財(cái)政專戶管理暫行辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范財(cái)政專戶管理，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級財(cái)政部門在銀行開設(shè)的財(cái)政專戶，包括專項(xiàng)支出財(cái)政專戶、非稅收入財(cái)政專戶、社會保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶等各類財(cái)政資金專戶。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則財(cái)政專戶的設(shè)立、變更、撤銷以及資金的收支管理等必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度。2.?？顚Ｓ迷瓌t各類財(cái)政專戶資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得相互擠占、挪用，確保資金專款專用，發(fā)揮其應(yīng)有的效益。3.封閉運(yùn)行原則財(cái)政專戶資金應(yīng)實(shí)行封閉運(yùn)行，通過規(guī)范的收支渠道，確保資金安全、高效流轉(zhuǎn)。4.公開透明原則財(cái)政專戶的設(shè)立、資金收支情況等應(yīng)向社會公開，接受公眾監(jiān)督，提高財(cái)政資金管理的透明度。二、財(cái)政專戶的設(shè)立與變更（一）設(shè)立條件1.有明確的法律法規(guī)或財(cái)政規(guī)章制度依據(jù)，確需設(shè)立財(cái)政專戶進(jìn)行管理的資金。2.資金來源合法、合規(guī)，具有穩(wěn)定的收入渠道和明確的支出用途。3.符合財(cái)政資金管理的要求，能夠保證資金安全、規(guī)范、高效運(yùn)行。（二）設(shè)立程序1.由財(cái)政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室提出設(shè)立財(cái)政專戶的申請，說明設(shè)立的必要性、資金來源、支出用途等情況。2.申請經(jīng)財(cái)政部門內(nèi)部審核后，報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審批通過后，按照規(guī)定向同級人民銀行提交設(shè)立財(cái)政專戶的申請文件，并附相關(guān)資料。4.人民銀行根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，審核通過后予以批準(zhǔn)，并頒發(fā)《財(cái)政專戶開戶許可證》。（三）變更管理1.財(cái)政專戶的名稱、開戶銀行、賬號等信息發(fā)生變更時，財(cái)政部門應(yīng)及時提出變更申請。2.變更申請經(jīng)財(cái)政部門內(nèi)部審核和負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)同級人民銀行辦理變更手續(xù)。3.變更手續(xù)辦理完成后，財(cái)政部門應(yīng)及時更新相關(guān)檔案資料，確保財(cái)政專戶信息的準(zhǔn)確性和完整性。三、財(cái)政專戶的資金管理（一）收入管理1.財(cái)政專戶的收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行，確保收入來源合法、合規(guī)。2.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政專戶收入的核算和管理，及時、準(zhǔn)確地記錄收入情況，確保收入足額、及時繳入財(cái)政專戶。3.對于非稅收入等應(yīng)繳入財(cái)政專戶的資金，執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收方式進(jìn)行征收，并及時足額上繳財(cái)政專戶。（二）支出管理1.財(cái)政專戶的支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和程序進(jìn)行，確保資金專款專用。2.財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和資金使用計(jì)劃，及時審核和撥付財(cái)政專戶資金，確保資金及時足額到位。3.財(cái)政專戶資金的支付應(yīng)通過國庫集中支付等方式進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政資金支付管理規(guī)定，確保資金支付安全、規(guī)范。（三）結(jié)余資金管理1.財(cái)政專戶的結(jié)余資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，原則上應(yīng)及時繳回國庫或按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)籌使用。2.對于確需留存財(cái)政專戶的結(jié)余資金，財(cái)政部門應(yīng)制定具體的管理辦法，加強(qiáng)對結(jié)余資金的監(jiān)督和管理，確保資金安全、有效。四、財(cái)政專戶的監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全財(cái)政專戶內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對財(cái)政專戶設(shè)立、變更、撤銷以及資金收支管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)科室應(yīng)按照職責(zé)分工，定期對財(cái)政專戶資金的管理情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政專戶管理人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律意識，確保財(cái)政專戶管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政專戶開戶、使用等情況的監(jiān)督檢查，定期對財(cái)政專戶進(jìn)行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測，確保財(cái)政專戶資金的安全和合規(guī)使用。2.審計(jì)部門應(yīng)依法對財(cái)政專戶資金的收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對財(cái)政專戶管理的審計(jì)檢查，嚴(yán)肅查處違規(guī)違紀(jì)行為。3.財(cái)政部門應(yīng)主動接受社會公眾的監(jiān)督，及時公開財(cái)政專戶的設(shè)立、資金收支等情況，保障公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。五、財(cái)政專戶的檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.財(cái)政專戶設(shè)立、變更、撤銷的申請文件、審批文件、《財(cái)政專戶開戶許可證》等相關(guān)資料。2.財(cái)政專戶資金的收支憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料。3.財(cái)政專戶資金的管理制度、操作規(guī)程、監(jiān)督檢查記錄等文件資料。4.其他與財(cái)政專戶管理有關(guān)的資料。（二）檔案保管1.財(cái)政部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)政專戶檔案的保管工作，確保檔案資料的安全、完整。2.財(cái)政專戶檔案應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類、整理、歸檔，并建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.財(cái)政專戶檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。六、財(cái)政專戶的信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全財(cái)政專戶信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶資金收支的信息化管理，提高財(cái)政專戶管理的效率和透明度。2.財(cái)政專戶信息系統(tǒng)應(yīng)具備資金收支核算、賬戶管理、報(bào)表生成、統(tǒng)計(jì)分析、監(jiān)督預(yù)警等功能，滿足財(cái)政專戶管理的需要。（二）系統(tǒng)安全1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政專戶信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.財(cái)政專戶信息系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置不同的用戶權(quán)限，嚴(yán)格控制用戶對系統(tǒng)的訪問，防止信息泄露和非法操作。3.財(cái)政部門應(yīng)定期對財(cái)政專戶信息系統(tǒng)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)安全，防止數(shù)據(jù)丟失。七、法律責(zé)任（一）違規(guī)處罰1.對于違反本辦法規(guī)定設(shè)立、變更、撤銷財(cái)政專戶或違反財(cái)政專戶資金管理規(guī)定的單位和個人，財(cái)政部門應(yīng)責(zé)令其限期改正，并按照國家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰。2.對于違反本辦法規(guī)定，造成財(cái)政資金損失或其他嚴(yán)重后果的單位和個人，財(cái)政部門應(yīng)依法追究其法律責(zé)任。（二）責(zé)任追究1.財(cái)政部門工作人員在財(cái)政專戶管理工作中，玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，由所在單位或上級主管部門依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.人民銀行工作人員在財(cái)政專戶管理監(jiān)督工作中，玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的