財務(wù)空白收據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)空白收據(jù)的管理，規(guī)范收據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管及核銷流程，確保公司財務(wù)收支的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司在經(jīng)濟(jì)活動中涉及的財務(wù)空白收據(jù)的管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及財務(wù)會計準(zhǔn)則，確?？瞻资論?jù)的管理符合相關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：采取有效措施保障空白收據(jù)的安全，防止丟失、被盜用、篡改等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄空白收據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管及核銷情況，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實可靠。4.責(zé)任明確原則：明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，便于追溯和監(jiān)督。二、管理職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和修訂財務(wù)空白收據(jù)管理辦法，并組織實施。2.統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放財務(wù)空白收據(jù)，建立空白收據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄收據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。3.定期對空白收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，指導(dǎo)和協(xié)助各部門正確使用收據(jù)。4.負(fù)責(zé)空白收據(jù)的核銷工作，對已使用的收據(jù)進(jìn)行審核、銷號，并歸檔保存相關(guān)資料。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門財務(wù)空白收據(jù)的領(lǐng)用、保管和使用，指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)的管理工作。2.按照規(guī)定的用途和范圍正確使用收據(jù)，確保收據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。3.及時將已使用的收據(jù)交回財務(wù)部門核銷，不得擅自留存、銷毀或丟失收據(jù)。4.配合財務(wù)部門做好空白收據(jù)的盤點和檢查工作，接受財務(wù)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。（三）審計部門負(fù)責(zé)對財務(wù)空白收據(jù)的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)操作和財務(wù)風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和意見。三、空白收據(jù)的購置與保管（一）購置1.財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期編制空白收據(jù)購置計劃，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一向財政部門指定的印刷廠家購置。2.購置空白收據(jù)時，應(yīng)與印刷廠家簽訂購買合同，明確收據(jù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量要求、交貨時間等條款，并要求廠家提供收據(jù)的防偽標(biāo)識和編號規(guī)則說明。3.財務(wù)部門在收到購置的空白收據(jù)后，應(yīng)認(rèn)真核對收據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保與合同一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與印刷廠家聯(lián)系解決。（二）保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的空白收據(jù)保管庫（柜），配備必要的安全設(shè)施，如防盜門、保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保空白收據(jù)的安全存放。2.空白收據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序存放，實行分類管理，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立空白收據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄收據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。3.空白收據(jù)保管庫（柜）應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，管理人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守空白收據(jù)保管制度。非保管人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入保管庫（柜）。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對空白收據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符或有其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。5.空白收據(jù)保管庫（柜）應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，防止收據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞等情況發(fā)生。同時，應(yīng)注意防火、防盜、防蟲等安全事項，確保空白收據(jù)的安全。四、空白收據(jù)的領(lǐng)用（一）領(lǐng)用流程1.使用部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白收據(jù)時，應(yīng)填寫《空白收據(jù)領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用收據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.《空白收據(jù)領(lǐng)用申請表》提交至財務(wù)部門后，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)空白收據(jù)的庫存情況和使用部門的申請，審核無誤后，在申請表上簽字批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具《空白收據(jù)領(lǐng)用單》。3.《空白收據(jù)領(lǐng)用單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)由財務(wù)部門留存，作為空白收據(jù)發(fā)出的依據(jù)；第二聯(lián)交領(lǐng)用部門，作為領(lǐng)用收據(jù)的憑證；第三聯(lián)交倉庫保管人員，作為發(fā)放收據(jù)的依據(jù)。4.倉庫保管人員根據(jù)《空白收據(jù)領(lǐng)用單》的內(nèi)容，向領(lǐng)用部門發(fā)放空白收據(jù)，并在《空白收據(jù)領(lǐng)用單》上簽字確認(rèn)。領(lǐng)用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)接收空白收據(jù)，并在《空白收據(jù)領(lǐng)用單》上簽字。（二）領(lǐng)用數(shù)量控制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)使用部門的業(yè)務(wù)量和實際需要，合理確定空白收據(jù)的領(lǐng)用數(shù)量，原則上每次領(lǐng)用數(shù)量不得超過一個月的使用量。2.對于業(yè)務(wù)量較大、使用收據(jù)頻繁的部門，財務(wù)部門可適當(dāng)增加其領(lǐng)用數(shù)量，但應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，并要求其定期交回已使用的收據(jù)進(jìn)行核銷。3.領(lǐng)用部門如因特殊情況需要增加領(lǐng)用數(shù)量，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，說明增加領(lǐng)用數(shù)量的原因和預(yù)計使用期限，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可增加領(lǐng)用數(shù)量。（三）領(lǐng)用人員責(zé)任1.領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的空白收據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、出售或擅自銷毀收據(jù)。如因保管不善導(dǎo)致收據(jù)丟失、被盜用、篡改等情況發(fā)生，領(lǐng)用人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.領(lǐng)用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用空白收據(jù)，不得超范圍、超限額使用收據(jù)。如發(fā)現(xiàn)領(lǐng)用人員違規(guī)使用收據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)收回其領(lǐng)用的收據(jù)，并追究其責(zé)任。3.領(lǐng)用人員在使用完空白收據(jù)后，應(yīng)及時將已使用的收據(jù)交回財務(wù)部門核銷，不得擅自留存或拖延交回時間。如因特殊情況需要延期交回，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財務(wù)部門同意后方可延期。五、空白收據(jù)的使用（一）使用規(guī)范1.收據(jù)的開具必須符合國家法律法規(guī)及財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、偽造收據(jù)。2.收據(jù)應(yīng)按照順序號依次開具，不得跳號、重號。如因填寫錯誤或其他原因需要作廢收據(jù)時，應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢收據(jù)的所有聯(lián)次妥善保存，不得撕毀或丟棄。3.收據(jù)的開具應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。如因特殊情況需要使用電子設(shè)備開具收據(jù)時，應(yīng)確保電子數(shù)據(jù)的真實性、完整性和可追溯性，并按照規(guī)定進(jìn)行打印和保存。4.收據(jù)的抬頭應(yīng)填寫付款單位或個人的全稱，不得簡寫或漏寫。如付款單位或個人名稱較多，可在收據(jù)上加蓋“付款單位名稱過長，請見附件”戳記，并另附付款單位名稱清單。5.收據(jù)的金額應(yīng)大小寫一致，小寫金額前應(yīng)加注人民幣符號“￥”，大寫金額應(yīng)頂格書寫，不得留有空白。如大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應(yīng)寫“整”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。6.收據(jù)的內(nèi)容應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際情況相符，不得虛開、多開或開具與實際業(yè)務(wù)不符的收據(jù)。如因業(yè)務(wù)需要開具紅字收據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行操作，并在收據(jù)上注明紅字原因。（二）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對空白收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，重點檢查收據(jù)的開具是否規(guī)范、內(nèi)容是否真實、金額是否準(zhǔn)確、是否存在違規(guī)使用等情況。2.財務(wù)人員在審核收據(jù)時，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與領(lǐng)用部門溝通核實，并要求其進(jìn)行更正或補(bǔ)充相關(guān)資料。如領(lǐng)用部門拒絕更正或補(bǔ)充資料，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理該收據(jù)，并追究其責(zé)任。3.審計部門應(yīng)定期對空白收據(jù)的使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)操作和財務(wù)風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和意見。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、空白收據(jù)的核銷（一）核銷流程1.領(lǐng)用部門在使用完空白收據(jù)后，應(yīng)及時將已使用的收據(jù)整理好，并填寫《空白收據(jù)核銷申請表》，注明收據(jù)的種類、號碼、使用日期、收款金額、付款單位等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)人員收到《空白收據(jù)核銷申請表》后，應(yīng)認(rèn)真核對收據(jù)的種類、號碼、使用日期、收款金額、付款單位等信息與收據(jù)存根聯(lián)是否一致，并檢查收據(jù)的開具是否規(guī)范、內(nèi)容是否真實、金額是否準(zhǔn)確等。3.經(jīng)審核無誤后，財務(wù)人員在《空白收據(jù)核銷申請表》上簽字批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具《空白收據(jù)核銷單》?！犊瞻资論?jù)核銷單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)由財務(wù)部門留存，作為空白收據(jù)核銷的依據(jù)；第二聯(lián)交領(lǐng)用部門，作為收據(jù)已核銷的憑證；第三聯(lián)交倉庫保管人員，作為收據(jù)已收回的依據(jù)。4.倉庫保管人員根據(jù)《空白收據(jù)核銷單》的內(nèi)容，對交回的收據(jù)進(jìn)行核對和清點，確認(rèn)無誤后，在《空白收據(jù)核銷單》上簽字確認(rèn)，并將收據(jù)存根聯(lián)歸檔保存。5.財務(wù)部門應(yīng)定期對已核銷的空白收據(jù)進(jìn)行整理和歸檔，按照會計檔案管理的要求妥善保管，以備查閱。（二）核銷差異處理1.如在核銷過程中發(fā)現(xiàn)收據(jù)的存根聯(lián)與使用聯(lián)存在差異，如號碼不符、金額不符、內(nèi)容不符等情況，財務(wù)人員應(yīng)及時與領(lǐng)用部門溝通核實，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.如因領(lǐng)用人員填寫錯誤或其他原因?qū)е率論?jù)存根聯(lián)與使用聯(lián)存在差異，領(lǐng)用人員應(yīng)負(fù)責(zé)更正或補(bǔ)充相關(guān)資料，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.如因不可抗力或其他特殊原因?qū)е率論?jù)丟失或損壞，無法提供存根聯(lián)進(jìn)行核銷的，領(lǐng)用人員應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如業(yè)務(wù)合同、付款憑證、對方簽收單等，并經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行核銷。七、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對于未按照規(guī)定領(lǐng)用、使用、保管或核銷空白收據(jù)的部門和個人，公司將責(zé)令其限期改正，并給予警告處分。2.對于因違規(guī)操作導(dǎo)致空白收據(jù)丟失、被盜用、篡改等情況發(fā)生，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的部門和個人，公司將要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，并給予記過以上處分。3.對于故意違反本辦法規(guī)定，偽造、變造、虛開空白收據(jù)等行為，構(gòu)成犯罪的，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）對在空白收據(jù)管理工作中表