財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司的財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其他部門或個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。2.全面性原則：財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，以及資金收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等各個(gè)方面。3.及時(shí)性原則：審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)開展，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。4.效益性原則：通過財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)，促進(jìn)公司提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備與工作需要相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利開展。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定和組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)計(jì)劃；組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作，指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)人員開展工作；審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議；向公司管理層匯報(bào)審計(jì)工作情況，及時(shí)反饋審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題。2.審計(jì)人員職責(zé)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案開展審計(jì)工作，收集、整理審計(jì)證據(jù)；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，編寫審計(jì)工作底稿；起草審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并提出整改建議；跟蹤督促被審計(jì)單位落實(shí)整改措施，對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查。三、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）審計(jì)內(nèi)容1.預(yù)算管理審計(jì)審查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性，包括預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定、預(yù)算編制方法的選擇、預(yù)算數(shù)據(jù)的來源等；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，檢查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否符合計(jì)劃要求，有無超預(yù)算支出、預(yù)算執(zhí)行偏差較大等問題；評(píng)價(jià)預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性，審查預(yù)算調(diào)整的程序是否符合規(guī)定，調(diào)整依據(jù)是否充分。2.資金管理審計(jì)檢查資金收支的合規(guī)性，審查資金來源是否合法，資金使用是否符合規(guī)定用途，有無截留、挪用、坐支等問題；監(jiān)督資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括資金審批流程、資金安全管理、銀行賬戶管理等；評(píng)估資金使用效益，分析資金使用是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在資金閑置或浪費(fèi)現(xiàn)象。3.資產(chǎn)管理審計(jì)審查資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全有效；核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性，檢查資產(chǎn)賬實(shí)是否相符，有無賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失等問題；評(píng)價(jià)資產(chǎn)使用效益，分析資產(chǎn)利用效率，是否存在資產(chǎn)閑置或低效使用情況。4.成本費(fèi)用審計(jì)審查成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，檢查成本費(fèi)用的歸集、分配方法是否合理，成本費(fèi)用支出是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定；監(jiān)督成本費(fèi)用控制情況，分析成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本費(fèi)用的建議；評(píng)價(jià)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，檢查成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行效果，是否完成成本費(fèi)用控制目標(biāo)。5.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求；分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，發(fā)表審計(jì)意見，為公司管理層提供決策依據(jù)。（二）審計(jì)方法1.資料審查法：查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、合同協(xié)議、預(yù)算文件等相關(guān)資料，了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本情況。2.實(shí)地觀察法：到被審計(jì)單位的辦公場(chǎng)所、生產(chǎn)車間、倉庫等實(shí)地觀察，核實(shí)資產(chǎn)的存在狀況和使用情況，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.訪談詢問法：與被審計(jì)單位的相關(guān)人員進(jìn)行訪談詢問，了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體情況，核實(shí)有關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)性和合規(guī)性，收集審計(jì)證據(jù)。4.數(shù)據(jù)分析方法：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析軟件對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，查找數(shù)據(jù)異常點(diǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為審計(jì)工作提供線索和方向。5.對(duì)比分析法：將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)估其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的合理性和有效性。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和管理要求，結(jié)合財(cái)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長。2.編制審計(jì)方案：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和被審計(jì)單位的實(shí)際情況，編制詳細(xì)的審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工等內(nèi)容。3.下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)，并要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料。（三）審計(jì)實(shí)施1.收集審計(jì)證據(jù)：審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，通過審查資料、實(shí)地觀察、訪談詢問、數(shù)據(jù)分析等方法，收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠、充分、相關(guān)，能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)真相。2.編寫審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)收集到的審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，并由審計(jì)人員簽字確認(rèn)。3.溝通交流：審計(jì)組在審計(jì)過程中應(yīng)與被審計(jì)單位保持密切溝通，及時(shí)了解被審計(jì)單位的情況，聽取被審計(jì)單位的意見和建議。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)，確保問題的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）審計(jì)報(bào)告1.起草審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在完成審計(jì)工作后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，起草審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、整改建議等內(nèi)容，并由審計(jì)組長審核簽字。2.征求意見：審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.出具正式審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善后，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過后，審計(jì)組應(yīng)出具正式審計(jì)報(bào)告，并送達(dá)被審計(jì)單位。（五）審計(jì)整改1.下達(dá)整改通知：審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，向被審計(jì)單位下達(dá)整改通知書，明確整改要求、整改期限和整改責(zé)任人等事項(xiàng)。2.跟蹤督促整改：審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤督促，檢查整改措施的落實(shí)情況，確保整改工作按時(shí)完成。3.整改復(fù)查：被審計(jì)單位完成整改后，應(yīng)向?qū)徲?jì)部門提交整改報(bào)告。審計(jì)部門應(yīng)組織對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查，核實(shí)整改效果。對(duì)于整改不到位的，應(yīng)要求被審計(jì)單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）納入績(jī)效考核將財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)結(jié)果納入公司績(jī)效考核體系，作為對(duì)各部門、各子公司及相關(guān)人員績(jī)效考核的重要依據(jù)。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個(gè)人，應(yīng)扣減相應(yīng)的績(jī)效考核分?jǐn)?shù)。（二）與干部任免掛鉤將財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)結(jié)果與干部任免掛鉤，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的干部，不得提拔任用。（三）促進(jìn)制度完善根據(jù)財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行修訂完善，堵塞管理漏洞，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)過程中形成的各種資料進(jìn)行整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、整改通知書、整改報(bào)告等，并按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。（二）檔案保管審計(jì)檔