會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/26做賬實(shí)操-電器維修售后服務(wù)有限公司的全盤(pán)賬務(wù)處理分錄一、籌資與資本類(lèi)1.股東投入資本借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)（按投入資產(chǎn)）貸：實(shí)收資本（股本）貸：資本公積（溢價(jià)部分）2.向銀行借款借：銀行存款貸：短期借款（1年內(nèi)）/長(zhǎng)期借款（1年以上）3.償還借款本息借：短期借款/長(zhǎng)期借款（本金）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）貸：銀行存款二、日常經(jīng)營(yíng)成本與費(fèi)用4.采購(gòu)維修配件借：原材料/庫(kù)存商品（配件）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款5.維修配件領(lǐng)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本（維修領(lǐng)用）貸：原材料/庫(kù)存商品6.支付維修人員工資借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用（計(jì)提時(shí)）貸：應(yīng)付職工薪酬工資7.計(jì)提社保、公積金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬社保/公積金8.支付水電費(fèi)、房租借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用（門(mén)店）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額，若取得專(zhuān)票）貸：銀行存款9.固定資產(chǎn)折舊（維修設(shè)備、辦公家具等）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（維修設(shè)備）借：管理費(fèi)用（辦公設(shè)備）貸：累計(jì)折舊10.低值易耗品攤銷(xiāo)（工具、勞保用品等）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品三、收入與應(yīng)收賬款管理11.提供維修服務(wù)確認(rèn)收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）12.預(yù)收客戶(hù)維修款借：銀行存款貸：合同負(fù)債/預(yù)收賬款13.確認(rèn)預(yù)收款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的收入借：合同負(fù)債/預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）14.收到客戶(hù)欠款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款15.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款可能無(wú)法收回）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備16.核銷(xiāo)壞賬（確認(rèn)無(wú)法收回的賬款）借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款四、庫(kù)存與成本核算17.維修配件盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈借：原材料/庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（批準(zhǔn)后）18.維修配件盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/庫(kù)存商品借：管理費(fèi)用（正常損耗）/營(yíng)業(yè)外支出（非正常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢19.委托外單位加工維修配件借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資（加工費(fèi)）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：原材料/庫(kù)存商品（收回時(shí)）貸：委托加工物資五、固定資產(chǎn)與資產(chǎn)處置20.購(gòu)入維修設(shè)備（假設(shè)不含稅）借：固定資產(chǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款21.出售舊設(shè)備借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理（差額，若為損失）貸：資產(chǎn)處置損益（或反向）22.設(shè)備報(bào)廢借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：營(yíng)業(yè)外支出（報(bào)廢損失）貸：固定資產(chǎn)清理六、稅費(fèi)核算23.計(jì)提增值稅（一般納稅人）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅24.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款25.計(jì)提附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加等）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加26.繳納附加稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加貸：銀行存款27.計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅28.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款七、銷(xiāo)售與營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用29.支付廣告宣傳費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款30.發(fā)放客戶(hù)維修優(yōu)惠券（預(yù)計(jì)負(fù)債）借：銷(xiāo)售費(fèi)用促銷(xiāo)費(fèi)貸：預(yù)計(jì)負(fù)債（客戶(hù)使用時(shí)：借：預(yù)計(jì)負(fù)債貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等）31.支付銷(xiāo)售部門(mén)差旅費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用差旅費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金八、其他業(yè)務(wù)與營(yíng)業(yè)外收支32.提供配件銷(xiāo)售（其他業(yè)務(wù)收入）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品（配件成本）33.收到政府補(bǔ)貼（與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)）借：銀行存款貸：其他收益34.收到罰款收入借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入35.支付罰款支出借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款九、期末結(jié)轉(zhuǎn)與利潤(rùn)核算36.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入至本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入借：營(yíng)業(yè)外收入借：其他收益貸：本年利潤(rùn)37.結(jié)轉(zhuǎn)成本與費(fèi)用至本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本貸：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)外支出38.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（盈利）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)39.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（虧損）借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)40.提取盈余公積借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積十、職工薪酬與福利41.發(fā)放節(jié)日福利（非貨幣性福利）借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，若外購(gòu)）借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（計(jì)提時(shí)）貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利42.報(bào)銷(xiāo)職工福利費(fèi)（如體檢費(fèi)）借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)貸：銀行存款借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)十一、往來(lái)款項(xiàng)與應(yīng)付賬款43.應(yīng)付配件供應(yīng)商貨款借：原材料/庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款44.支付應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款45.收到供應(yīng)商返利借：銀行存款貸：原材料（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）十二、特殊業(yè)務(wù)處理46.預(yù)提維修服務(wù)質(zhì)保金（預(yù)計(jì)負(fù)債）借：銷(xiāo)售費(fèi)用質(zhì)保費(fèi)用貸：預(yù)計(jì)負(fù)債（實(shí)際發(fā)生維修時(shí)：借：預(yù)計(jì)負(fù)債貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬）47.跨期費(fèi)用攤銷(xiāo)（如預(yù)付全年房租）借：預(yù)付賬款貸：銀行存款借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用（按月攤銷(xiāo)）貸：預(yù)付賬款48.接受捐贈(zèng)設(shè)備借：固定資產(chǎn)貸：營(yíng)業(yè)外收入十三、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)調(diào)整49.期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（補(bǔ)充）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備50.期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備十四、其他雜項(xiàng)分錄51.現(xiàn)金短缺（未查明原因）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用（批準(zhǔn)后）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢52.現(xiàn)金溢余（未查明原因）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（批準(zhǔn)后）53.支付審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)借：管理費(fèi)用咨詢(xún)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款十五、權(quán)益分配54.宣告分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利55.支付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳股東個(gè)稅）十六、增值稅減免與優(yōu)惠56.享受小規(guī)模納稅人增值稅減免借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入57.期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)（小規(guī)模納稅人）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（含稅收入分離）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅）十七、售后回購(gòu)（假設(shè)按融資交易處理）58.銷(xiāo)售商品并約定回購(gòu)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品59.計(jì)提回購(gòu)期間利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款60.回購(gòu)商品借：其他應(yīng)付款借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：庫(kù)存商品貸：發(fā)出商品注意事項(xiàng)1.增值稅處理：一般納稅人與小規(guī)模納稅人分錄有差異（如小規(guī)模無(wú)進(jìn)項(xiàng)抵扣，使用“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目）。2.行業(yè)特殊性：維修服務(wù)可能涉及“勞務(wù)成本”科目（未完工維修項(xiàng)目），需根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)調(diào)整。3.政策變動(dòng)：稅費(fèi)科目需根據(jù)最新財(cái)稅政策（如附加稅費(fèi)減免、增值稅稅率調(diào)整）更新。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶(hù)余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶(hù)信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?稅種的賬務(wù)處理方式：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：借：原材料/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。銷(xiāo)售貨物、服務(wù)等開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：若“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目為貸方余額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅；若為借方余額，說(shuō)明有留抵稅額，無(wú)需進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。繳納增值稅：繳納當(dāng)月增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款；繳納上月未交增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)等：借：原材料/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等（價(jià)稅合計(jì)金額），貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。銷(xiāo)售貨物、服務(wù)等：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。消費(fèi)稅銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品：借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算繳納消費(fèi)稅