2025年稅務(wù)師考試國際稅收政策科目精講模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額限額是（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額2.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅，對吧？這個機構(gòu)、場所的所得是指（）。A.該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)的全部收入B.該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)的收入減去成本后的利潤C.該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)的營業(yè)收入D.該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)的營業(yè)收入減去相關(guān)費用后的利潤3.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照（）。A.居住國稅法納稅B.境外所得按照我國個人所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國個人所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得免稅5.某居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額限額，是根據(jù)（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額6.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最高不能超過（）。A.10%B.15%C.20%D.25%7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額，是指（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額8.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，是根據(jù)（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額9.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，可以低于（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照（）。A.居住國稅法納稅B.境外所得按照我國個人所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國個人所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得免稅11.某居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，是指（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額12.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于（）。A.5%B.10%C.15%D.20%13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額，是指（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額14.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，是根據(jù)（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額15.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最高不能超過（）。A.10%B.15%C.20%D.25%二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.國際稅收中，稅收協(xié)定的主要目的是（）。A.減少稅收漏洞B.避免雙重征稅C.促進(jìn)國際經(jīng)濟合作D.增加國家財政收入2.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額，是指（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額3.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，是根據(jù)（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額4.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，可以低于（）。A.5%B.10%C.15%D.20%5.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照（）。A.居住國稅法納稅B.境外所得按照我國個人所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國個人所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得免稅6.某居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，是指（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額7.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于（）。A.5%B.10%C.15%D.20%8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額，是指（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額9.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，是根據(jù)（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額10.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最高不能超過（）。A.10%B.15%C.20%D.25%11.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照（）。A.居住國稅法納稅B.境外所得按照我國個人所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國個人所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得免稅12.某居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，是指（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額13.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于（）。A.5%B.10%C.15%D.20%14.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額，是指（）。A.境外實際繳納的稅額B.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額C.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額D.境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的30%計算的應(yīng)納稅額15.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最高不能超過（）。A.10%B.15%C.20%D.25%三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額限額，是境外實際繳納的稅額。√2.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，是根據(jù)境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額?！?.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于10%?！?.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照境外所得按照我國個人所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額?！?.某居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，是指境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額。×6.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最高不能超過25%?！?.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額，是指境外實際繳納的稅額?！?.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，是根據(jù)境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額?！?.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，可以低于5%?！?0.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照居住國稅法納稅?！趟?、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述國際稅收協(xié)定的主要目的。國際稅收協(xié)定的主要目的是減少稅收漏洞，避免雙重征稅，促進(jìn)國際經(jīng)濟合作。這些協(xié)定通過明確稅收權(quán)利和責(zé)任，確?？鐕{稅人不會因為雙重征稅而受到不公平的待遇，同時促進(jìn)各國之間的經(jīng)濟合作和貿(mào)易往來。這些協(xié)定的簽訂有助于提高稅收透明度，減少稅收欺詐和逃稅行為，從而增加國家財政收入。2.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額是如何計算的？根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額限額是境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額。具體來說，抵免限額是指境外所得乘以我國企業(yè)所得稅稅率，而實際抵免的稅額則是境外實際繳納的稅額，兩者之間的較小者。這樣可以確保居民企業(yè)在境內(nèi)外都不會因為雙重征稅而受到不公平的待遇。3.國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，有哪些具體規(guī)定？國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于10%，最高不能超過25%。這些稅率的具體規(guī)定旨在確保各國之間的稅收公平，避免某些國家通過過低的稅率來吸引跨國納稅人，從而造成稅收漏洞。同時，這些稅率的規(guī)定也有助于減少雙重征稅，確保跨國納稅人在不同國家之間不會因為同一筆收入而多次納稅。4.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間如何影響其所得的納稅方式？根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照境外所得按照我國個人所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額納稅；而非居民個人在中國境內(nèi)居住時間超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照居住國稅法納稅。這種規(guī)定旨在確保非居民個人在境內(nèi)所得的納稅方式與居民個人一致，同時避免雙重征稅。5.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，有哪些具體規(guī)定？某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額，是根據(jù)境外實際繳納的稅額和境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額兩者之間的較小者。這種規(guī)定旨在確保跨國公司在境內(nèi)外都不會因為雙重征稅而受到不公平的待遇，同時促進(jìn)國際經(jīng)濟合作和貿(mào)易往來。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額限額是境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確保跨國企業(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。2.D解析：某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。這個機構(gòu)、場所的所得是指該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)的營業(yè)收入減去相關(guān)費用后的利潤。這個規(guī)定是為了確保企業(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。3.B解析：國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于10%。這個規(guī)定是為了避免某些國家通過過低的稅率來吸引跨國納稅人，從而造成稅收漏洞。4.C解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照境外所得按照我國個人所得稅稅率的50%計算的應(yīng)納稅額納稅。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確保非居民個人在境內(nèi)所得的納稅方式與居民個人一致。5.B解析：某居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額限額是境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確?？鐕髽I(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。6.D解析：國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最高不能超過25%。這個規(guī)定是為了確保各國之間的稅收公平，避免某些國家通過過高的稅率來限制跨國納稅人，從而造成稅收漏洞。7.A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額是境外實際繳納的稅額。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確保跨國企業(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。8.A解析：某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額是根據(jù)境外實際繳納的稅額。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確?？鐕髽I(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。9.B解析：國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，可以低于10%。這個規(guī)定是為了避免某些國家通過過低的稅率來吸引跨國納稅人，從而造成稅收漏洞。10.A解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照居住國稅法納稅。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確保非居民個人在境內(nèi)所得的納稅方式與居民個人一致。11.A解析：某居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額是指境外實際繳納的稅額。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確保跨國企業(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。12.B解析：國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于10%。這個規(guī)定是為了避免某些國家通過過低的稅率來吸引跨國納稅人，從而造成稅收漏洞。13.A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額是境外實際繳納的稅額。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確保跨國企業(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。14.A解析：某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額是根據(jù)境外實際繳納的稅額。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確保跨國企業(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。15.D解析：國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最高不能超過25%。這個規(guī)定是為了確保各國之間的稅收公平，避免某些國家通過過高的稅率來限制跨國納稅人，從而造成稅收漏洞。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：國際稅收協(xié)定的主要目的是減少稅收漏洞，避免雙重征稅，促進(jìn)國際經(jīng)濟合作。這些協(xié)定通過明確稅收權(quán)利和責(zé)任，確?？鐕{稅人不會因為雙重征稅而受到不公平的待遇，同時促進(jìn)各國之間的經(jīng)濟合作和貿(mào)易往來。這些協(xié)定的簽訂有助于提高稅收透明度，減少稅收欺詐和逃稅行為，從而增加國家財政收入。2.AD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額限額是境外實際繳納的稅額。同時，抵免的稅額也不能超過境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額。這兩個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確?？鐕髽I(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。3.AD解析：某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額是根據(jù)境外實際繳納的稅額和境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額兩者之間的較小者。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確?？鐕髽I(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。4.AB解析：國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于10%，最高不能超過25%。這些稅率的具體規(guī)定旨在確保各國之間的稅收公平，避免某些國家通過過低的稅率來吸引跨國納稅人，從而造成稅收漏洞。同時，這些稅率的規(guī)定也有助于減少雙重征稅，確?？鐕{稅人在不同國家之間不會因為同一筆收入而多次納稅。5.AD解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照境外所得按照我國個人所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額納稅；而非居民個人在中國境內(nèi)居住時間超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照居住國稅法納稅。這種規(guī)定旨在確保非居民個人在境內(nèi)所得的納稅方式與居民個人一致，同時避免雙重征稅。6.AD解析：某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額是指境外實際繳納的稅額和境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額兩者之間的較小者。這種規(guī)定旨在確保跨國公司在境內(nèi)外都不會因為雙重征稅而受到不公平的待遇，同時促進(jìn)國際經(jīng)濟合作和貿(mào)易往來。7.AB解析：國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于10%，最高不能超過25%。這些稅率的具體規(guī)定旨在確保各國之間的稅收公平，避免某些國家通過過低的稅率來吸引跨國納稅人，從而造成稅收漏洞。同時，這些稅率的規(guī)定也有助于減少雙重征稅，確?？鐕{稅人在不同國家之間不會因為同一筆收入而多次納稅。8.AD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額限額是境外實際繳納的稅額。同時，抵免的稅額也不能超過境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額。這兩個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確?？鐕髽I(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。9.AB解析：國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于10%，最高不能超過25%。這些稅率的具體規(guī)定旨在確保各國之間的稅收公平，避免某些國家通過過低的稅率來吸引跨國納稅人，從而造成稅收漏洞。同時，這些稅率的規(guī)定也有助于減少雙重征稅，確?？鐕{稅人在不同國家之間不會因為同一筆收入而多次納稅。10.AD解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照境外所得按照我國個人所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額納稅；而非居民個人在中國境內(nèi)居住時間超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照居住國稅法納稅。這種規(guī)定旨在確保非居民個人在境內(nèi)所得的納稅方式與居民個人一致，同時避免雙重征稅。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可以抵免的稅額限額是境外實際繳納的稅額。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確保跨國企業(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。2.×解析：某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額是根據(jù)境外實際繳納的稅額和境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額兩者之間的較小者。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確保跨國企業(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。3.√解析：國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最低不能低于10%。這個規(guī)定是為了避免某些國家通過過低的稅率來吸引跨國納稅人，從而造成稅收漏洞。4.×解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照境外所得按照我國個人所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額納稅；而非居民個人在中國境內(nèi)居住時間超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照居住國稅法納稅。這種規(guī)定旨在確保非居民個人在境內(nèi)所得的納稅方式與居民個人一致，同時避免雙重征稅。5.×解析：某居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其來源于中國境外的所得，可以抵免的稅額是指境外實際繳納的稅額和境外所得按照我國企業(yè)所得稅稅率計算的應(yīng)納稅額兩者之間的較小者。這個規(guī)定是為了避免雙重征稅，確保跨國企業(yè)在境內(nèi)外所得的稅收公平。6.√解析：國際稅收中，稅收協(xié)定通常規(guī)定，對于股息、利息、特許權(quán)使用費的預(yù)提所得稅稅率，最高不能超過25%。這個規(guī)定是為了確保各國之間的稅收公平，避免某些國家通過過高的稅率來限制跨國納稅人，從而造成稅收漏洞。7.√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，在境外已納稅款，在匯總納稅時，可