2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實戰(zhàn)演練題庫及資料考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在題干后面的括號內(nèi)。多選、錯選、不選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，其計稅依據(jù)應(yīng)該是（）。A.產(chǎn)品的市場售價B.產(chǎn)品的成本價C.產(chǎn)品的公允價值D.產(chǎn)品的計劃成本2.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在稅法上有特殊的扣除規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.可以全額在稅前扣除B.可以按照一定比例加計扣除C.必須在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.不允許稅前扣除4.個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.利息收入B.股息收入C.稿酬收入D.偶然所得5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中，不能作為稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼6.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書7.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的是（）。A.購買生產(chǎn)設(shè)備的增值稅發(fā)票B.購買辦公用品的增值稅發(fā)票C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅發(fā)票D.支付的利息費(fèi)用的增值稅發(fā)票8.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，可以按照規(guī)定比例扣除的是（）。A.財產(chǎn)租賃收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.利息收入D.偶然所得9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中，可以作為固定資產(chǎn)折舊稅前扣除的是（）。A.購買的運(yùn)輸工具B.購買的辦公設(shè)備C.購買的存貨D.購買的無形資產(chǎn)10.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，實行從價定率征收消費(fèi)稅的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書11.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，不能作為進(jìn)項稅額抵扣的是（）。A.購買原材料增值稅發(fā)票B.購買生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅發(fā)票D.支付的利息費(fèi)用的增值稅發(fā)票12.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，可以免稅的是（）。A.利息收入B.股息收入C.稿酬收入D.偶然所得13.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中，可以作為無形資產(chǎn)攤銷稅前扣除的是（）。A.購買的專利權(quán)B.購買的商標(biāo)權(quán)C.購買的土地使用權(quán)D.購買的存貨14.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，實行從量定額征收消費(fèi)稅的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書15.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的是（）。A.購買原材料增值稅發(fā)票B.購買生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅發(fā)票D.支付的利息費(fèi)用的增值稅發(fā)票16.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，可以按照規(guī)定比例扣除的是（）。A.財產(chǎn)租賃收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.利息收入D.偶然所得17.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中，可以作為固定資產(chǎn)折舊稅前扣除的是（）。A.購買的運(yùn)輸工具B.購買的辦公設(shè)備C.購買的存貨D.購買的無形資產(chǎn)18.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，實行從價定率征收消費(fèi)稅的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書19.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，不能作為進(jìn)項稅額抵扣的是（）。A.購買原材料增值稅發(fā)票B.購買生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅發(fā)票D.支付的利息費(fèi)用的增值稅發(fā)票20.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，可以免稅的是（）。A.利息收入B.股息收入C.稿酬收入D.偶然所得二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在題干后面的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選、不選均不得分。）1.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的有（）。A.購買原材料增值稅發(fā)票B.購買生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅發(fā)票D.支付的利息費(fèi)用的增值稅發(fā)票2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，可以按照規(guī)定比例扣除的有（）。A.財產(chǎn)租賃收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.利息收入D.偶然所得3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中，可以作為固定資產(chǎn)折舊稅前扣除的有（）。A.購買的運(yùn)輸工具B.購買的辦公設(shè)備C.購買的存貨D.購買的無形資產(chǎn)4.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，實行從價定率征收消費(fèi)稅的有（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書5.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，不能作為進(jìn)項稅額抵扣的有（）。A.購買原材料增值稅發(fā)票B.購買生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅發(fā)票D.支付的利息費(fèi)用的增值稅發(fā)票6.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，可以免稅的有（）。A.利息收入B.股息收入C.稿酬收入D.偶然所得7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中，可以作為無形資產(chǎn)攤銷稅前扣除的有（）。A.購買的專利權(quán)B.購買的商標(biāo)權(quán)C.購買的土地使用權(quán)D.購買的存貨8.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列商品中，實行從量定額征收消費(fèi)稅的有（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書9.企業(yè)在計算增值稅時，下列項目中，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的有（）。A.購買原材料增值稅發(fā)票B.購買生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅發(fā)票D.支付的利息費(fèi)用的增值稅發(fā)票10.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，可以按照規(guī)定比例扣除的有（）。A.財產(chǎn)租賃收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.利息收入D.偶然所得三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，按照稅法規(guī)定，其計稅依據(jù)應(yīng)該是產(chǎn)品的市場售價。（）2.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率通常是13%。（）3.企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，在稅法上沒有特殊的扣除規(guī)定，可以全額在稅前扣除。（）4.個人所得稅法規(guī)定，稿酬收入可以按照規(guī)定比例扣除相關(guān)費(fèi)用。（）5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以全額扣除其發(fā)生的利息費(fèi)用。（）6.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，白酒實行從量定額征收消費(fèi)稅。（）7.企業(yè)在計算增值稅時，購買辦公用品的增值稅發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣。（）8.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，偶然所得可以按照規(guī)定比例扣除。（）9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以作為固定資產(chǎn)折舊稅前扣除購買的運(yùn)輸工具。（）10.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，化妝品實行從價定率征收消費(fèi)稅。（）四、簡答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)在計算增值稅時，哪些項目可以作為進(jìn)項稅額抵扣。2.簡述個人所得稅法中，哪些收入可以免稅。3.簡述企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些項目可以作為固定資產(chǎn)折舊稅前扣除。4.簡述消費(fèi)稅法中，哪些商品實行從價定率征收消費(fèi)稅。5.簡述企業(yè)在計算增值稅時，哪些項目不能作為進(jìn)項稅額抵扣。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，其計稅依據(jù)應(yīng)該是產(chǎn)品的市場售價，因為市場售價更能反映產(chǎn)品的公允價值。2.D解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是3%，因為小規(guī)模納稅人規(guī)模較小，稅收征管相對簡單。3.B解析：企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在稅法上有特殊的扣除規(guī)定，可以按照一定比例加計扣除，以鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。4.D解析：個人所得稅法規(guī)定，偶然所得屬于免稅收入，因為偶然所得不具有經(jīng)常性和連續(xù)性。5.D解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，職工住房補(bǔ)貼不能作為稅前扣除，因為職工住房補(bǔ)貼屬于個人所得，應(yīng)依法納稅。6.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，圖書不屬于消費(fèi)稅征收范圍，因為圖書屬于文化產(chǎn)品，不滿足消費(fèi)稅的征收條件。7.A解析：企業(yè)在計算增值稅時，購買生產(chǎn)設(shè)備的增值稅發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣，因為生產(chǎn)設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，符合抵扣條件。8.A解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，財產(chǎn)租賃收入可以按照規(guī)定比例扣除相關(guān)費(fèi)用，以減輕納稅負(fù)擔(dān)。9.B解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，購買的辦公設(shè)備可以作為固定資產(chǎn)折舊稅前扣除，因為辦公設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，符合折舊扣除條件。10.A解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，煙草實行從價定率征收消費(fèi)稅，因為煙草屬于特殊消費(fèi)品，需要征收較高的消費(fèi)稅。11.D解析：企業(yè)在計算增值稅時，支付的利息費(fèi)用的增值稅發(fā)票不能作為進(jìn)項稅額抵扣，因為利息費(fèi)用不屬于增值稅應(yīng)稅項目。12.D解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，偶然所得可以免稅，因為偶然所得不具有經(jīng)常性和連續(xù)性。13.A解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，購買的專利權(quán)可以作為無形資產(chǎn)攤銷稅前扣除，因為專利權(quán)屬于無形資產(chǎn)，符合攤銷扣除條件。14.A解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，煙草實行從量定額征收消費(fèi)稅，因為煙草屬于特殊消費(fèi)品，需要征收較高的消費(fèi)稅。15.A解析：企業(yè)在計算增值稅時，購買原材料增值稅發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣，因為原材料屬于增值稅應(yīng)稅項目，符合抵扣條件。16.A解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，財產(chǎn)租賃收入可以按照規(guī)定比例扣除相關(guān)費(fèi)用，以減輕納稅負(fù)擔(dān)。17.B解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，購買的辦公設(shè)備可以作為固定資產(chǎn)折舊稅前扣除，因為辦公設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，符合折舊扣除條件。18.A解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，煙草實行從價定率征收消費(fèi)稅，因為煙草屬于特殊消費(fèi)品，需要征收較高的消費(fèi)稅。19.D解析：企業(yè)在計算增值稅時，支付的利息費(fèi)用的增值稅發(fā)票不能作為進(jìn)項稅額抵扣，因為利息費(fèi)用不屬于增值稅應(yīng)稅項目。20.D解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，偶然所得可以免稅，因為偶然所得不具有經(jīng)常性和連續(xù)性。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：企業(yè)在計算增值稅時，購買原材料增值稅發(fā)票、購買生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票、支付的運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣，因為這些都屬于增值稅應(yīng)稅項目，符合抵扣條件。2.AB解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，財產(chǎn)租賃收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入可以按照規(guī)定比例扣除相關(guān)費(fèi)用，以減輕納稅負(fù)擔(dān)。3.AB解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，購買的運(yùn)輸工具、購買的辦公設(shè)備可以作為固定資產(chǎn)折舊稅前扣除，因為這些都屬于固定資產(chǎn)，符合折舊扣除條件。4.AC解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，煙草、化妝品實行從價定率征收消費(fèi)稅，因為這些都屬于特殊消費(fèi)品，需要征收較高的消費(fèi)稅。5.BD解析：企業(yè)在計算增值稅時，支付的利息費(fèi)用的增值稅發(fā)票、購買存貨的增值稅發(fā)票不能作為進(jìn)項稅額抵扣，因為利息費(fèi)用不屬于增值稅應(yīng)稅項目，購買存貨的進(jìn)項稅額需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。6.D解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，偶然所得可以免稅，因為偶然所得不具有經(jīng)常性和連續(xù)性。7.AB解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，購買的專利權(quán)、購買的商標(biāo)權(quán)可以作為無形資產(chǎn)攤銷稅前扣除，因為這些都屬于無形資產(chǎn)，符合攤銷扣除條件。8.A解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，煙草實行從量定額征收消費(fèi)稅，因為煙草屬于特殊消費(fèi)品，需要征收較高的消費(fèi)稅。9.ABC解析：企業(yè)在計算增值稅時，購買原材料增值稅發(fā)票、購買生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票、支付的運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣，因為這些都屬于增值稅應(yīng)稅項目，符合抵扣條件。10.AB解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，財產(chǎn)租賃收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入可以按照規(guī)定比例扣除相關(guān)費(fèi)用，以減輕納稅負(fù)擔(dān)。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，按照稅法規(guī)定，其計稅依據(jù)應(yīng)該是產(chǎn)品的市場售價，因為市場售價更能反映產(chǎn)品的公允價值。2.√解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率通常是13%，因為一般納稅人規(guī)模較大，稅收征管相對復(fù)雜。3.×解析：企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，在稅法上沒有特殊的扣除規(guī)定，不能全額在稅前扣除，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。4.√解析：個人所得稅法規(guī)定，稿酬收入可以按照規(guī)定比例扣除相關(guān)費(fèi)用，以減輕納稅負(fù)擔(dān)。5.×解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，不能全額扣除其發(fā)生的利息費(fèi)用，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。6.×解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，白酒實行從價定率征收消費(fèi)稅，因為白酒屬于特殊消費(fèi)品，需要征收較高的消費(fèi)稅。7.√解析：企業(yè)在計算增值稅時，購買辦公用品的增值稅發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣，因為辦公用品屬于增值稅應(yīng)稅項目，符合抵扣條件。8.×解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，偶然所得不能