租賃稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)班課件匯報(bào)人：XX目錄01稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)02租賃業(yè)務(wù)概述03租賃稅務(wù)處理04租賃稅務(wù)籌劃05租賃稅務(wù)申報(bào)實(shí)務(wù)06租賃稅務(wù)案例研討稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)01稅務(wù)概念與分類(lèi)稅務(wù)基本概念稅收是政府征收的財(cái)政收入稅種主要分類(lèi)流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅務(wù)法規(guī)與政策按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅政策個(gè)人住房出租減征營(yíng)業(yè)稅規(guī)定稅務(wù)登記與申報(bào)稅務(wù)登記企業(yè)成立必辦手續(xù)納稅申報(bào)按月申報(bào)便于監(jiān)管租賃業(yè)務(wù)概述02租賃業(yè)務(wù)類(lèi)型短期出租，出租方負(fù)責(zé)維護(hù)。經(jīng)營(yíng)性租賃長(zhǎng)期出租，以融資為目的，承租方負(fù)責(zé)維護(hù)。融資性租賃租賃合同要點(diǎn)明確出租人與承租人基本信息雙方信息明確明確租金金額、支付方式等租金支付條款詳述租賃物名稱(chēng)、用途等租賃物詳情010203租賃業(yè)務(wù)流程0201承租人選設(shè)備，企業(yè)審項(xiàng)目需求評(píng)估選擇合同簽訂交付付租金維保，按約分擔(dān)責(zé)租期管理維護(hù)定租金條款，交設(shè)備驗(yàn)收03租賃稅務(wù)處理03租金收入稅務(wù)處理一般納稅人9%稅率，小規(guī)模5%增值稅處理一般情況12%，向個(gè)人出租4%房產(chǎn)稅處理租賃成本抵扣一般納稅人租入資產(chǎn)，取得專(zhuān)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。租金進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣利用政策優(yōu)惠，如月租≤10萬(wàn)免征增值稅，減按稅率繳房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅減免利用增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理01發(fā)票開(kāi)具要求字跡清晰，項(xiàng)目齊全，票物相符02拒開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)不得開(kāi)具租賃稅務(wù)籌劃04稅收優(yōu)惠政策住房租賃企業(yè)享增值稅、房產(chǎn)稅減免。住房租賃優(yōu)惠經(jīng)營(yíng)公租房所取租金收入，免征增值稅。公租房稅收優(yōu)惠稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范健全內(nèi)控體系，確保稅務(wù)合規(guī)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。完善內(nèi)控制度建立稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)更新稅法，確保信息準(zhǔn)確。加強(qiáng)信息管理稅務(wù)籌劃案例分析甲公司加速折舊降稅負(fù)利潤(rùn)臨界點(diǎn)調(diào)整乙科技公司拆分降稅業(yè)務(wù)拆分優(yōu)化稅負(fù)租賃稅務(wù)申報(bào)實(shí)務(wù)05申報(bào)流程與要求攜帶資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記納稅登記01現(xiàn)場(chǎng)或網(wǎng)上申報(bào)，填寫(xiě)申報(bào)表申報(bào)納稅02通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式完成繳稅繳納稅款03電子申報(bào)操作01登錄扣繳系統(tǒng)登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端，進(jìn)行人員信息采集。02填寫(xiě)申報(bào)信息錄入租賃所得信息，系統(tǒng)自動(dòng)生成稅額，并填寫(xiě)減免事項(xiàng)。03提交與繳稅提交申報(bào)表，并完成稅款繳納，可查詢(xún)申報(bào)記錄。常見(jiàn)問(wèn)題與解決通過(guò)兩次承租或代開(kāi)發(fā)票，解決無(wú)票支出無(wú)法稅前扣除問(wèn)題。無(wú)票支出處理01根據(jù)租賃或倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，合理選擇業(yè)務(wù)模式以降低稅負(fù)。稅種計(jì)算差異02租賃稅務(wù)案例研討06稅務(wù)合規(guī)案例分析混淆服務(wù)少繳稅被查汽車(chē)租賃稅務(wù)案融資利息稅前列支籌劃售后回租稅務(wù)案使用權(quán)資產(chǎn)稅會(huì)差異新租賃準(zhǔn)則案例稅務(wù)違規(guī)案例剖析產(chǎn)業(yè)園區(qū)租金低，無(wú)合理依據(jù)，面臨房產(chǎn)稅、增值稅風(fēng)險(xiǎn)。低價(jià)租賃涉稅風(fēng)險(xiǎn)利用空殼企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票，無(wú)真實(shí)交易，被嚴(yán)懲并追繳稅款。虛開(kāi)發(fā)票偷逃稅案例討論與總結(jié)分享融資租賃稅務(wù)籌劃實(shí)例