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)增值額或時(shí)商品的銷(xiāo)售額

征稅，因此不屬于流轉(zhuǎn)稅范疇。

52、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除

責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是多少？

A.千分之五

B.萬(wàn)分之五

C.百分之五

D.千分之一

【答案】B.萬(wàn)分之五

【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于未按時(shí)繳納稅

款的納^人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)從滯納稅款之日起按日加收滯納金，加收的比例為滯納稅款

的萬(wàn)分之五。這一規(guī)定旨在督促納稅人及時(shí)履行納稅義務(wù)。

53、下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、關(guān)稅

D、所得稅

答案：D、所得稅

解析：在我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，流轉(zhuǎn)稅是指在商品生產(chǎn)、流通或勞務(wù)提供過(guò)程中按

流轉(zhuǎn)額或增值額征收的一類(lèi)稅種。主要包括增值稅、消費(fèi)稅以及關(guān)稅等。而所得稅屬于

直接稅種，不是流轉(zhuǎn)稅的一部分。

54、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收，下列說(shuō)法正確的是？

A、所有個(gè)人所得均按統(tǒng)一稅率征稅

B、個(gè)人所得稅僅對(duì)工資、薪金所得征收

C、個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率制度

D、個(gè)人所得稅只適用于外籍人士在中國(guó)境內(nèi)的收入

答案：C、個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率制度

解析：我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅根據(jù)不同的所得項(xiàng)目適用不同的稅率。

對(duì)于綜合所得（如工資、薪金所得等）實(shí)行超額累進(jìn)稅率，而其他所得則可能適用比例

稅率或其他特別規(guī)定。個(gè)人所得稅不僅針對(duì)國(guó)內(nèi)居民，也包括在中國(guó)境內(nèi)有收入來(lái)源的

非居民。因此選項(xiàng)C正確。

55、下列哪一項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、關(guān)稅

D、所得稅

【答案】D、所得稅

【解析】在我國(guó)現(xiàn)行稅制中，流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅等，而所得稅

屬于直接稅，與流轉(zhuǎn)稅不同類(lèi)。

56、某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以如何處理？

A、計(jì)入成本

B、作為費(fèi)用扣除

C、全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D、部分抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，具體按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行

【答案】D、部分抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，具體按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行

【解析】根據(jù)我國(guó)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備所支付的增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額，可以根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)，在一定條件下部分抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。具體抵扣比例和

條件需依照現(xiàn)行稅法執(zhí)行。

57、下列哪項(xiàng)屬于我國(guó)增值稅的征收范圍？

A-.銷(xiāo)售貨物

B、提供加工、修理修配勞務(wù)

C、進(jìn)口貨物

D、以上全部

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物

或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。因此選項(xiàng)

D涵蓋了所有正確的答案。

58、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：

A、子女教育支出

B、繼續(xù)教育支出

C、大病醫(yī)療支出

D、以上全部

答案：D

解析：新個(gè)稅法實(shí)施后，增加了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，其中包括子女教育、繼續(xù)教

育、大病醫(yī)療等支出，目的是減輕納稅人的負(fù)擔(dān)并促進(jìn)社會(huì)公平。因此，正確答案為D,

以上全部。

59、以下哪一項(xiàng)屬于直接稅?

A.增值稅

B.關(guān)稅

C.所得稅

D.消費(fèi)稅

【答案】C.所得稅

【解析】直接稅是指納稅人直接承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)而不轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種，如個(gè)人所得

稅、企業(yè)所得稅等。而增值稅、關(guān)稅和消費(fèi)稅等通?？梢赞D(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者或其他環(huán)節(jié)，因

此它們屬于間接稅。

60、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)特定行業(yè)的發(fā)展

B.稅收優(yōu)惠政策可以用于支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

C.稅收優(yōu)惠政策可能增加政府財(cái)政收入

D.稅收優(yōu)惠政策有時(shí)會(huì)導(dǎo)致稅收流失

【答案】C.稅收優(yōu)惠政策可能增加政府財(cái)政收入

【解析】稅收優(yōu)惠政策通常是為了促進(jìn)某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，鼓勵(lì)投資，支持高

新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等目的，短期內(nèi)往往會(huì)減少政府的財(cái)政收入而不是增加。長(zhǎng)期而言，如果這

些政策成功促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，則可能會(huì)間接地增加財(cái)政收入，但這不是其直接效果。

二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、下列哪些屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.關(guān)稅

E.所得稅

【答案】A、B、D

【解析】我國(guó)現(xiàn)行稅制中的流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅等。所得稅屬于

直接稅，并非流轉(zhuǎn)稅；營(yíng)業(yè)稅在營(yíng)改增之后已不再征收，因此正確的選項(xiàng)為A、B、Do

2、關(guān)于稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的是：

A.稅收優(yōu)惠僅限于企業(yè)所得稅

B.稅收優(yōu)惠的形式包括免稅、減稅、稅收抵免等

C.稅收優(yōu)惠政策制定時(shí)需要考慮公平性和效率性

D.稅收優(yōu)惠可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

E.稅收優(yōu)惠對(duì)所有行業(yè)都是一視同仁的

【答案】B、C、D

【解析】稅收優(yōu)惠不僅限于企業(yè)所得稅，還包括個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種，故A錯(cuò)誤;

稅收優(yōu)惠確有多種形式如免稅、減稅、稅收抵免等，B正確；稅收優(yōu)惠政策制定確實(shí)需

要兼顧公平與效率的原則，C正確；稅收優(yōu)惠可以通過(guò)調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)水平來(lái)促進(jìn)

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，D正確；稅收優(yōu)惠并非對(duì)所有行業(yè)一視同仁，會(huì)根據(jù)國(guó)家政策有所側(cè)重,

E錯(cuò)誤。因此本題答案為B、C、Do

3、以下哪些屬于我國(guó)現(xiàn)行的稅種分類(lèi)？

A.流轉(zhuǎn)稅

B.所得稅

C.資源稅

D.行為稅

E.特產(chǎn)稅

【答案】A,B,C,D

【解析】我國(guó)現(xiàn)行的稅種按照征稅對(duì)象可以分為五大類(lèi)：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、

財(cái)產(chǎn)稅以及行為稅。選項(xiàng)中的特產(chǎn)稅并不是一個(gè)獨(dú)立的稅種分類(lèi)，而是可能指某些特定

商品或服務(wù)的話兌收，比如煙草稅、酒稅等，這些通常被歸入到其他主要分類(lèi)中。因此正

確答案是A、B、C和Do

4、關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有：

A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

B.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

C.只有當(dāng)購(gòu)貨方是一般納稅人且用于可抵扣項(xiàng)目時(shí)，才需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

D.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均需加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢處理只需在系統(tǒng)內(nèi)做標(biāo)記即可，無(wú)需收回已開(kāi)出的發(fā)票。

【答案】C,D

【解析】根據(jù)我國(guó)增值稅管理的相關(guān)規(guī)定，選項(xiàng)C描述了增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用情況

的基本原則，即僅當(dāng)交易雙方均為一般納稅人，并且交易內(nèi)容適用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情

況下，才應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；選項(xiàng)D說(shuō)明了增值稅專(zhuān)用發(fā)票上必須加蓋相關(guān)印章

的要求。而選項(xiàng)A不準(zhǔn)確，因?yàn)椴⒎撬星闆r下都需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在

某些條件下，符合條件的小規(guī)模納稅人也可以通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的方式獲取增值稅專(zhuān)用

發(fā)票；選項(xiàng)E也是不正確的，對(duì)于作廢處理，除了在系統(tǒng)中標(biāo)記外，還需要遵循具體的

回收程序來(lái)確保發(fā)票的有效管理和防止濫用。

5、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪幾項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅?

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.印花稅

E.房產(chǎn)稅

答案：A、C

解析：在我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費(fèi)稅以及關(guān)稅等。而印

花稅和房產(chǎn)稅則不屬于流轉(zhuǎn)稅范疇，它們分別是行為稅和其他稅收類(lèi)別的一部分。

6、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是哪兒項(xiàng)？

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除

B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)可以扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照一定標(biāo)準(zhǔn)扣除

D.罰款和滯納金準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

E.對(duì)于研發(fā)費(fèi)用，可按照實(shí)際發(fā)生額加計(jì)扣除

答案：A、C、E

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)的合理工

資薪金支出和按標(biāo)準(zhǔn)確定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前扣除；對(duì)于研發(fā)費(fèi)用，符合條件的還

可以享受加計(jì)扣除政策。但是向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在

稅前扣除；罰款和滯納金也不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7、關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，下列說(shuō)法正確的有：

A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上的

B.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上的

C.年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的不屬于一般納稅人

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

E.非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

【答案】ABE

【解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，對(duì)于從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以

及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅

銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的屬于一般納稅人；對(duì)于主要從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年

應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的也應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)榧幢隳陸?yīng)稅服

務(wù)銷(xiāo)售額未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，特定情況下也可申請(qǐng)成為一般納稅人；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)性單位

不具有選擇權(quán)，只有非企業(yè)性單位及不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人

納稅。

8、下列各項(xiàng)中，可以免征個(gè)人所得稅的是：

A.國(guó)債利息收入

B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

C.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

E.股票轉(zhuǎn)讓所得

【答案】ABCDE

【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債

券利息、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼（如政府特殊津貼）、福利費(fèi)、撫恤金、

救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、