出納考試筆試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）A.職工工資、津貼B.購買設(shè)備C.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品答案：B2.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A3.企業(yè)收到現(xiàn)金，應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.應(yīng)收賬款D.其他應(yīng)收款答案：B4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月答案：B5.支票的付款人是（）A.出票人B.出票人的開戶銀行C.收款人D.背書人答案：B6.企業(yè)送存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證答案：B7.銀行本票適用于（）A.同城交易B.異地交易C.同城和異地交易D.國際交易答案：A8.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）A.匯兌B.托收承付C.支票D.商業(yè)匯票答案：C9.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）A.活頁式賬簿B.卡片式賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿答案：C10.企業(yè)因采購材料簽發(fā)商業(yè)匯票，應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)收票據(jù)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于現(xiàn)金管理基本原則的有（）A.開戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金B(yǎng).國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算C.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核答案：ABCD2.可以使用現(xiàn)金支付的有（）A.支付職工差旅費(fèi)2000元B.支付職工工資30000元C.向個(gè)人收購農(nóng)產(chǎn)品支付5000元D.購買辦公用品800元答案：ABCD3.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：ABCD4.支票按照支付票款的方式不同可分為（）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票答案：ABC5.關(guān)于銀行匯票，下列說法正確的有（）A.可以用于轉(zhuǎn)賬B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以支取現(xiàn)金C.付款人為出票銀行D.收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓答案：ABCD6.企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)，可能出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)的情況有（）A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD7.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.辦理銀行結(jié)算C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券答案：ABCD8.現(xiàn)金日記賬登記的依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證（涉及現(xiàn)金的）答案：ABD9.企業(yè)進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查時(shí)，可能涉及的賬戶有（）A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.庫存現(xiàn)金C.其他應(yīng)收款D.營業(yè)外收入答案：ABCD10.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月B.商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.企業(yè)申請(qǐng)使用銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)向其承兌銀行按票面金額的萬分之五交納手續(xù)費(fèi)D.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：×2.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日終了前進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對(duì)和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對(duì)。（）答案：√3.銀行本票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：√4.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)填寫進(jìn)賬單，連同支票一并送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。（）答案：√5.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：√6.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因一定是未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：×7.商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（）答案：√8.企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立賬戶，應(yīng)按規(guī)定填寫開戶申請(qǐng)書，并提交相關(guān)證明文件。（）答案：√9.企業(yè)可以將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄賬戶。（）答案：×10.銀行匯票和銀行本票都可以用于轉(zhuǎn)賬和支取現(xiàn)金。（）答案：×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因。答案：一是未達(dá)賬項(xiàng)，即企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時(shí)間差異，導(dǎo)致一方已入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)；二是記賬錯(cuò)誤，企業(yè)或銀行記賬過程中出現(xiàn)差錯(cuò)。3.簡述支票的特點(diǎn)。答案：支票的特點(diǎn)有：使用方便，手續(xù)簡便、靈活；支票的提示付款期限自出票日起10天；轉(zhuǎn)賬支票在指定的城市中可以背書轉(zhuǎn)讓；適用于同城交易。4.簡述出納人員的職責(zé)。答案：負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)和有關(guān)印章；協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)工作，如提供原始憑證等；保證所經(jīng)管的貨幣資金和票據(jù)安全完整。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理以防范風(fēng)險(xiǎn)。答案：企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍；建立健全現(xiàn)金收支審批制度，規(guī)范流程；定期進(jìn)行現(xiàn)金清查，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)對(duì)出納人員的管理與監(jiān)督，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.談?wù)勩y行結(jié)算方式的選擇對(duì)企業(yè)的影響。答案：不同結(jié)算方式各有特點(diǎn)。如支票方便同城交易，但有效期短；銀行匯票適用于異地結(jié)算，安全性較高。企業(yè)選擇時(shí)要考慮交易地域、金額大小、收款及時(shí)性、安全性等因素，合適的結(jié)算方式能提高資金流轉(zhuǎn)效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.探討庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的處理方法及意義。答案：清查結(jié)果若賬實(shí)不符，盤盈時(shí)，先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，查明原因后處理；盤虧時(shí)同樣先入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，根據(jù)原因由責(zé)任人賠償或計(jì)入管理費(fèi)用等。這樣處理可保證賬實(shí)相符，加強(qiáng)現(xiàn)