營(yíng)建項(xiàng)目預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司營(yíng)建項(xiàng)目預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，合理配置資源，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有營(yíng)建項(xiàng)目，包括但不限于新建工程、改建工程、擴(kuò)建工程等。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行等各項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.全面性原則：涵蓋項(xiàng)目建設(shè)全過程的各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)充分、數(shù)據(jù)可靠，提高預(yù)算對(duì)項(xiàng)目實(shí)際成本的預(yù)估精準(zhǔn)度。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.效益性原則：以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化為目標(biāo)，合理安排資源。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司高層管理人員、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等組成。其職責(zé)如下：1.審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、政策和流程。2.確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)和原則。3.審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并批準(zhǔn)年度預(yù)算。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目基礎(chǔ)資料，包括項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)圖紙、施工方案等。2.參與項(xiàng)目預(yù)算的編制，對(duì)預(yù)算中涉及的技術(shù)方案、施工進(jìn)度等提出意見。3.按照預(yù)算安排組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)行。4.定期向預(yù)算管理部門報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度和流程，組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。2.匯總審核各部門預(yù)算草案，編制公司年度預(yù)算草案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、分析和考核。4.定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。（四）其他部門各職能部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算的審核、執(zhí)行和控制工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家和地方有關(guān)法律法規(guī)、政策文件。2.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件等。3.公司內(nèi)部定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、歷史數(shù)據(jù)等。4.市場(chǎng)價(jià)格信息及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門發(fā)布年度預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。項(xiàng)目管理部門提供項(xiàng)目基礎(chǔ)資料。2.編制階段各部門根據(jù)職責(zé)范圍，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制本部門預(yù)算草案。項(xiàng)目管理部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度預(yù)算草案。3.審批階段預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，批準(zhǔn)年度預(yù)算。（三）編制內(nèi)容1.工程費(fèi)用預(yù)算建筑工程費(fèi)用，包括基礎(chǔ)工程、主體結(jié)構(gòu)工程、裝飾裝修工程等。安裝工程費(fèi)用，包括電氣安裝、給排水安裝、消防安裝等。設(shè)備購置費(fèi)用，明確設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等。2.工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)算土地征用及補(bǔ)償費(fèi)。項(xiàng)目前期工作費(fèi)，如可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等。建設(shè)單位管理費(fèi)。監(jiān)理費(fèi)。招投標(biāo)費(fèi)等。3.預(yù)備費(fèi)預(yù)算基本預(yù)備費(fèi)，按工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的一定比例計(jì)提。價(jià)差預(yù)備費(fèi)，根據(jù)預(yù)計(jì)的價(jià)格變動(dòng)因素計(jì)算。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解1.年度預(yù)算下達(dá)后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各項(xiàng)目管理部門和月份。2.項(xiàng)目管理部門根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化到具體的工作任務(wù)和責(zé)任人。（二）資金支付1.嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行資金支付，建立健全資金審批制度。2.所有資金支付必須有合法有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支付情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金使用符合預(yù)算規(guī)定。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.項(xiàng)目管理部門定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，包括實(shí)際完成工作量、成本支出、進(jìn)度偏差等。2.財(cái)務(wù)部門每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并查找原因。3.預(yù)算管理委員會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)議，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整。2.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容等發(fā)生重大變更。3.不可抗力因素導(dǎo)致項(xiàng)目成本大幅增加或工期延誤。4.其他不可預(yù)見因素對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。（二）調(diào)整流程1.項(xiàng)目管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及預(yù)計(jì)調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，包括月度分析、季度分析和年度分析。2.分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用控制情況、項(xiàng)目進(jìn)度與預(yù)算匹配情況等。3.通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，找出預(yù)算執(zhí)行中的問題和差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法和考核周期。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算