稅務(wù)人員考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.個(gè)人所得稅答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D3.稅務(wù)登記證的核發(fā)機(jī)關(guān)是（）。A.縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)B.縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：B4.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.隨意性C.無(wú)償性D.固定性答案：B5.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D6.下列哪個(gè)稅種是針對(duì)房產(chǎn)征收的？（）A.土地增值稅B.契稅C.房產(chǎn)稅D.車(chē)船稅答案：C7.稅收征管法規(guī)定的滯納金比例是（）。A.萬(wàn)分之五B.千分之五C.百分之五D.千分之一答案：A8.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.10B.15C.20D.30答案：B9.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C10.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.保障職能答案：ABC2.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD3.下列行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為答案：ABCD4.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管模式包括（）。A.以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)B.以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托C.集中征收D.重點(diǎn)稽查答案：ABCD5.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的有（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記答案：ABD6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值答案：BC7.下列稅種中，實(shí)行比例稅率的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.車(chē)船稅答案：ABC8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD9.按照稅收管理和使用權(quán)限分類，稅收可分為（）。A.中央稅B.地方稅C.共享稅D.國(guó)際稅答案：ABC10.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村的房屋。（）答案：錯(cuò)誤5.納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。（）答案：正確7.所有的稅收都具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。（）答案：錯(cuò)誤8.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確9.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查。（）答案：正確10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的概念。答案：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則。答案：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的形式。答案：稅務(wù)檢查的形式主要有：（1）重點(diǎn)檢查；（2）分類計(jì)劃?rùn)z查；（3）集中性檢查；（4）臨時(shí)性檢查；（5）專項(xiàng)檢查。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，讓納稅人了解納稅義務(wù)與權(quán)益。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率。三是加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管，對(duì)不遵從行為嚴(yán)肅處理，形成威懾。2.討論稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有積極影響。能吸引投資，促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。還可鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。3.討論如何加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門(mén)的協(xié)作。答案：加強(qiáng)協(xié)作可建立信息共享機(jī)制，如與工商共享企業(yè)注冊(cè)信