財(cái)政專戶資金管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范財(cái)政專戶資金管理，確保資金安全、高效運(yùn)行，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)各級(jí)財(cái)政部門設(shè)立的財(cái)政專戶資金管理活動(dòng)。財(cái)政專戶是指財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。（三）基本原則1.依法管理原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)政專戶資金收支行為。2.專戶專用原則。財(cái)政專戶資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。3.安全規(guī)范原則。確保財(cái)政專戶資金安全，加強(qiáng)資金核算和監(jiān)督，規(guī)范資金管理流程。4.公開透明原則。財(cái)政專戶資金管理應(yīng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)政專戶的設(shè)立與撤銷（一）設(shè)立條件1.有明確的政策依據(jù)和資金來源渠道。2.資金使用具有特定用途，需要專戶管理。3.符合財(cái)政資金管理的相關(guān)規(guī)定。（二）設(shè)立程序1.財(cái)政部門業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要，提出設(shè)立財(cái)政專戶的申請(qǐng)，說明設(shè)立的必要性、資金來源、使用范圍等情況。2.財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括政策依據(jù)、資金規(guī)模、管理要求等。3.審核通過后，報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審批同意后，由財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)科室辦理財(cái)政專戶開戶手續(xù)。開戶銀行應(yīng)選擇符合規(guī)定的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，并簽訂相關(guān)管理協(xié)議。（三）撤銷程序1.財(cái)政專戶因政策調(diào)整、資金用途改變、賬戶合并等原因需要撤銷的，由財(cái)政部門業(yè)務(wù)科室提出撤銷申請(qǐng)，說明撤銷的原因和后續(xù)資金處理方式。2.財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括撤銷的必要性、資金清理情況等。3.審核通過后，報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審批同意后，由財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)科室辦理財(cái)政專戶撤銷手續(xù)。撤銷手續(xù)完成后，應(yīng)及時(shí)清理賬戶資金，確保資金安全。三、財(cái)政專戶資金的收支管理（一）收入管理1.財(cái)政專戶資金收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度執(zhí)行，確保收入合法合規(guī)。2.財(cái)政專戶資金收入來源包括稅收收入、非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、債務(wù)收入等。收入應(yīng)及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.財(cái)政部門業(yè)務(wù)科室應(yīng)根據(jù)收入性質(zhì)和來源，及時(shí)開具相關(guān)票據(jù)，并將收入信息傳遞給財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)。4.財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金收入的核算和監(jiān)督，定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）支出管理1.財(cái)政專戶資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，確保支出合法合規(guī)。2.財(cái)政專戶資金支出應(yīng)實(shí)行審批制度，由財(cái)政部門業(yè)務(wù)科室提出用款申請(qǐng)，說明用款事由、金額、支付方式等情況。3.財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)對(duì)用款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)、資金用途、支付方式等。審核通過后，報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審批同意后，由財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的支付方式辦理資金支付手續(xù)。支付方式包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。5.財(cái)政部門業(yè)務(wù)科室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金支出的管理，定期核對(duì)支出賬目，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，應(yīng)建立健全支出績效評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。四、財(cái)政專戶資金的核算與監(jiān)督（一）核算管理1.財(cái)政專戶資金應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)崗位，配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)財(cái)政專戶資金的核算工作。3.財(cái)政專戶資金核算應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)檔案安全完整。（二）監(jiān)督管理1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全財(cái)政專戶資金監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金收支、核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)政部門內(nèi)部應(yīng)建立健全崗位制衡機(jī)制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金管理的內(nèi)部控制。3.財(cái)政部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政專戶資金進(jìn)行清理檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開戶銀行的監(jiān)督管理，確保開戶銀行嚴(yán)格按照管理協(xié)議履行職責(zé)。4.財(cái)政部門應(yīng)接受審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。同時(shí)，應(yīng)建立健全財(cái)政專戶資金信息公開制度，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。五、財(cái)政專戶資金的結(jié)余管理（一）結(jié)余資金分類財(cái)政專戶資金結(jié)余分為經(jīng)常性結(jié)余和專項(xiàng)結(jié)余。經(jīng)常性結(jié)余是指財(cái)政專戶資金收支相抵后的年度滾存結(jié)余；專項(xiàng)結(jié)余是指財(cái)政專戶專項(xiàng)資金收支相抵后的結(jié)余。（二）結(jié)余資金管理原則1.統(tǒng)籌安排原則。財(cái)政專戶資金結(jié)余應(yīng)統(tǒng)籌安排，合理使用，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t。專項(xiàng)結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。3.規(guī)范管理原則。財(cái)政專戶資金結(jié)余管理應(yīng)規(guī)范有序，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理。（三）結(jié)余資金處理方式1.經(jīng)常性結(jié)余資金可按照財(cái)政部門的規(guī)定，統(tǒng)籌用于其他財(cái)政支出。2.專項(xiàng)結(jié)余資金在規(guī)定的使用期限內(nèi)未使用完畢的，應(yīng)按照原資金來源渠道繳回或調(diào)整用途。3.財(cái)政部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政專戶資金結(jié)余情況進(jìn)行清理，及時(shí)辦理結(jié)余資金的繳回或調(diào)整手續(xù)。六、財(cái)政專戶資金的信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)建立健全財(cái)政專戶資金信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶資金收支、核算、監(jiān)督等業(yè)務(wù)的信息化處理，提高財(cái)政專戶資金管理效率和透明度。（二）信息化系統(tǒng)功能1.賬戶管理功能。實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶的設(shè)立、變更、撤銷等業(yè)務(wù)的信息化管理。2.收支管理功能。實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶資金收入、支出的信息化核算和管理，包括票據(jù)管理、支付申請(qǐng)、審核、支付等環(huán)節(jié)。3.核算管理功能。實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶資金的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表生成等業(yè)務(wù)的信息化管理。4.監(jiān)督管理功能。實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政專戶資金收支、核算等環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。5.信息查詢功能。提供財(cái)政專戶資金相關(guān)信息的查詢服務(wù)，方便財(cái)政部門內(nèi)部和外部人員查詢。（三）信息化系統(tǒng)安全管理1.建立健全信息化系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息化系統(tǒng)的安全防護(hù)，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.加強(qiáng)對(duì)信息化系統(tǒng)操作人員的安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，防止信息泄露和違規(guī)操作。3.定期對(duì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)安全。同時(shí)，應(yīng)制定數(shù)據(jù)恢復(fù)應(yīng)急預(yù)案，防止數(shù)據(jù)丟失。七、財(cái)政專戶資金管理的責(zé)任追究（一）責(zé)任追究情形1.違反本辦法規(guī)定，擅自設(shè)立、撤銷財(cái)政專戶的。2.違反本辦法規(guī)定，擅自改變財(cái)政專戶資金用途的。3.違反本辦法規(guī)定，截留、挪用財(cái)政專戶資金的。4.違反本辦法規(guī)定，未按照規(guī)定程序辦理財(cái)政專戶資金收支、核算等業(yè)務(wù)的。5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正。對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，責(zé)令限期改正。2.警告。對(duì)違反本辦法規(guī)定情節(jié)較輕的行為，給予警告處分。3.罰款。對(duì)違反本辦法規(guī)定情節(jié)較重的行為，給予罰款處分。4.行政處分。對(duì)違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的行為，給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.財(cái)政部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查取證。2.財(cái)政部門根據(jù)調(diào)查取證情況，提出責(zé)任追究建議，報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)