廈門火炬高新區(qū)稅務局2025年8月6日高新技術企業(yè)政策高新技術企業(yè)政策解讀認定條件詳解高新技術企業(yè)定義在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的查賬征收居民企業(yè)。文件依據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2016]32號）《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2016]195號）高新技術企業(yè)政策解讀認定條件詳解認定條件1.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；即須注冊成立365個日歷天數(shù)以上。2.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權；不具備知識產權的企業(yè)不能認定為高新技術企業(yè)；Ⅰ類知識產權：發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按評價；Ⅱ類知識產權：實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商標），Ⅱ類僅限使用一次；知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用；專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據(jù)為準。高新技術企業(yè)政策解讀認定條件詳解

認定條件3.對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；4.近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度，如2020年申請認定，則近一年指2019年；高新技術產品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入（技術轉讓收入、技術服務收入、接受委托研究開發(fā)收入）的總和。對上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；總收入是指收入總額（稅法口徑）減去不征稅收入；另需注意主要產品（服務）占比。主要產品（服務）占比是指高新技術產品（服務）中，擁有在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權，且收入之和在企業(yè)同期高新技術產品（服務）收入中超過50%的產品（服務）。高新技術企業(yè)政策解讀認定條件詳解

認定條件5.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；“當年”指企業(yè)申報前1個會計年度；科技人員是指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。職工總數(shù)包括企業(yè)在職（通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別）、兼職和臨時聘用人員（須在企業(yè)累計工作183天以上）；企業(yè)當年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算，月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2；全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。高新技術企業(yè)政策解讀認定條件詳解

認定條件6.企業(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求?！敖齻€會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度（不含申報年）；最近一年銷售收入（主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，同稅法口徑）小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；5000萬元~2億元的，不低于4%；2億元以上的，不低于3%；計算占比連續(xù)看三年，定檔看最近一年；在中國境內發(fā)生的研發(fā)費用占研發(fā)費用總額的比例不低于60%；研究開發(fā)活動是指，為獲得科學與技術（不包括社會科學、藝術或人文學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。不包括對產品（服務）的常規(guī)性升級或對某項科研成果直接應用等。研發(fā)費用需以單個研發(fā)活動為基本單位，歸集范圍包括：人員人工費用、直接投入費用、折舊與長期待攤費用、無形資產攤銷費用、設計費用、裝備調試費用與試驗費用、委托外部研究開發(fā)費用、其他費用。高新技術企業(yè)政策解讀1.低稅率優(yōu)惠國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第二十八條）2.“兩免三減半”對新登記注冊經濟特區(qū)內高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》國發(fā)[2007]40號第二條）政策內容高新技術企業(yè)政策解讀3.高新技術企業(yè)境外所得抵免問題高新技術企業(yè)來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。（《財政部國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》財稅〔2011〕47號第一條）4.延長虧損結轉年限自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。（《財政部稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）第一條）政策內容高新技術企業(yè)政策解讀政策內容符合稅收優(yōu)惠條件的，由企業(yè)按照“自行判斷，申報享受，相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞剑径阮A繳、年度匯算享受在企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優(yōu)惠。主要留存?zhèn)洳橘Y料《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）高新技術企業(yè)政策解讀主要留存?zhèn)浯尜Y料高新技術企業(yè)低稅率優(yōu)惠高新技術企業(yè)資格證書；高新技術企業(yè)認定資料；知識產權相關材料；年度主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料；年度職工和科技人員情況證明材料；當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。全年工作成果案例分析高新技術企業(yè)A1070411.企業(yè)同時享受高新優(yōu)惠和研發(fā)加計扣除優(yōu)惠，研發(fā)項目應一致。2.金額比對合乎邏輯：除了標識項目些微差異外，其他項目口徑一致高新技術企業(yè)案例分析納稅人注意申報信息是否準確！如《A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》第15行第1列“高新研發(fā)費用金額”與《A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》第40行“三、年度研發(fā)費用小計”差異過大需要特別注意確認數(shù)據(jù)！高新技術企業(yè)案例分析高新技術企業(yè)案例分析高新技術企業(yè)案例分析高新技術企業(yè)案例分析高新技術企業(yè)案例分析高新技術企業(yè)案例分析高新技術企業(yè)案例分析高新技術企業(yè)研發(fā)費用與A104000表的“研究費用”高新技術企業(yè)案例分析高新技術企業(yè)研發(fā)費用與A104000表的“研究費用”如果高新技術企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用符合研發(fā)費用加計扣除政策規(guī)定，可以同時享受研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠。注意：高新技術企業(yè)資格，不是享受研發(fā)費用加計扣除的前提條件，只要符合研發(fā)費用加計扣除條件的企業(yè)均可扣除。高新技術企業(yè)案例分析操作演示

在高新技術企業(yè)資格有效期內必填表單高新技術企業(yè)案例分析操作演示

在高新技術企業(yè)資格有效期內必填表單高新技術企業(yè)案例分析操作演示

主表填報說明高新技術企業(yè)案例分析操作演示

主表填報說明高新技術企業(yè)案例分析操作演示

主表填報說明高新技術企業(yè)案例分析操作演示

主表填報說明高新技術企業(yè)案例分析操作演示

主表填報說明高新技術企業(yè)案例分析操作演示

主表填報說明高新技術企業(yè)操作示例更正操作演示

高新技術企業(yè)操作示例更正操作演示

高新技術企業(yè)操作示例更正操作演示

高新技術企業(yè)操作示例更正操作