財(cái)稅知識考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B3.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.800萬元C.1000萬元D.1500萬元答案：A4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C5.個(gè)人所得稅工資、薪金所得的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)一般是在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.分配環(huán)節(jié)答案：A7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅和消費(fèi)稅的稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.房產(chǎn)稅稅額D.印花稅稅額答案：A8.企業(yè)所得稅的納稅年度自（）起至（）止。A.公歷1月1日；12月31日B.公歷6月1日；次年5月31日C.公歷7月1日；次年6月30日D.公歷10月1日；次年9月30日答案：A9.以下哪種票據(jù)可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（）A.增值稅普通發(fā)票B.航空運(yùn)輸電子客票行程單C.出租車發(fā)票D.定額發(fā)票答案：B10.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.國債利息收入B.財(cái)政撥款C.接受捐贈(zèng)收入D.租金收入答案：CD2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.購置環(huán)保專用設(shè)備的投資D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資答案：AB4.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法正確的有（）。A.子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月C.大病醫(yī)療扣除限額為每年80000元D.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個(gè)月答案：ABCD6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法正確的有（）。A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%D.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行答案：ABCD7.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：ABCD9.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD10.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的有（）。A.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納B.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)C.依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%D.依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）答案：正確3.消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確5.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅。（）答案：正確6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確7.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。（）答案：正確8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確9.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。（）答案：正確10.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。答案：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：不得扣除的項(xiàng)目包括稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。3.簡述消費(fèi)稅的作用。答案：消費(fèi)稅的作用包括調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)方向、保證國家財(cái)政收入等。4.簡述個(gè)人所得稅的征收模式。答案：我國個(gè)人所得稅采用混合征收模式，即將工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合征收，其他所得實(shí)行分類征收。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅專用發(fā)票管理的重要性。答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅計(jì)算和管理中重要的、決定性的合法的專用發(fā)票。管理好它能防止偷漏稅，保證國家稅收收入；規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算；保障市場經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行等。2.分析企業(yè)所得稅稅收籌劃的意義。答案：企業(yè)所得稅稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤；有助于企業(yè)合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提高資源利用效率；增強(qiáng)企業(yè)競爭力，利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。3.闡述加強(qiáng)房