安永稅務(wù)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪個(gè)選項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供非營利性服務(wù)

答案：D

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的稅率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

答案：B

4.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資損失

D.政府補(bǔ)助

答案：C

5.以下哪個(gè)選項(xiàng)是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈(zèng)收入

答案：A

6.個(gè)人所得稅中，以下哪個(gè)選項(xiàng)是按月計(jì)算的？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：A

7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額不超過年度利潤總額的多少比例可以扣除？

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

答案：B

8.以下哪個(gè)選項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.政府債券利息

答案：D

9.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.公歷年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.自然年度

D.會(huì)計(jì)年度

答案：A

10.以下哪個(gè)選項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國際運(yùn)輸服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.餐飲服務(wù)

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些選項(xiàng)是增值稅的征稅對(duì)象？（多選）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供非營利性服務(wù)

答案：ABC

2.以下哪些選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（多選）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資損失

D.政府補(bǔ)助

答案：ABD

3.個(gè)人所得稅中，以下哪些選項(xiàng)是按月計(jì)算的？（多選）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：AB

4.以下哪些選項(xiàng)是企業(yè)所得稅的免稅收入？（多選）

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈(zèng)收入

答案：A

5.個(gè)人所得稅中，以下哪些選項(xiàng)是按次計(jì)算的？（多選）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：CD

6.以下哪些選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（多選）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資損失

D.政府補(bǔ)助

答案：ABD

7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額不超過年度利潤總額的多少比例可以扣除？（多選）

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

答案：B

8.以下哪些選項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？（多選）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.政府債券利息

答案：D

9.企業(yè)所得稅的納稅年度是？（多選）

A.公歷年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.自然年度

D.會(huì)計(jì)年度

答案：A

10.以下哪些選項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？（多選）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國際運(yùn)輸服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.餐飲服務(wù)

答案：CD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（對(duì)）

答案：對(duì)

2.企業(yè)所得稅的稅率是15%。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

3.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的稅率是10%。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入和投資損失。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和股息收入。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得是按月計(jì)算的。（對(duì)）

答案：對(duì)

7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額不超過年度利潤總額的15%可以扣除。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

8.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括政府債券利息。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

9.企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度。（對(duì)）

答案：對(duì)

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括餐飲服務(wù)。（錯(cuò)）

答案：錯(cuò)

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些內(nèi)容？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息紅利等收入，以及營業(yè)外收入和投資收益等。

3.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法有哪些？

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)算方法包括按月計(jì)算、按次計(jì)算和按年計(jì)算。

4.企業(yè)所得稅的免稅收入有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別。

答案：增值稅是以商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。消費(fèi)稅則是對(duì)特定消費(fèi)品在生產(chǎn)、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)征收的稅。兩者的主要區(qū)別在于征稅對(duì)象和征稅環(huán)節(jié)的不同。

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收、小型微利企業(yè)減按20%稅率征收等。

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，