2025年稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員年度考核預(yù)測題一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法過程中，對當事人作出罰款處罰決定前，應(yīng)當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利，聽證的期限是：A.7日B.10日C.15日D.30日2.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處：A.2000元以下的罰款B.3000元以下的罰款C.5000元以下的罰款D.1萬元以下的罰款3.以下哪種行為不屬于稅務(wù)違法行為：A.偷稅B.欠稅C.漏稅D.依法納稅4.稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當在收到復(fù)議申請書之日起：A.5日內(nèi)B.7日內(nèi)C.10日內(nèi)D.15日內(nèi)5.稅務(wù)機關(guān)對于偷稅的納稅人，除追繳其不繳或者少繳的稅款外，處不繳或者少繳的稅款：A.一倍以下的罰款B.一倍以上五倍以下的罰款C.二倍以下的罰款D.二倍以上五倍以下的罰款6.以下哪個稅種屬于中央地方共享稅：A.營業(yè)稅B.增值稅C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，應(yīng)當自違法行為發(fā)生之日起：A.1年內(nèi)B.2年內(nèi)C.3年內(nèi)D.5年內(nèi)8.納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以：A.免除罰款B.減半罰款C.不予處罰D.按規(guī)定處罰9.以下哪個稅種實行定額稅率：A.增值稅B.車船稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅10.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當依法先行通知被執(zhí)行人，但情況緊急的除外，通知的期限是：A.3日B.5日C.7日D.10日11.納稅人申請延期繳納稅款，最長不得超過：A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月12.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時，可以責令限期繳納稅款，并自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起加收滯納金，滯納金的比例為：A.日千分之五B.日千分之十C.日萬分之五D.日萬分之十13.稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人，除責令限期繳納外，自欠稅之日起，按日加收欠繳稅款：A.千分之五B.千分之十C.萬分之五D.萬分之十14.稅收保全措施包括：A.查封B.扣押C.凍結(jié)D.以上都是15.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以：A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.以上都可以D.以上都不可以16.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以調(diào)取納稅人有關(guān)的會計憑證、賬簿、報表及其他有關(guān)資料，但應(yīng)當：A.無償調(diào)取B.有償調(diào)取C.經(jīng)納稅人同意后調(diào)取D.經(jīng)稅務(wù)檢查人員負責人同意后調(diào)取17.稅收違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰，但當事人有：A.兩次以上違法行為的B.自違法行為發(fā)生之日起未改正的C.逃避、拒絕或者阻撓稅務(wù)檢查的D.以上都是18.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的涉稅信息負有保密義務(wù)，但法律規(guī)定需要稅務(wù)機關(guān)依法披露的除外，保密的對象包括：A.納稅人的商業(yè)秘密B.納稅人的納稅人識別號C.納稅人的財務(wù)信息D.以上都是19.稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法過程中，應(yīng)當遵循：A.合法原則B.公開原則C.公平原則D.以上都是20.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和有關(guān)資料，是納稅人的：A.基本義務(wù)B.附加義務(wù)C.選擇性義務(wù)D.考慮性義務(wù)二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行的稅務(wù)檢查包括：A.查賬B.查證C.查詢D.檢查2.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取的稅收強制執(zhí)行措施包括：A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法采取其他強制執(zhí)行措施D.以上都是3.納稅人可以申請延期繳納稅款的情形包括：A.因不可抗力導致納稅困難的B.按照法定程序批準的C.納稅人經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的D.納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期的4.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)可以是：A.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上級稅務(wù)機關(guān)B.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的同級人民政府D.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的下一級稅務(wù)機關(guān)5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的涉稅信息負有保密義務(wù)，保密的內(nèi)容包括：A.納稅人的名稱、納稅人識別號B.納稅人的財務(wù)會計報表C.納稅人的稅收違法行為D.納稅人的其他有關(guān)信息6.稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法過程中，應(yīng)當遵循的原則包括：A.依法行政原則B.公開、公平、公正原則C.服務(wù)納稅人原則D.誠實信用原則7.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以采取的救濟途徑包括：A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.要求國家賠償D.以上都是8.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的條件包括：A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B.納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為C.納稅人未按期繳納稅款D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿9.稅收違法行為包括：A.偷稅B.欠稅C.漏稅D.抗稅10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施包括：A.查賬B.查證C.查詢D.檢查三、判斷題（每題1分，共20分）1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，應(yīng)當自違法行為發(fā)生之日起3年內(nèi)予以追究。（）2.納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以免除罰款。（）3.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，必須先行通知被執(zhí)行人。（）4.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以向人民法院提起行政訴訟。（）5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的涉稅信息負有保密義務(wù)，但法律規(guī)定需要稅務(wù)機關(guān)依法披露的除外。（）6.稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法過程中，應(yīng)當遵循合法、公開、公平、公正的原則。（）7.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和有關(guān)資料，是納稅人的基本義務(wù)。（）8.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)會計資料和其他有關(guān)資料進行檢查。（）9.稅收違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。（）10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施包括查賬、查證、查詢、檢查。（）11.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當依法先行通知被執(zhí)行人。（）12.納稅人申請延期繳納稅款，最長不得超過6個月。（）13.稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人，除責令限期繳納外，自欠稅之日起，按日加收欠繳稅款萬分之五。（）14.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)可以是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上級稅務(wù)機關(guān)或同級人民政府。（）15.稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法過程中，應(yīng)當遵循誠實信用原則。（）16.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以要求國家賠償。（）17.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的條件包括納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為或未按期繳納稅款。（）18.稅收違法行為包括偷稅、欠稅、漏稅、抗稅。（）19.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以調(diào)取納稅人有關(guān)的會計憑證、賬簿、報表及其他有關(guān)資料。（）20.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的涉稅信息負有保密義務(wù)，保密的對象包括納稅人的商業(yè)秘密、納稅人識別號、財務(wù)信息等。（）四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述稅收征收管理法的立法目的。2.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)。3.簡述稅收保全措施的種類。4.簡述稅務(wù)檢查的程序。5.簡述納稅人享有的權(quán)利。五、論述題（每題10分，共20分）1.論述稅收執(zhí)法的基本原則。2.論述稅務(wù)行政復(fù)議的流程。答案一、單項選擇題1.C2.D3.D4.C5.B6.B7.C8.C9.B10.B11.A12.C13.D14.D15.C16.C17.D18.D19.D20.A二、多項選擇題1.ABD2.D3.AB4.AC5.ABCD6.ABCD7.D8.AB9.ABD10.ABCD三、判斷題1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、簡答題1.簡述稅收征收管理法的立法目的。稅收征收管理法的立法目的是為了加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人合法權(quán)益，維護稅收秩序，促進經(jīng)濟發(fā)展。2.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)。稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)可以是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上級稅務(wù)機關(guān)或同級人民政府。3.簡述稅收保全措施的種類。稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)等。4.簡述稅務(wù)檢查的程序。稅務(wù)檢查的程序包括：準備階段、實施