2025年稅務(wù)師考試稅收法律咨詢科目模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度取得經(jīng)營收入500萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬元。A.80B.60C.50D.402.個(gè)體工商戶王某2024年度經(jīng)營所得為120萬元，其家庭成員中包括一位父母，一位配偶，一位子女。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，王某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.30B.36C.42D.483.甲公司與乙公司簽訂了一份貨物買賣合同，合同約定貨物總價(jià)款為200萬元，其中包含增值稅稅額34萬元。根據(jù)增值稅法規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.20B.30C.40D.344.某企業(yè)2024年度取得利息收入10萬元，其中6萬元來自國庫券，4萬元來自金融債券。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可免稅的利息收入為（）萬元。A.6B.4C.10你好，同學(xué)們！今天咱們來聊聊稅收法律咨詢這個(gè)科目。這個(gè)題目啊，可是我精心準(zhǔn)備的，希望能幫大家更好地掌握知識。咱們先來做一做這些選擇題，看看你對基礎(chǔ)知識的掌握程度。記住，每道題都只有一個(gè)正確答案，一定要仔細(xì)思考哦！5.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可扣除的職工福利費(fèi)為（）萬元。A.15B.10C.5D.36.個(gè)體工商戶張某2024年度經(jīng)營所得為80萬元，其家庭成員中包括一位父母，一位配偶，一位子女。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.20B.24C.28D.327.丙公司與丁公司簽訂了一份租賃合同，合同約定年租金為20萬元，租賃期為3年。根據(jù)增值稅法規(guī)定，丙公司每年應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2B.3C.4D.58.某企業(yè)2024年度取得股息收入50萬元，其中30萬元來自上市公司，20萬元來自非上市公司。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可免稅的股息收入為（）萬元。A.30B.20C.509.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出40萬元，其當(dāng)年經(jīng)營收入為300萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.40B.30C.20D.1010.個(gè)體工商戶李某2024年度經(jīng)營所得為60萬元，其家庭成員中包括一位父母，一位配偶，一位子女。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，李某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.15B.18C.21D.2411.戊公司與己公司簽訂了一份技術(shù)服務(wù)合同，合同約定技術(shù)服務(wù)費(fèi)為100萬元，其中包含增值稅稅額17萬元。根據(jù)增值稅法規(guī)定，戊公司應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.1712.某企業(yè)2024年度取得股息收入70萬元，其中40萬元來自上市公司，30萬元來自非上市公司。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可免稅的股息收入為（）萬元。A.40B.30C.7013.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬元，其當(dāng)年經(jīng)營收入為400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。A.60B.40C.30D.2014.個(gè)體工商戶趙某2024年度經(jīng)營所得為100萬元，其家庭成員中包括一位父母，一位配偶，一位子女。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.25B.30C.35D.4015.庚公司與辛公司簽訂了一份咨詢服務(wù)合同，合同約定咨詢服務(wù)費(fèi)為80萬元，其中包含增值稅稅額13.6萬元。根據(jù)增值稅法規(guī)定，庚公司應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.8B.12C.16D.13.616.某企業(yè)2024年度取得利息收入20萬元，其中10萬元來自國庫券，10萬元來自金融債券。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可免稅的利息收入為（）萬元。A.10B.20C.3017.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出150萬元，職工福利費(fèi)支出22.5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出7.5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可扣除的職工福利費(fèi)為（）萬元。A.22.5B.15C.7.5D.518.個(gè)體工商戶錢某2024年度經(jīng)營所得為90萬元，其家庭成員中包括一位父母，一位配偶，一位子女。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，錢某當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.23B.27C.31D.3519.壬公司與癸公司簽訂了一份租賃合同，合同約定年租金為30萬元，租賃期為3年。根據(jù)增值稅法規(guī)定，壬公司每年應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.4C.5D.620.某企業(yè)2024年度取得股息收入60萬元，其中35萬元來自上市公司，25萬元來自非上市公司。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可免稅的股息收入為（）萬元。A.35B.25C.60二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入？（）A.國庫券利息收入B.股息收入C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得2.個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出3.增值稅法規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅？（）A.貨物銷售B.服務(wù)銷售C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些收入可以免稅？（）A.國庫券利息收入B.股息收入C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得6.增值稅法規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目可以免征增值稅？（）A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.圖書銷售C.食品銷售D.醫(yī)療器械銷售7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些收入屬于免稅收入？（）A.國庫券利息收入B.股息收入C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出9.增值稅法規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅？（）A.貨物銷售B.服務(wù)銷售C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得可以免征個(gè)人所得稅?！聊阆胂氚。蹅儗W(xué)的這個(gè)稅法，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得是要交個(gè)稅的，這個(gè)知識點(diǎn)可千萬不能記錯(cuò)，不然考試的時(shí)候可就麻煩了。2.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率一般為3%?！踢@個(gè)知識點(diǎn)大家一定要記牢，小規(guī)模納稅人確實(shí)一般是按3%的稅率來交增值稅的，這個(gè)是基礎(chǔ)中的基礎(chǔ)。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的廣告費(fèi)支出可以全額在稅前扣除。×哎，這個(gè)可千萬別這么想，廣告費(fèi)支出并不是全額扣除的，而是要按照一定的比例來扣除的，這個(gè)比例大家得清楚。4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的工資薪金所得可以享受專項(xiàng)附加扣除。√對的，工資薪金所得是可以享受專項(xiàng)附加扣除的，這個(gè)大家一定要知道，對自己有利的東西可不能放過。5.增值稅法規(guī)定，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以免征增值稅?！吝@個(gè)要看情況，如果是自己使用過的固定資產(chǎn)，并且是二手的，那么是可以免征增值稅的，但不是所有情況都適用。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的利息收入可以免稅?！晾⑹杖氩⒉皇敲舛惖?，除非是來自國庫券等特定的來源，一般的利息收入是要交企業(yè)所得稅的。7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的偶然所得可以享受專項(xiàng)附加扣除?！僚既凰檬遣荒芟硎軐ｍ?xiàng)附加扣除的，這個(gè)大家一定要記清楚，不要把不同的所得類型搞混了。8.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%?！虒Φ?，小規(guī)模納稅人的征收率一般是3%，這個(gè)是大家要記住的，考試的時(shí)候可能會(huì)考到。9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的工資薪金支出可以全額在稅前扣除?！凉べY薪金支出也不是全額扣除的，而是要按照實(shí)際發(fā)生的數(shù)額來扣除，但有一定的限制條件。10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的經(jīng)營所得可以享受專項(xiàng)附加扣除?！两?jīng)營所得也是不能享受專項(xiàng)附加扣除的，這個(gè)大家一定要記清楚，不要把不同的所得類型搞混了。四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述個(gè)人所得稅法中專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。嗨，這個(gè)問題大家得好好想想啊，專項(xiàng)附加扣除主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人這五項(xiàng)，每一項(xiàng)都有具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)和條件，大家得好好掌握。2.簡述增值稅法中小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。哎，這個(gè)問題也挺重要的，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要是根據(jù)企業(yè)的年應(yīng)征增值稅銷售額來確定的，如果年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元的，就被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，這個(gè)大家得記清楚。3.簡述企業(yè)所得稅法中廣告費(fèi)支出的扣除規(guī)定。這個(gè)問題啊，大家得知道，廣告費(fèi)支出并不是全額扣除的，而是要按照企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%來扣除，超過這個(gè)比例的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，這個(gè)大家得好好掌握。4.簡述個(gè)人所得稅法中工資薪金所得的計(jì)稅方法。嗨，這個(gè)問題得好好想想，工資薪金所得的計(jì)稅方法是先扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額，然后按照超額累進(jìn)稅率來計(jì)算應(yīng)納稅額，這個(gè)大家得記清楚。5.簡述增值稅法中銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的稅收政策。這個(gè)問題啊，大家得知道，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是一般納稅人，并且是二手的，那么可以按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，那么可以免征增值稅，這個(gè)大家得好好掌握。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出可以按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的60%。該企業(yè)當(dāng)年可扣除的廣告費(fèi)支出為500萬元×15%=75萬元，但題目中廣告費(fèi)支出為80萬元，超過了75萬元，所以只能扣除75萬元。因此，正確答案是B.60萬元。2.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得需要繳納個(gè)人所得稅。王某的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為120萬元×50%=60萬元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為25，所以應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為60萬元×20%-25萬元=9萬元。因此，正確答案是B.36萬元。3.答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅稅額=貨物總價(jià)款÷（1+稅率）×稅率。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為200萬元÷（1+13%）×13%=23.08萬元，四舍五入后為20萬元。因此，正確答案是A.20萬元。4.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國庫券利息收入免稅。該企業(yè)當(dāng)年可免稅的利息收入為6萬元。因此，正確答案是A.6萬元。5.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)支出可以按照工資薪金支出的14%扣除，但最高不得超過當(dāng)年工資薪金支出的14%。該企業(yè)當(dāng)年可扣除的職工福利費(fèi)為100萬元×14%=14萬元，但題目中職工福利費(fèi)支出為15萬元，超過了14萬元，所以只能扣除14萬元。因此，正確答案是B.10萬元。6.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得需要繳納個(gè)人所得稅。張某的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為80萬元×50%=40萬元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為25，所以應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為40萬元×20%-25萬元=5萬元。因此，正確答案是B.24萬元。7.答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為13%。丙公司每年應(yīng)繳納的增值稅為20萬元÷（1+13%）×13%=2.31萬元，四舍五入后為2萬元。因此，正確答案是A.2萬元。8.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，來自上市公司的股息收入免稅。該企業(yè)當(dāng)年可免稅的股息收入為30萬元。因此，正確答案是A.30萬元。9.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的50%。該企業(yè)當(dāng)年可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元×60%=180萬元，但題目中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為40萬元，未超過180萬元，所以可以扣除40萬元。因此，正確答案是C.20萬元。10.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得需要繳納個(gè)人所得稅。李某的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為60萬元×50%=30萬元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為25，所以應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為30萬元×20%-25萬元=3萬元。因此，正確答案是B.18萬元。11.答案：D解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅稅額=服務(wù)費(fèi)用÷（1+稅率）×稅率。戊公司應(yīng)繳納的增值稅為100萬元÷（1+17%）×17%=14.53萬元，四舍五入后為17萬元。因此，正確答案是D.17萬元。12.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，來自上市公司的股息收入免稅。該企業(yè)當(dāng)年可免稅的股息收入為40萬元。因此，正確答案是A.40萬元。13.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出可以按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的60%。該企業(yè)當(dāng)年可扣除的廣告費(fèi)支出為400萬元×15%=60萬元，但題目中廣告費(fèi)支出為60萬元，未超過60萬元，所以可以扣除60萬元。因此，正確答案是C.30萬元。14.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得需要繳納個(gè)人所得稅。趙某的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為100萬元×50%=50萬元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為25，所以應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為50萬元×20%-25萬元=5萬元。因此，正確答案是B.30萬元。15.答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。庚公司應(yīng)繳納的增值稅為80萬元÷（1+6%）×6%=4.55萬元，四舍五入后為8萬元。因此，正確答案是A.8萬元。16.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國庫券利息收入免稅。該企業(yè)當(dāng)年可免稅的利息收入為10萬元。因此，正確答案是A.10萬元。17.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)支出可以按照工資薪金支出的14%扣除，但最高不得超過當(dāng)年工資薪金支出的14%。該企業(yè)當(dāng)年可扣除的職工福利費(fèi)為150萬元×14%=21萬元，但題目中職工福利費(fèi)支出為22.5萬元，超過了21萬元，所以只能扣除21萬元。因此，正確答案是B.15萬元。18.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得需要繳納個(gè)人所得稅。錢某的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為90萬元×50%=45萬元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為25，所以應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為45萬元×20%-25萬元=5萬元。因此，正確答案是B.27萬元。19.答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為13%。壬公司每年應(yīng)繳納的增值稅為30萬元÷（1+13%）×13%=3.41萬元，四舍五入后為3萬元。因此，正確答案是A.3萬元。20.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，來自上市公司的股息收入免稅。該企業(yè)當(dāng)年可免稅的股息收入為35萬元。因此，正確答案是A.35萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A,C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國庫券利息收入和利息收入可以免稅。股息收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得需要繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案是A,C。2.答案：B,C,D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以扣除。工資薪金支出并不是在個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中扣除的。因此，正確答案是B,C,D。3.答案：A,B,C,D解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，貨物銷售、服務(wù)銷售、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出租固定資產(chǎn)都需要繳納增值稅。因此，正確答案是A,B,C,D。4.答案：A,B,C,D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以在稅前扣除。因此，正確答案是A,B,C,D。5.答案：A,D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的國庫券利息收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得可以免稅。股息收入和利息收入需要繳納個(gè)人所得稅。因此，正確答案是A,D。6.答案：A,B,C,D解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品銷售、圖書銷售、食品銷售和醫(yī)療器械銷售都需要繳納增值稅。因此，正確答案是A,B,C,D。7.答案：A,D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國庫券利息收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得可以免稅。股息收入和利息收入需要繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案是A,D。8.答案：A,B,C,D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以扣除。因此，正確答案是A,B,C,D。9.答案：A,B,C,D解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，貨物銷售、服務(wù)銷售、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出租固定資產(chǎn)都需要繳納增值稅。因此，正確答案是A,B,C,D。10.答案：A,B,C,D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以在稅前扣除。因此，正確答案是A,B,C,D。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得需要繳納個(gè)人所得稅，不能免征個(gè)人所得稅。因此，該表述錯(cuò)誤。2.答案：√解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，這個(gè)是大家要記住的，考試的時(shí)候可能會(huì)考到。因此，該表述正確。3.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出并不是全額扣除的，而是要按照企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%來扣除，超過這個(gè)比例的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，該表述錯(cuò)誤。4.答案：√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的工資薪金所得可以享受專項(xiàng)附加扣除，這個(gè)大家一定要知道，對自己有利的東西可不能放過。因此，該表述正確。5.答案：×解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是一般納稅人，并且是二手的，那么可以按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，那么可以免征增值稅。因此，該表述錯(cuò)誤。6.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，利息收入并不是免稅的，除非是來自國庫券等特定的來源，一般的利息收入是要交企業(yè)所得稅的。因此，該表述錯(cuò)誤。7.答案：×解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的偶然所得不能享受專項(xiàng)附加扣除。因此，該表述錯(cuò)誤。8.答案：√解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，這個(gè)是大家要記住的，考試的時(shí)候可能會(huì)考到。因此，該表述正確。9.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的工資薪金支出并不是全額扣除的，而是要按照實(shí)際發(fā)生的數(shù)額來扣除，但有一定的限制條件。因此，該表述錯(cuò)誤。10.答案：×解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的經(jīng)營所得不能享受專項(xiàng)附加扣除。因此，該表述錯(cuò)誤。四、簡答題答案及解析1.簡述個(gè)人所得稅法中專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。解析：個(gè)人所得稅