河南省省管企業(yè)總會計師年度履職評估暫行辦法第一條為加強財務監(jiān)督，完善內控機制，督促總會計師正確、有效履行工作職責，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《河南省省屬企業(yè)總會計師工作職責管理暫行辦法》（豫國資文〔2006〕118號）等有關規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所指履職評估的對象是河南省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省政府國資委）所監(jiān)管企業(yè)的總會計師。第三條總會計師年度履職評估采取以下方式進行。

（一）職責落實情況評估和履職情況評估相結合的方式。既對企業(yè)是否按照《河南省省屬企業(yè)總會計師工作職責管理暫行辦法》規(guī)定賦予總會計師相應的工作職責及權限進行評價，又對總會計師的工作職責履行情況進行評議。

（二）書面述職和現(xiàn)場述職相結合的方式?？倳嫀熥珜懯雎殘蟾?，并按照省政府國資委的安排進行現(xiàn)場述職。第四條總會計師年度履職評估包含兩個方面的內容。

（一）職責落實情況。企業(yè)賦予總會計師工作職責及權限情況，具體包括：

1.總會計師工作權限。包括：企業(yè)重大事項參與權、重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況監(jiān)督權、財會人員配備人事建議權、大額資金支出聯(lián)簽權；

2.企業(yè)會計基礎管理職責；

3.財務管理與監(jiān)督職責；

4.財會內控機制建設職責。

（二）職責履行情況。根據(jù)總會計師的職責權限，全面考核總會計師職責的履行情況，具體包括：

1.會計基礎管理：企業(yè)會計核算規(guī)范性，會計信息質量，財務信息化建設情況；

2.財務管理與監(jiān)督：企業(yè)財務預算、決算和財務動態(tài)編制工作質量，經營成果及財務狀況，資金管理和成本費用控制情況；

3.財會內控機制建設：企業(yè)財會內部控制制度的完整性和有效性，企業(yè)財務風險控制情況；

4.重大財務事項監(jiān)管：參與企業(yè)重大經營決策及對重大事項的監(jiān)督制衡情況，有無重大經營決策失誤；

5.其他需考核的事項。第五條總會計師履職評估程序具體如下：

（一）撰寫述職報告?？倳嫀熌甓冉K了撰寫述職報告，并將述職報告隨同董事長簽字并加蓋公章的評分表一同上報省政府國資委；

（二）組織現(xiàn)場述職。省政府國資委組織總會計師進行現(xiàn)場述職，并進行質詢；

（三）進行審核評議。省政府國資委結合總會計師現(xiàn)場述職情況，對總會計師的履職情況進行審核評議；

（四）公布評議結果。省政府國資委將最終的審核評議結果通報各省管企業(yè)。第六條省政府國資委依據(jù)《河南省省屬企業(yè)總會計師工作職責管理暫行辦法》要求，結合總會計師現(xiàn)場述職情況，依據(jù)下列材料對企業(yè)總會計師年度履職情況進行最終的綜合評審，確定其評議結果。

（一）企業(yè)內部材料。包括：會議紀要、文件、述職報告、工作總結、財務預決算報告、內部審計報告等。

（二）國資委財務監(jiān)督信息。包括：決算審核情況、預算審核情況、財務快報質量審核情況、綜合績效評價情況等。

（三）社會審計咨詢結果。包括：財務決算審計報告、經濟責任審計報告、清產核資專項審計報告、管理建議書等。

（四）監(jiān)事會監(jiān)督檢查結果。主要是外派監(jiān)事會檢查報告。

（五）政府審計檢查結果。主要是政府財政和審計等部門進行的會計信息質量檢查結果、財務收支審計結果等。

（六）其他相關資料。第七條總會計師履職評估采取百分制計分方法考評?？倳嫀熉氊熉鋵嵡闆r滿分100分，總會計師履職情況滿分100分。最后根據(jù)職責落實情況與履職情況所占的權重計算出綜合得分。

（一）總會計師職責落實情況評分。根據(jù)《河南省省屬企業(yè)總會計師工作職責管理暫行辦法》規(guī)定的總會計師崗位職責及權限，包括四個方面的內容，由各企業(yè)根據(jù)實際賦予總會計師職責權限情況進行評分，具體內容見《河南省省管企業(yè)總會計師職責落實情況評分表》（附件1）。

（二）總會計師履職情況評分。根據(jù)《河南省省屬企業(yè)總會計師工作職責管理暫行辦法》規(guī)定的總會計師崗位職責，對總會計師履職情況進行評分，分為四個方面，具體評估內容見《河南省省管企業(yè)總會計師年度履職評議評分表》（附件2）。

對于總會計師未被賦予職責和權限的在附表中不予評分。

總會計師履職情況得分＝總會計師履職情況評分表中實際得分/履職評分表中已賦予職責部分相對應的分值×100

（三）根據(jù)總會計師職責落實情況及履職情況的得分及所占權重，進行加權平均，計算綜合得分，權重由省政府國資委每年根據(jù)企業(yè)總會計師職責落實情況確定。第八條總會計師年度履職評議結果分為優(yōu)秀、良好、稱職和不稱職，綜合平均得分90分（含）以上為優(yōu)秀；75分（含）-90分為良好；60分（含）-75分為稱職；60分以下為不稱職。第九條因企業(yè)總會計師不履行或不正確履行職責，造成企業(yè)重大資產損失或出現(xiàn)嚴重違法違紀問題，評估等次為不稱職。第十條總會計師年度履職評估結果作為總會計師獎懲、任免的依據(jù)之一。第十一條總會計師履職評估結果納入企業(yè)負責人經營業(yè)績考核的范圍。第十二條總會計師履職評估結果作為評先的重要條件。第十