稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案指導(dǎo)(2025年)一、單項(xiàng)選擇題（本題型共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)2.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)所得來(lái)源地的確定，正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定E.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定3.某企業(yè)2024年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬(wàn)元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的金額為（）萬(wàn)元。A.10B.11.3C.10.8D.12.14.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用2萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.5B.5.25C.5.5D.5.755.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)6.某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，2024年8月依照法院裁定將其代個(gè)人持有的面值200萬(wàn)元的限售股，通過(guò)證券登記結(jié)算公司變更到實(shí)際持有人名下，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.30B.0C.45D.157.某企業(yè)2024年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除。那么2024年末該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A.600B.0C.300D.無(wú)法確定8.某小型微利企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.9B.18C.45D.22.59.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。A.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除B.因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除D.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用10.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，不正確的是（）。A.子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C.住房貸款利息首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月D.贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除1000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元12.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得B.個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人取得的不在公司任職的董事費(fèi)收入13.中國(guó)公民李某2024年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金48000元，當(dāng)月工資薪金所得3000元。李某2024年12月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.5161.11B.7075C.9525D.8323.5314.2024年5月，中國(guó)公民王某將2021年1月購(gòu)買(mǎi)的一棟普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，該住房購(gòu)買(mǎi)價(jià)220萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。王某銷(xiāo)售住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。A.36B.40C.34D.1615.個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金B(yǎng).王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬(wàn)元總裁特別獎(jiǎng)金C.退休教師張某受聘另一高校兼職教授每月取得4000元工資D.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅16.下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)體工商戶(hù)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除B.個(gè)體工商戶(hù)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰C.個(gè)體工商戶(hù)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.個(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間的借款利息支出，未超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定的同類(lèi)、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除17.某作家2024年出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說(shuō)正式出版又取得稿酬20000元，10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入90000元，并按該國(guó)有關(guān)稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（以上收入均不含增值稅）A.3360B.4560C.6080D.776018.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（）。A.房屋出租B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與19.某企業(yè)2024年以自己價(jià)值500萬(wàn)元的辦公用房與另一企業(yè)交換一處廠房，并支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)支付土地出讓金300萬(wàn)元。企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）A.15B.25C.35D.4520.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅B.純電動(dòng)商用車(chē)、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車(chē)、燃料電池商用車(chē)減半征收車(chē)船稅C.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車(chē)船稅，并按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算D.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月21.某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車(chē)輛和船舶：（1）從事運(yùn)輸用的自重為2噸的三輪汽車(chē)5輛；（2）自重5噸載貨卡車(chē)10輛；（3）凈噸位為4噸的拖船5艘；（4）2輛客車(chē)，乘坐人數(shù)為20人。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車(chē)的車(chē)輛稅額為60元/噸，乘座20人客車(chē)稅額為500元/輛，船舶每年稅額6元/噸。該公司當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船稅為（）元。A.3900B.4020C.4160D.426022.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.對(duì)多貼印花稅票的，納稅人可以申請(qǐng)退稅或者在其他應(yīng)稅憑證上抵用B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花D.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款23.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.150B.600C.1050D.120024.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%25.某鹽場(chǎng)2024年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2024年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.14000B.49000C.56000D.14000026.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收B.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅C.學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅D.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅27.某企業(yè)占用林地40萬(wàn)平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地10萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬(wàn)元。A.800B.1000C.400D.20028.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款C.噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅D.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效29.某企業(yè)2024年2月進(jìn)口一艘游艇，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率10%，則該企業(yè)進(jìn)口游艇應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.20B.28C.31.11D.3530.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，繳納環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅31.某企業(yè)2024年1月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克。當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額為1.2元。該企業(yè)只有一個(gè)排放口，已知二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氫的污染當(dāng)量值分別為0.95、0.87、16.7、10.75（單位：千克）。該企業(yè)1月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.27.93B.29.52C.31.2D.33.632.下列關(guān)于國(guó)際稅收的說(shuō)法，不正確的是（）。A.國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，各自基于其課稅主權(quán)，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家或地區(qū)之間的稅收分配關(guān)系B.國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系C.國(guó)際稅收的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”D.國(guó)際稅收的征稅主體是國(guó)家，納稅主體是跨國(guó)納稅人，其納稅義務(wù)具有單一性33.下列關(guān)于境外所得稅收抵免的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)可以選擇按國(guó)（地區(qū)）別分別計(jì)算（即“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”），或者不按國(guó)（地區(qū)）別匯總計(jì)算（即“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”）其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額B.抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)計(jì)算C.企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)D.以上說(shuō)法都正確34.依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法不包括（）。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷(xiāo)售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法E.利潤(rùn)分割法F.市場(chǎng)價(jià)格法35.某企業(yè)2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A、B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。該企業(yè)選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式，該企業(yè)2024年度在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.27.5C.30D.32.536.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收協(xié)定的簽訂是為了避免國(guó)際重復(fù)征稅和防止國(guó)際逃避稅B.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力C.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法D.以上說(shuō)法都正確37.下列關(guān)于非居民企業(yè)稅收管理的說(shuō)法，不正確的是（）。A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)38.依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.以上說(shuō)法都正確39.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2024年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.6B.9.6C.10.8D.15.640.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及加計(jì)扣除20%D.以上說(shuō)法都正確二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入B.違約金收入C.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D.接受捐贈(zèng)收入E.國(guó)債利息收入2.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)按稅法規(guī)定視同銷(xiāo)售計(jì)征企業(yè)所得稅的有（）。A.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)B.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D.將資產(chǎn)用于本企業(yè)在建工程E.將資產(chǎn)用于股息分配3.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息E.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出4.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法，正確的有（）。A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)E.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣E.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.季度獎(jiǎng)金D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼E.差旅費(fèi)津貼7.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予全額在稅前扣除的有（）。A.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)E.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)8.下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的說(shuō)法，正確的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證，不能正確計(jì)算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其股權(quán)原值C.對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值D.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人E.扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)9.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買(mǎi)賣(mài)，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款B.土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益D.房屋附屬設(shè)施（包括停車(chē)位、機(jī)動(dòng)車(chē)庫(kù)、非機(jī)動(dòng)車(chē)庫(kù)、頂層閣樓、儲(chǔ)藏室及其他房屋附屬設(shè)施）與房屋為同一不動(dòng)產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價(jià)款，并適用與房屋相同的稅率E.房屋附屬設(shè)施與房屋為不同不動(dòng)產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，并按當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率計(jì)稅10.下列車(chē)船中，免征車(chē)船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船C.警用車(chē)船D.懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛和國(guó)家綜合性消防救援專(zhuān)用船舶E.純電動(dòng)乘用車(chē)和燃料電池乘用車(chē)11.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票E.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅B.購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅13.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人B.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)C.耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征D.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收E.軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅14.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.船舶噸稅的征稅對(duì)象是自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶B.船舶噸稅設(shè)置優(yōu)惠稅率和普通稅率C.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效D.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款E.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.應(yīng)稅污染物，是指《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)按照不同的應(yīng)稅污染物分別確定D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納E.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅16.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括（）。A.協(xié)定適用范圍B.基本用語(yǔ)的定義C.對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的課稅D.避免雙重征稅的方法E.稅收無(wú)差別待遇F.防止國(guó)際偷、漏稅和國(guó)際避稅17.依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按以下方法核定和調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)交易價(jià)格（）。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷(xiāo)售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法E.利潤(rùn)分割法18.下列關(guān)于非居民企業(yè)稅收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人C.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅19.依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)E.企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)20.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及加計(jì)扣除20%D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅E.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅三、計(jì)算題（本題型共2題，每題12分，共24分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）（一）某企業(yè)2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。（2）全年發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元），管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元（其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元）。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.4000+100-2600-770-480-60-150+31+5-50=176（萬(wàn)元）B.4000+100-2600-770-480-60-150+31+5-50+10=186（萬(wàn)元）C.4000+100-2600-770-480-60-150+31+5-50+10+10=196（萬(wàn)元）D.4000+100-2600-770-480-60-150+31+5-50+10+10+10=206（萬(wàn)元）2.該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.176×25%=44（萬(wàn)元）B.186×25%=46.5（萬(wàn)元）C.196×25%=49（萬(wàn)元）D.206×25%=51.5（萬(wàn)元）（二）中國(guó)公民張某為某大學(xué)教授，2024年1-12月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下收入：（1）2月份出版了一本書(shū)稿，獲得稿酬15000元。（2）5月份為某企業(yè)做專(zhuān)題講座一次，獲得講課費(fèi)3000元。（3）7月份取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。（4）8月份取得國(guó)債利息收入500元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.張某2月份稿酬所得應(yīng)