企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)章制度匯編第一章總則第一條目的為規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和安全性，提高會(huì)計(jì)工作效率和管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬全資、控股子公司（以下簡稱“企業(yè)”）的會(huì)計(jì)電算化工作，包括會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)、操作、維護(hù)、安全管理等環(huán)節(jié)。第三條基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)電算化工作必須符合國家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2.安全性原則：優(yōu)先保障系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全，防止信息泄露、篡改或丟失。3.準(zhǔn)確性原則：確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錄入、處理、輸出的準(zhǔn)確性，符合會(huì)計(jì)核算要求。4.效率性原則：優(yōu)化操作流程，提高會(huì)計(jì)工作效率，為企業(yè)決策提供及時(shí)、可靠的信息。5.內(nèi)部控制原則：實(shí)行崗位分離、權(quán)限分級(jí)，形成相互牽制、相互監(jiān)督的機(jī)制。第二章崗位設(shè)置與職責(zé)第四條崗位設(shè)置企業(yè)會(huì)計(jì)電算化崗位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，包括但不限于：系統(tǒng)管理員會(huì)計(jì)主管軟件操作員審核記賬員數(shù)據(jù)分析員檔案管理員第五條崗位責(zé)任1.系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安裝、調(diào)試、初始化（建立賬套、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、錄入初始余額等）；制定用戶權(quán)限方案，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后分配操作權(quán)限；監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)，及時(shí)解決系統(tǒng)故障；負(fù)責(zé)系統(tǒng)安全管理，定期進(jìn)行安全檢查；協(xié)助其他崗位人員解決操作問題。2.會(huì)計(jì)主管：審核會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的初始化設(shè)置和權(quán)限分配；監(jiān)督會(huì)計(jì)電算化工作流程的執(zhí)行；審核會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作的考核與評(píng)價(jià)。3.軟件操作員：根據(jù)審核無誤的原始憑證錄入記賬憑證，確保憑證內(nèi)容完整、科目正確、金額準(zhǔn)確；錄入完畢后核對(duì)憑證與原始憑證的一致性；負(fù)責(zé)未審核憑證的修改（僅限本人錄入的憑證）；打印輸出記賬憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料。4.審核記賬員：審核記賬憑證的合法性（是否符合法規(guī)和企業(yè)制度）、真實(shí)性（是否有原始憑證支持）、準(zhǔn)確性（科目、金額是否正確）；審核無誤后簽字確認(rèn)并執(zhí)行記賬操作；核對(duì)賬簿與憑證的一致性，確保賬證相符；負(fù)責(zé)月末結(jié)賬工作，結(jié)賬前檢查本月所有憑證是否已審核記賬。5.數(shù)據(jù)分析員：利用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)提供的工具，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析（如成本分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等）；生成分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)；協(xié)助會(huì)計(jì)主管制定財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃；定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。6.檔案管理員：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)的備份與保管（包括電子檔案和紙質(zhì)檔案）；登記會(huì)計(jì)檔案臺(tái)賬，記錄檔案的歸檔、借閱、銷毀情況；辦理會(huì)計(jì)檔案的借閱手續(xù)（需經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批）；按規(guī)定銷毀過期會(huì)計(jì)檔案（需經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批）。第六條崗位分離1.軟件操作員與審核記賬員不得兼任；2.系統(tǒng)管理員不得兼任軟件操作員、審核記賬員或數(shù)據(jù)分析員；3.檔案管理員不得兼任軟件操作員或?qū)徍擞涃~員；4.會(huì)計(jì)主管不得兼任系統(tǒng)管理員或檔案管理員。第三章系統(tǒng)操作管理第七條操作權(quán)限管理1.用戶權(quán)限由系統(tǒng)管理員根據(jù)崗位職責(zé)制定，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后生效；2.用戶不得泄露操作密碼，密碼長度不少于8位（包含字母、數(shù)字和符號(hào)），每季度更換一次；3.離職人員的操作權(quán)限應(yīng)及時(shí)注銷，新增人員的權(quán)限應(yīng)及時(shí)開通；4.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得修改或刪除用戶權(quán)限。第八條操作流程規(guī)范1.憑證處理流程：軟件操作員錄入記賬憑證→審核記賬員審核→審核通過后記賬→結(jié)賬→生成報(bào)表；未審核的憑證可由錄入人員修改，已審核的憑證需取消審核后才能修改；記賬后，憑證不得修改，如需調(diào)整需通過紅字沖銷或補(bǔ)充登記法處理。2.結(jié)賬規(guī)范：月末結(jié)賬前，需核對(duì)憑證、賬簿、報(bào)表的一致性；結(jié)賬后，本月數(shù)據(jù)不得修改，如需修改需反結(jié)賬（需經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批）；年度結(jié)賬后，需備份年度數(shù)據(jù)并歸檔。第九條操作記錄管理1.系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)記錄操作日志，包括操作人員、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、操作結(jié)果；2.操作日志需長期保存，不得刪除或修改；3.定期對(duì)操作日志進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)異常操作（如未授權(quán)訪問、頻繁修改數(shù)據(jù)）需及時(shí)調(diào)查。第四章數(shù)據(jù)管理第十條數(shù)據(jù)輸入管理1.原始憑證必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后，方可錄入系統(tǒng)；2.錄入憑證時(shí)，需選擇正確的憑證類型（收款、付款、轉(zhuǎn)賬）、會(huì)計(jì)科目、摘要（簡明扼要，符合會(huì)計(jì)制度要求）、金額（分借貸方錄入，不得漏錄）；3.附件張數(shù)需與原始憑證一致，電子附件需上傳至系統(tǒng)歸檔；4.禁止偽造或篡改原始憑證，禁止錄入虛假數(shù)據(jù)。第十一條數(shù)據(jù)處理管理1.記賬后，系統(tǒng)自動(dòng)生成總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，不得手工修改賬簿數(shù)據(jù)；2.月末結(jié)賬后，系統(tǒng)自動(dòng)生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表，報(bào)表數(shù)據(jù)必須與賬簿一致；3.數(shù)據(jù)分析員提取數(shù)據(jù)時(shí)，需使用系統(tǒng)提供的查詢工具，不得直接修改數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)；4.禁止提前或延遲結(jié)賬，禁止跨月處理憑證。第十二條數(shù)據(jù)輸出管理1.輸出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料（如憑證、賬簿、報(bào)表）需經(jīng)審核記賬員簽字蓋章；2.電子會(huì)計(jì)資料需存儲(chǔ)為符合國家規(guī)定的格式（如PDF、Excel），并加密保存；3.報(bào)表輸出需符合企業(yè)統(tǒng)一格式，不得隨意修改報(bào)表結(jié)構(gòu)；4.對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料需經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。第十三條數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)1.備份頻率：每日下班前備份當(dāng)日數(shù)據(jù)（增量備份）；每周五備份本周數(shù)據(jù)（全量備份）；月末備份月度數(shù)據(jù)（全量備份）；年末備份年度數(shù)據(jù)（全量備份）。2.備份介質(zhì)：備份介質(zhì)包括硬盤、U盤、光盤、云存儲(chǔ)等，需異地存放（如企業(yè)總部與分公司互備）；備份介質(zhì)需標(biāo)注備份日期、備份內(nèi)容、備份人；定期檢查備份介質(zhì)的有效性（如每年測試一次恢復(fù)功能）。3.數(shù)據(jù)恢復(fù)：數(shù)據(jù)恢復(fù)需經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批；恢復(fù)前需備份當(dāng)前數(shù)據(jù)，防止恢復(fù)失敗導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失；恢復(fù)后需驗(yàn)證數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。第五章系統(tǒng)維護(hù)管理第十四條日常維護(hù)1.系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)日常維護(hù)，包括清理垃圾數(shù)據(jù)、優(yōu)化系統(tǒng)性能、更新軟件補(bǔ)丁；2.日常維護(hù)需在非工作時(shí)間進(jìn)行（如周末或夜間），避免影響正常工作；3.維護(hù)后需測試系統(tǒng)功能，確保正常運(yùn)行。第十五條重大維護(hù)1.重大維護(hù)包括系統(tǒng)升級(jí)、更換硬件、修改系統(tǒng)參數(shù)等，需制定維護(hù)方案（包括維護(hù)目的、內(nèi)容、時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)控制措施）；2.維護(hù)方案需經(jīng)會(huì)計(jì)主管、信息部門負(fù)責(zé)人審批；3.維護(hù)前需備份全部數(shù)據(jù)，維護(hù)過程中需安排專人監(jiān)控；4.維護(hù)后需進(jìn)行全面測試（如憑證錄入、記賬、報(bào)表生成），確保系統(tǒng)功能正常；5.維護(hù)完成后，需提交維護(hù)報(bào)告（包括維護(hù)內(nèi)容、結(jié)果、問題及解決措施）。第十六條維護(hù)記錄管理1.建立系統(tǒng)維護(hù)臺(tái)賬，記錄維護(hù)日期、維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)人員、維護(hù)結(jié)果、驗(yàn)收人；2.維護(hù)記錄需長期保存，便于追溯問題原因。第六章安全管理第十七條系統(tǒng)安全1.安裝正版殺毒軟件，每天更新病毒庫，每周進(jìn)行一次全盤殺毒；2.禁止在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)計(jì)算機(jī)上插入未經(jīng)檢測的移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備；3.禁止安裝未經(jīng)批準(zhǔn)的軟件（如游戲、娛樂軟件）；4.定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行安全掃描，發(fā)現(xiàn)漏洞及時(shí)修復(fù)。第十八條數(shù)據(jù)安全1.敏感數(shù)據(jù)（如銀行賬號(hào)、密碼、客戶信息）需加密存儲(chǔ)（使用AES-256等加密算法）；2.限制數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，只有授權(quán)人員才能訪問敏感數(shù)據(jù)；3.定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行完整性檢查（如每月檢查一次數(shù)據(jù)庫是否損壞）；4.禁止將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)復(fù)制到非會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)計(jì)算機(jī)上。第十九條網(wǎng)絡(luò)安全1.使用企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，禁止連接公共網(wǎng)絡(luò)（如Wi-Fi）；2.設(shè)置防火墻，限制外部IP地址訪問會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)；3.定期檢查網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（如路由器、交換機(jī)），防止網(wǎng)絡(luò)攻擊；4.禁止通過電子郵件、即時(shí)通訊工具傳輸敏感會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。第二十條安全事件處理1.發(fā)生安全事件（如數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)被攻擊、病毒感染），需立即報(bào)告會(huì)計(jì)主管和信息部門；2.啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取措施防止損失擴(kuò)大（如斷開網(wǎng)絡(luò)、隔離受感染計(jì)算機(jī)）；3.調(diào)查事件原因，形成調(diào)查報(bào)告，提出整改措施；4.對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。第七章監(jiān)督檢查第二十一條監(jiān)督主體1.內(nèi)部審計(jì)部門：每季度對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作進(jìn)行全面檢查；2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：每月進(jìn)行一次抽查；3.信息部門：每半年對(duì)系統(tǒng)安全進(jìn)行一次檢查。第二十二條監(jiān)督內(nèi)容1.崗位設(shè)置與職責(zé)執(zhí)行情況（是否符合分離要求）；2.操作流程執(zhí)行情況（是否按規(guī)定錄入、審核、記賬、結(jié)賬）；3.數(shù)據(jù)管理情況（數(shù)據(jù)輸入準(zhǔn)確性、備份頻率、恢復(fù)流程）；4.系統(tǒng)維護(hù)情況（維護(hù)記錄完整性、維護(hù)流程規(guī)范性）；5.安全管理情況（病毒防護(hù)、密碼管理、網(wǎng)絡(luò)安全）。第二十三條監(jiān)督結(jié)果處理1.檢查后形成書面報(bào)告，指出存在的問題（如操作不規(guī)范、備份不及時(shí)、安全漏洞）；2.提出整改意見，明確整改期限（一般不超過15個(gè)工作日）；3.跟蹤整改情況，整改完畢后進(jìn)行驗(yàn)證；4.對(duì)整改不力的部門或人員，按企業(yè)考核制度進(jìn)行處罰。第八章附則第二十四條制度生效本制度自發(fā)布之日起生效，原《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》同時(shí)廢止。第二十五條修訂與解釋1.本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)修訂，修訂需經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；2.本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十六條附件1.附件1：會(huì)