財政專戶審批管理辦法一、總則（一）目的為加強財政專戶管理，規(guī)范財政專戶審批行為，提高財政資金使用效益，保障財政資金安全，根據國家有關法律法規(guī)和財政管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級財政部門設立、變更、撤銷財政專戶的審批管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保財政專戶審批管理工作合法合規(guī)。2.安全高效原則保障財政資金安全，提高資金使用效率，優(yōu)化財政專戶設置，減少資金運行環(huán)節(jié)。3.規(guī)范透明原則規(guī)范審批程序，明確審批責任，增強審批過程透明度，接受社會監(jiān)督。4.統(tǒng)一管理原則財政專戶實行統(tǒng)一歸口管理，避免多頭開戶、重復設置。二、財政專戶設立審批（一）設立條件1.有明確的政策依據，確需設立財政專戶進行核算管理的資金。2.專戶資金來源合法，用途明確，符合財政資金管理規(guī)定。3.已制定完善的專戶管理制度，明確資金核算、使用、監(jiān)督等流程。（二）申請材料1.設立財政專戶申請文件，詳細說明設立專戶的必要性、資金來源、用途等。2.相關政策依據文件。3.專戶管理制度。4.其他需要提供的材料。（三）審批流程1.申請單位向同級財政部門提交設立財政專戶申請材料。2.財政部門收到申請材料后，進行初審，對申請材料的完整性、合規(guī)性進行審查。3.初審通過后，財政部門組織相關業(yè)務科室進行會審，提出會審意見。4.財政部門根據會審意見，作出是否批準設立的決定。批準設立的，下達設立財政專戶批復文件；不予批準的，書面說明理由。（四）賬戶信息管理1.財政專戶設立后，申請單位應及時將專戶信息報財政部門備案，包括賬戶名稱、賬號、開戶銀行等。2.財政部門建立財政專戶信息檔案，對專戶信息進行動態(tài)管理，確保信息準確、完整。三、財政專戶變更審批（一）變更情形1.賬戶名稱變更。2.開戶銀行變更。3.賬戶用途變更。4.其他需要變更的情形。（二）申請材料1.變更財政專戶申請文件，詳細說明變更事項及原因。2.相關證明材料，如賬戶名稱變更的批準文件、開戶銀行變更的協(xié)議等。3.變更后的專戶管理制度。（三）審批流程1.申請單位向同級財政部門提交變更財政專戶申請材料。2.財政部門收到申請材料后，進行初審，對變更事項的必要性、合規(guī)性進行審查。3.初審通過后，財政部門組織相關業(yè)務科室進行會審，提出會審意見。4.財政部門根據會審意見，作出是否批準變更的決定。批準變更的，下達變更財政專戶批復文件；不予批準的，書面說明理由。（四）變更執(zhí)行1.申請單位應按照財政部門批復文件要求，及時辦理專戶變更手續(xù)。2.財政部門對專戶變更情況進行跟蹤檢查，確保變更后的專戶符合管理要求。四、財政專戶撤銷審批（一）撤銷條件1.政策依據已調整，不再需要設立財政專戶核算管理的資金。2.專戶資金已全部使用完畢，無后續(xù)資金往來。3.專戶管理不善，存在違規(guī)問題，需要撤銷的。（二）申請材料1.撤銷財政專戶申請文件，詳細說明撤銷專戶的原因。2.專戶資金使用情況說明及相關證明材料。3.其他需要提供的材料。（三）審批流程1.申請單位向同級財政部門提交撤銷財政專戶申請材料。2.財政部門收到申請材料后，進行初審，對撤銷專戶的必要性、資金清理情況進行審查。3.初審通過后，財政部門組織相關業(yè)務科室進行會審，提出會審意見。4.財政部門根據會審意見，作出是否批準撤銷的決定。批準撤銷的，下達撤銷財政專戶批復文件；不予批準的，書面說明理由。（四）撤銷執(zhí)行1.申請單位應按照財政部門批復文件要求，及時辦理專戶撤銷手續(xù)，清理專戶資金，注銷賬戶。2.財政部門對專戶撤銷情況進行監(jiān)督檢查，確保專戶撤銷工作順利完成。五、財政專戶日常管理（一）賬戶監(jiān)控1.財政部門建立財政專戶監(jiān)控機制，定期對專戶資金收支情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現和處理異常情況。2.利用信息化手段，實現對財政專戶資金的動態(tài)監(jiān)控，提高監(jiān)控效率和準確性。（二）資金管理1.財政專戶資金應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。2.加強專戶資金收支管理，規(guī)范資金核算，確保資金安全、準確、完整。3.建立專戶資金定期對賬制度，定期與開戶銀行核對賬目，確保賬賬相符、賬款相符。（三）檔案管理1.財政部門建立財政專戶檔案管理制度，對專戶設立、變更、撤銷等審批文件及相關材料進行歸檔管理。2.檔案應妥善保管，確保檔案資料的完整性、真實性和安全性，便于查閱和審計。（四）監(jiān)督檢查1.財政部門定期對財政專戶管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內容包括專戶設立、變更、撤銷審批情況，資金管理情況，賬戶監(jiān)控情況等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，及時下達整改通知，要求相關單位限期整改。對違規(guī)行為，依法依規(guī)進行處理。六、法律責任（一）對申請單位的責任追究1.申請單位在財政專戶設立、變更、撤銷過程中，提供虛假材料或隱瞞真實情況的，財政部門不予批準，并依法追究相關責任人員的責任。2.申請單位未按照財政部門批復文件要求辦理專戶設立、變更、撤銷手續(xù)，或擅自改變專戶用途、資金管理規(guī)定的，財政部門責令其限期改正，并依法追究相關責任人員的責任。（二）對財政部門工作人員的責任追究1.財政部門工作人員在財政專戶審批管理過程中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。2