2025年CTPS稅務(wù)師筆試備考指南一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，適用稅率錯(cuò)誤的，應(yīng)按以下哪種處理？A.適用稅率不調(diào)整，按錯(cuò)誤稅率計(jì)算B.適用稅率進(jìn)行調(diào)整后補(bǔ)繳稅款C.適用稅率進(jìn)行調(diào)整后，差額補(bǔ)稅或退稅D.適用稅率進(jìn)行調(diào)整，但不再進(jìn)行稅款補(bǔ)繳或退稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是：A.預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)在實(shí)際提供商品或服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入B.延期收取的款項(xiàng)應(yīng)在收到時(shí)確認(rèn)收入C.附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售，應(yīng)在退貨期滿后確認(rèn)收入D.無(wú)形資產(chǎn)使用費(fèi)收入應(yīng)在合同簽訂時(shí)一次性確認(rèn)3.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，首套住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)為：A.24個(gè)月B.36個(gè)月C.48個(gè)月D.60個(gè)月4.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是：A.資源稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期申報(bào)納稅的，應(yīng)：A.罰款并補(bǔ)繳稅款B.延期申報(bào)，但無(wú)需說(shuō)明理由C.延期申報(bào)，并如實(shí)說(shuō)明情況D.免除罰款，但需補(bǔ)繳稅款6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是：A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免稅B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅C.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.小型微利企業(yè)應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)稅率全額征收企業(yè)所得稅7.下列支出中，屬于企業(yè)所得稅前扣除范圍的是：A.職工福利費(fèi)超標(biāo)支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)未按比例列支C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的贊助支出D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是：A.不得抵扣B.全額抵扣C.部分抵扣D.暫時(shí)抵扣，后續(xù)轉(zhuǎn)出9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是：A.應(yīng)納稅所得額=收入額×（1-20%）B.應(yīng)納稅所得額=收入額×（1-30%）-8000C.應(yīng)納稅所得額=收入額×（1-50%）+4000D.應(yīng)納稅所得額=收入額-800010.下列關(guān)于稅收征收管理法的表述，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料B.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，無(wú)需告知D.納稅人必須按時(shí)申報(bào)納稅，否則將被強(qiáng)制拘留11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法不包括：A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.余額遞減法12.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常為：A.3%B.5%C.10%D.13%13.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為：A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元14.下列稅種中，屬于中央稅的是：A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅15.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，銷(xiāo)售額未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)：A.補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，并按比例罰款B.免除處罰，但需補(bǔ)開(kāi)發(fā)票C.罰款，但無(wú)需補(bǔ)開(kāi)發(fā)票D.免除處罰，也無(wú)需補(bǔ)開(kāi)發(fā)票16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得少于：A.5年B.10年C.15年D.20年17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是：A.應(yīng)納稅所得額=收入額×（1-20%）×70%B.應(yīng)納稅所得額=收入額×（1-30%）-8000C.應(yīng)納稅所得額=收入額×（1-50%）+4000D.應(yīng)納稅所得額=收入額-800018.下列關(guān)于稅收征收管理法的表述，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料B.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，無(wú)需告知D.納稅人必須按時(shí)申報(bào)納稅，否則將被強(qiáng)制拘留19.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是：A.不得抵扣B.全額抵扣C.部分抵扣D.暫時(shí)抵扣，后續(xù)轉(zhuǎn)出20.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為：A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.下列支出中，屬于企業(yè)所得稅前扣除范圍的有：A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的贊助支出E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，以下哪些情況下不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目B.用于免稅項(xiàng)目C.用于集體福利D.用于個(gè)人消費(fèi)E.用于投資3.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，包括：A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人E.3歲以下嬰幼兒照護(hù)4.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有：A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.個(gè)人所得稅5.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，以下哪些情況下需要開(kāi)具發(fā)票：A.銷(xiāo)售商品B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)E.提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策：A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免稅B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅C.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.小型微利企業(yè)應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)稅率全額征收企業(yè)所得稅E.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅7.下列支出中，屬于企業(yè)所得稅前扣除范圍的有：A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的贊助支出E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅：A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9.下列關(guān)于稅收征收管理法的表述，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料B.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，無(wú)需告知D.納稅人必須按時(shí)申報(bào)納稅，否則將被強(qiáng)制拘留E.納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，以下哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：A.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.用于投資C.用于免稅項(xiàng)目D.用于集體福利E.用于個(gè)人消費(fèi)三、判斷題（共10題，每題1分）1.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，適用稅率錯(cuò)誤的，應(yīng)按錯(cuò)誤稅率計(jì)算并補(bǔ)繳稅款。（×）2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，首套住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)為36個(gè)月。（√）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和余額遞減法。（×）4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常為3%。（√）5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。（√）6.下列稅種中，屬于中央稅的是消費(fèi)稅。（√）7.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，銷(xiāo)售額未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)罰款并補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。（√）8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得少于10年。（√）9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是應(yīng)納稅所得額=收入額×（1-20%）×70%。（√）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，無(wú)需告知納稅人。（×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策有哪些。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中納稅人的權(quán)利和義務(wù)。5.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行增值稅申報(bào)和繳納。五、計(jì)算題（共5題，每題6分）1.某一般納稅人本月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，適用稅率13%，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元？2.某個(gè)人本月取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，假設(shè)其適用稅率為20%，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？3.某企業(yè)本月取得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元，假設(shè)其適用稅率為25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？4.某小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，假設(shè)其適用征收率為3%，應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元？5.某個(gè)人本月取得稿酬所得30000元，假設(shè)其適用稅率為20%，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？六、綜合題（共5題，每題10分）1.某企業(yè)為一般納稅人，本月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，適用稅率13%，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元，稅額15.6萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元？若該企業(yè)本月發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元，已計(jì)入當(dāng)期損益，假設(shè)其廣告費(fèi)支出超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除比例，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)如何處理？2.某個(gè)人本月取得工資收入10000元，假設(shè)其適用稅率為10%，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？若該個(gè)人本月還取得子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除5000元，假設(shè)其適用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，該個(gè)人當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？3.某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，本月取得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)300萬(wàn)元，假設(shè)其適用稅率為15%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？若該企業(yè)本月發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元，假設(shè)其技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？4.某小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，假設(shè)其適用征收率為3%，應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元？若該納稅人本月還取得不動(dòng)產(chǎn)租賃收入20萬(wàn)元，假設(shè)其不動(dòng)產(chǎn)租賃收入適用稅率為5%，應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元？5.某個(gè)人本月取得稿酬所得40000元，假設(shè)其適用稅率為20%，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？若該個(gè)人本月還取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，假設(shè)其財(cái)產(chǎn)租賃所得適用稅率為10%，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？答案單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.B4.B5.C6.A7.A8.A9.A10.A11.D12.A13.A14.B15.A16.B17.A18.A19.A20.A多項(xiàng)選擇題1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.AC5.ABCDE6.ABCE7.ABC8.ABCDE9.AE10.AB判斷題1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×簡(jiǎn)答題1.增值稅一般納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，應(yīng)取得符合規(guī)定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后，可以在當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容包括：住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為：住房貸款利息每月1000元，住房租金每月1500元或800元（根據(jù)城市類(lèi)別不同），子女教育每月1000元，贍養(yǎng)老人每月2000元，3歲以下嬰幼兒照護(hù)每月2000元。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策包括：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免稅；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)稅率全額征收企業(yè)所得稅；高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4.稅收征收管理法中納稅人的權(quán)利包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅有關(guān)的資料；有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟；有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，不得濫用職權(quán)等。納稅人的義務(wù)包括：按時(shí)申報(bào)納稅；按規(guī)定提供與納稅有關(guān)的資料；配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查等。5.增值稅小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)和繳納時(shí)，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并按規(guī)定繳納增值稅。小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常為3%，應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）×征收率。計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅=100÷（1+13%）×13%-10.4=3.77萬(wàn)元2.應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×20%=8000元3.應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50萬(wàn)元4.應(yīng)納增值稅=30÷（1+3%）×3%=0.88萬(wàn)元5.應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×20%=4800元綜合題1.應(yīng)納增值稅=150÷（1+13%）×13%-15.6=3.77萬(wàn)元。廣告費(fèi)支出超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除比例，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)將超過(guò)部分計(jì)入當(dāng)期損益，并在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2.應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×10%=1000元