出納考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.以上均可2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，此項業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.備查賬3.下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（）。A.職工工資、各種工資性津貼B.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)等各種獎金C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.結(jié)算起點1000元以上的大額支出4.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天5.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（）。A.材料采購B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金6.銀行本票的付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月7.庫存現(xiàn)金清查中，無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計入（）。A.其他應(yīng)付款B.營業(yè)外收入C.管理費用D.其他應(yīng)收款8.企業(yè)收到購貨單位匯來的前欠貨款100萬元，此項業(yè)務(wù)使得（）。A.資產(chǎn)增加100萬元，收入增加100萬元B.資產(chǎn)增加100萬元，負(fù)債減少100萬元C.資產(chǎn)項目一增一減，總額不變D.負(fù)債項目一增一減，總額不變9.下列各項中，屬于銀行存款清查方法的是（）。A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.與銀行對賬單核對D.發(fā)函詢證法10.現(xiàn)金收款憑證上的日期應(yīng)當(dāng)是（）。A.編制收款憑證的日期B.收取現(xiàn)金的日期C.所附原始憑證上注明的日期D.登記現(xiàn)金日記賬的日期答案：1.B2.C3.D4.C5.D6.B7.B8.C9.C10.A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記銀行存款日記賬D.保管庫存現(xiàn)金2.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款B.職工預(yù)借的差旅費C.結(jié)算起點以下的零星支出D.支付給個人的勞動報酬3.下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可以辦理轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金D.普通支票可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬4.企業(yè)的貨幣資金包括（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產(chǎn)5.庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證（涉及現(xiàn)金）6.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款7.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有白條抵庫B.是否有私設(shè)“小金庫”C.是否超限額留存現(xiàn)金D.賬實是否相符8.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)或銀行記賬錯誤B.未達(dá)賬項C.雙方記賬均無錯誤D.以上都不對9.下列各項中，屬于結(jié)算方式的有（）。A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.商業(yè)匯票10.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用賬目的登記工作D.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作答案：1.ABCD2.ABCD3.ACD4.ABC5.ABD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）4.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）5.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，如果無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)沖減“管理費用”。（）6.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。（）7.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）8.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（）9.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)根據(jù)需要自行核定。（）10.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢；收付合法原則，即現(xiàn)金收付要符合國家規(guī)定；收付兩清原則，即收付現(xiàn)金要當(dāng)面點清；日清月結(jié)原則，每日清理核對，每月結(jié)賬并核對賬目。2.未達(dá)賬項有哪幾種情況？答案：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。3.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金，也能用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，只能轉(zhuǎn)賬。4.簡述出納工作的職能。答案：收付職能，辦理現(xiàn)金和銀行存款收付；反映職能，記錄貨幣資金收付情況；監(jiān)督職能，對貨幣資金收付合法性等監(jiān)督；管理職能，保管現(xiàn)金、票據(jù)等并合理調(diào)度資金。五、討論題（每題5分，共20分）1.談?wù)勅绾伪Ｕ掀髽I(yè)貨幣資金的安全。答案：嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度，明確職責(zé)權(quán)限；加強對貨幣資金收支的審核審批；定期進(jìn)行現(xiàn)金清查和銀行存款對賬；強化票據(jù)和印章管理，確保其安全使用；對相關(guān)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高風(fēng)險防范意識。2.當(dāng)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時，應(yīng)如何處理？答案：首先要查找原因，確定是否存在未達(dá)賬項。若有未達(dá)賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，看調(diào)節(jié)后余額是否一致。若不一致，進(jìn)一步檢查企業(yè)或銀行記賬是否有誤，必要時與銀行溝通，直至找出錯誤并糾正。3.討論電子支付對出納工作的影響。答案：電子支付使出納工作效率提高，支付更便捷迅速，減少現(xiàn)金收付風(fēng)險。但也帶來新挑戰(zhàn)，如網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險、電子憑證管理等。出納需掌