2025年審計(jì)師考試審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與控制試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能存在重大錯(cuò)報(bào)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.暫停審計(jì)工作C.直接向管理層報(bào)告缺陷D.記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。以下哪項(xiàng)因素不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分？A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)3.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通常采用哪些方法來(lái)獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息？A.查閱內(nèi)部控制文檔B.進(jìn)行訪談C.實(shí)地觀察D.以上所有4.審計(jì)師在評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注哪些因素？A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.以上所有5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能存在重大錯(cuò)報(bào)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何處理？A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.暫停審計(jì)工作C.直接向管理層報(bào)告缺陷D.記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以表示為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。以下哪項(xiàng)表述正確？A.固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的B.控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制有效性的體現(xiàn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法預(yù)測(cè)的D.以上所有7.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通常采用哪些方法來(lái)獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息？A.查閱內(nèi)部控制文檔B.進(jìn)行訪談C.實(shí)地觀察D.以上所有8.審計(jì)師在評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注哪些因素？A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.以上所有9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能存在重大錯(cuò)報(bào)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何處理？A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.暫停審計(jì)工作C.直接向管理層報(bào)告缺陷D.記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以表示為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。以下哪項(xiàng)表述正確？A.固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的B.控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制有效性的體現(xiàn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法預(yù)測(cè)的D.以上所有11.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通常采用哪些方法來(lái)獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息？A.查閱內(nèi)部控制文檔B.進(jìn)行訪談C.實(shí)地觀察D.以上所有12.審計(jì)師在評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注哪些因素？A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.以上所有13.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能存在重大錯(cuò)報(bào)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何處理？A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.暫停審計(jì)工作C.直接向管理層報(bào)告缺陷D.記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響14.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以表示為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。以下哪項(xiàng)表述正確？A.固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的B.控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制有效性的體現(xiàn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法預(yù)測(cè)的D.以上所有15.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通常采用哪些方法來(lái)獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息？A.查閱內(nèi)部控制文檔B.進(jìn)行訪談C.實(shí)地觀察D.以上所有二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師需要考慮哪些因素來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.審計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)E.審計(jì)師的職業(yè)道德2.審計(jì)師在評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注哪些因素？A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.審計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)E.審計(jì)師的職業(yè)道德3.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通常采用哪些方法來(lái)獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息？A.查閱內(nèi)部控制文檔B.進(jìn)行訪談C.實(shí)地觀察D.問(wèn)卷調(diào)查E.以上所有4.審計(jì)師在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注哪些因素？A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的執(zhí)行C.內(nèi)部控制的監(jiān)督D.審計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)E.審計(jì)師的職業(yè)道德5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能存在重大錯(cuò)報(bào)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何處理？A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.暫停審計(jì)工作C.直接向管理層報(bào)告缺陷D.記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響E.以上所有6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以表示為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。以下哪些表述正確？A.固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的B.控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制有效性的體現(xiàn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法預(yù)測(cè)的D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師可以完全避免的E.以上所有7.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通常采用哪些方法來(lái)獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息？A.查閱內(nèi)部控制文檔B.進(jìn)行訪談C.實(shí)地觀察D.問(wèn)卷調(diào)查E.以上所有8.審計(jì)師在評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注哪些因素？A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.審計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)E.審計(jì)師的職業(yè)道德9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能存在重大錯(cuò)報(bào)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何處理？A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.暫停審計(jì)工作C.直接向管理層報(bào)告缺陷D.記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響E.以上所有10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以表示為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。以下哪些表述正確？A.固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的B.控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制有效性的體現(xiàn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法預(yù)測(cè)的D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師可以完全避免的E.以上所有三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的，只能通過(guò)降低審計(jì)程序來(lái)減少其影響。（×）2.固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下可能存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（√）3.控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（√）4.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（√）5.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通常采用訪談、觀察和查閱文檔等方法來(lái)獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息。（√）6.審計(jì)師在評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況等因素。（√）7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即暫停審計(jì)工作，直到缺陷得到整改。（×）8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以表示為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，其中固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的。（√）9.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通常采用問(wèn)卷調(diào)查等方法來(lái)獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息。（√）10.審計(jì)師在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，以及內(nèi)部控制的監(jiān)督。（√）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成部分及其含義。答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)部分組成。固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下可能存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。這三個(gè)部分相乘得出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息？答：審計(jì)師可以通過(guò)多種方法獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息，包括查閱內(nèi)部控制文檔、進(jìn)行訪談、實(shí)地觀察和問(wèn)卷調(diào)查等。查閱內(nèi)部控制文檔可以幫助審計(jì)師了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；進(jìn)行訪談可以獲取管理層和員工對(duì)內(nèi)部控制的看法和建議；實(shí)地觀察可以了解內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行情況；問(wèn)卷調(diào)查可以系統(tǒng)地收集內(nèi)部控制的信息。3.審計(jì)師在評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注哪些因素？答：審計(jì)師在評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況等因素。行業(yè)特點(diǎn)包括行業(yè)的監(jiān)管環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)狀況和技術(shù)變革等；經(jīng)營(yíng)規(guī)模包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)量、資產(chǎn)規(guī)模和員工數(shù)量等；財(cái)務(wù)狀況包括被審計(jì)單位的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)如何處理？答：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某公司內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響。如果缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)考慮擴(kuò)大審計(jì)范圍或調(diào)整審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，審計(jì)師應(yīng)向管理層報(bào)告缺陷，并建議其采取必要的措施進(jìn)行整改。5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的檢查風(fēng)險(xiǎn)如何影響審計(jì)師的審計(jì)決策？答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性就越大。因此，審計(jì)師需要根據(jù)檢查風(fēng)險(xiǎn)的高低調(diào)整審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，如果檢查風(fēng)險(xiǎn)較高，審計(jì)師可能需要增加審計(jì)程序的數(shù)量和復(fù)雜性，以確保能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，首先應(yīng)記錄并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要擴(kuò)大審計(jì)范圍或調(diào)整審計(jì)程序。2.C操作風(fēng)險(xiǎn)解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要組成部分是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分。3.D以上所有解析：審計(jì)師可以通過(guò)查閱內(nèi)部控制文檔、進(jìn)行訪談、實(shí)地觀察等多種方法獲取內(nèi)部控制信息。4.D以上所有解析：評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況等多種因素。5.D記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)記錄并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要擴(kuò)大審計(jì)范圍或調(diào)整審計(jì)程序。6.A固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，審計(jì)師無(wú)法控制，只能通過(guò)評(píng)估來(lái)了解其水平。7.D以上所有解析：審計(jì)師可以通過(guò)查閱內(nèi)部控制文檔、進(jìn)行訪談、實(shí)地觀察等多種方法獲取內(nèi)部控制信息。8.D以上所有解析：評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況等多種因素。9.D記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)記錄并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要擴(kuò)大審計(jì)范圍或調(diào)整審計(jì)程序。10.A固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，審計(jì)師無(wú)法控制，只能通過(guò)評(píng)估來(lái)了解其水平。11.D以上所有解析：審計(jì)師可以通過(guò)查閱內(nèi)部控制文檔、進(jìn)行訪談、實(shí)地觀察等多種方法獲取內(nèi)部控制信息。12.D以上所有解析：評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況等多種因素。13.D記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)記錄并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，然后根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否需要擴(kuò)大審計(jì)范圍或調(diào)整審計(jì)程序。14.A固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，審計(jì)師無(wú)法控制，只能通過(guò)評(píng)估來(lái)了解其水平。15.D以上所有解析：審計(jì)師可以通過(guò)查閱內(nèi)部控制文檔、進(jìn)行訪談、實(shí)地觀察等多種方法獲取內(nèi)部控制信息。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)E審計(jì)師的職業(yè)道德解析：評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、審計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德等因素。2.A被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況解析：評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)主要關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況等因素。3.A查閱內(nèi)部控制文檔B進(jìn)行訪談C實(shí)地觀察D問(wèn)卷調(diào)查E以上所有解析：審計(jì)師可以通過(guò)多種方法獲取內(nèi)部控制信息，包括查閱文檔、進(jìn)行訪談、實(shí)地觀察和問(wèn)卷調(diào)查等。4.A內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B內(nèi)部控制的執(zhí)行C內(nèi)部控制的監(jiān)督解析：評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)主要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督情況。5.A立即擴(kuò)大審計(jì)范圍C直接向管理層報(bào)告缺陷D記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響E以上所有解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度決定是否立即擴(kuò)大審計(jì)范圍、直接向管理層報(bào)告或記錄并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響。6.A固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的B控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制有效性的體現(xiàn)解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，審計(jì)師無(wú)法控制；控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制有效性的體現(xiàn)。7.A查閱內(nèi)部控制文檔B進(jìn)行訪談C實(shí)地觀察D問(wèn)卷調(diào)查E以上所有解析：審計(jì)師可以通過(guò)多種方法獲取內(nèi)部控制信息，包括查閱文檔、進(jìn)行訪談、實(shí)地觀察和問(wèn)卷調(diào)查等。8.A被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況解析：評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)主要關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況等因素。9.A立即擴(kuò)大審計(jì)范圍C直接向管理層報(bào)告缺陷D記錄缺陷并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響E以上所有解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度決定是否立即擴(kuò)大審計(jì)范圍、直接向管理層報(bào)告或記錄并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響。10.A固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的B控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制有效性的體現(xiàn)解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，審計(jì)師無(wú)法控制；控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制有效性的體現(xiàn)。三、判斷題答案及解析1.×解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雖然難以完全控制，但可以通過(guò)合理的審計(jì)程序來(lái)降低。2.√解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下可能存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。3.√解析：控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。4.√解析：檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。5.√解析：審計(jì)師可以通過(guò)訪談、觀察和查閱文檔等方法來(lái)獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息。6.√解析：評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)主要關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況等因素。7.×解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度決定是否暫停審計(jì)工作，而不是立即暫停。8.√解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)部分組成，其中固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的。9.√解析：審計(jì)師可以通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查等方法來(lái)獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息。10.√解析：評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)主要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督情況。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成部分及其含義。答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)部分組成。固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下可能存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。這三個(gè)部分相乘得出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，理解各組成部分的含義對(duì)于制定合理的審計(jì)程序至關(guān)重要。2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息？答：審計(jì)師可以通過(guò)查閱內(nèi)部控制文檔、進(jìn)行訪談、實(shí)地觀察和問(wèn)卷調(diào)查等多種方法獲取有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息。查閱內(nèi)部控制文檔可以幫助審計(jì)師了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；進(jìn)行訪談可以獲取管理層和員工對(duì)內(nèi)部控制的看法和建議；實(shí)地觀察可以了