資金制度模板現(xiàn)金收付管理制度一、總則為加強(qiáng)公司現(xiàn)金收付管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金的安全、完整和有效使用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收付管理活動。本制度所指現(xiàn)金是指公司庫存現(xiàn)金以及視同現(xiàn)金管理的銀行本票、銀行匯票等。二、現(xiàn)金收付管理的基本原則1.合法性原則公司的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)管理制度，確?，F(xiàn)金收支活動合法合規(guī)。所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都應(yīng)有合法的原始憑證作為依據(jù)，嚴(yán)禁無憑證或使用不合法憑證進(jìn)行現(xiàn)金收付。2.準(zhǔn)確性原則在現(xiàn)金收付過程中，必須準(zhǔn)確記錄每一筆現(xiàn)金收支的金額、用途、時(shí)間等信息，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。對于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，要嚴(yán)格按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司的財(cái)務(wù)核算制度進(jìn)行，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、核算清晰。3.安全性原則要采取有效的措施確?，F(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、被搶、被騙等情況的發(fā)生。加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的保管，設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜，并指定專人負(fù)責(zé)管理。同時(shí)，要加強(qiáng)對現(xiàn)金收付人員的安全教育和管理，提高其安全意識和防范能力。4.效率性原則在保證現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確的前提下，要合理安排現(xiàn)金收付流程，提高工作效率，減少資金閑置時(shí)間，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。三、現(xiàn)金收入管理1.現(xiàn)金收入的范圍公司的現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入；收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)；銀行存款利息收入；其他零星現(xiàn)金收入等。2.現(xiàn)金收入的確認(rèn)業(yè)務(wù)部門在取得現(xiàn)金收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具合法的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并將現(xiàn)金及時(shí)交給出納人員。出納人員在收到現(xiàn)金時(shí)，要仔細(xì)核對收款憑證的金額、內(nèi)容等是否與實(shí)際收到的現(xiàn)金相符，確認(rèn)無誤后在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.現(xiàn)金收入的繳存出納人員應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金是指企業(yè)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付各項(xiàng)支出。確因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。每日下班前，出納人員應(yīng)將當(dāng)日現(xiàn)金收入情況與會計(jì)人員進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，要編制現(xiàn)金日報(bào)表，反映當(dāng)日現(xiàn)金收入的明細(xì)情況，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)。4.特殊現(xiàn)金收入的處理對于金額較大的現(xiàn)金收入，如一次性收到的大額銷售貨款等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部門溝通，安排專人負(fù)責(zé)收款和繳存銀行，確保資金安全。對于收到的外幣現(xiàn)金，應(yīng)按照國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，及時(shí)辦理結(jié)匯手續(xù)，將外幣兌換成人民幣。四、現(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出的范圍根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。2.現(xiàn)金支出的審批程序（1）經(jīng)辦人填寫借款單或費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出的用途、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、合同等。（2）部門負(fù)責(zé)人對經(jīng)辦人提交的借款單或費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，并在單據(jù)上簽字批準(zhǔn)。（3）財(cái)務(wù)部門對借款單或費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，主要審核原始憑證的合法性、合規(guī)性，金額的準(zhǔn)確性，以及是否符合公司的財(cái)務(wù)管理制度等。對于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（4）公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的資金狀況和業(yè)務(wù)需要，對重大現(xiàn)金支出進(jìn)行審批。對于超過一定金額的現(xiàn)金支出，必須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。3.現(xiàn)金支出的支付方式（1）對于符合現(xiàn)金支出范圍且金額較小的支出，可以使用現(xiàn)金支付。出納人員在支付現(xiàn)金時(shí)，要仔細(xì)核對支付憑證的金額、內(nèi)容等是否與實(shí)際支付的現(xiàn)金相符，確認(rèn)無誤后在支付憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（2）對于金額較大的支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付。通過銀行轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，出納人員要按照銀行的規(guī)定填寫轉(zhuǎn)賬憑證，確保轉(zhuǎn)賬信息的準(zhǔn)確無誤。4.備用金的管理（1）備用金是指公司為滿足日常零星開支的需要，預(yù)先撥付給有關(guān)部門或個(gè)人的一定金額的現(xiàn)金。備用金的使用范圍主要包括差旅費(fèi)、辦公用品采購、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（2）備用金的申請和審批。有關(guān)部門或個(gè)人需要使用備用金時(shí)，應(yīng)填寫備用金借款單，注明備用金的用途、金額等信息，并按照公司的審批程序進(jìn)行審批。備用金的金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理確定，不得隨意提高備用金的額度。（3）備用金的使用和報(bào)銷。備用金使用部門或個(gè)人應(yīng)按照規(guī)定的用途使用備用金，并及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，到出納人員處辦理報(bào)銷。報(bào)銷金額應(yīng)與備用金借款金額相符，如有剩余備用金，應(yīng)及時(shí)交回公司。（4）備用金的清查和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進(jìn)行清查，確保備用金的安全和合理使用。對于長期未使用或不需要使用的備用金，應(yīng)及時(shí)收回。五、庫存現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額的確定公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要和銀行的規(guī)定，確定合理的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。公司應(yīng)定期與開戶銀行溝通，根據(jù)業(yè)務(wù)變化情況及時(shí)調(diào)整庫存現(xiàn)金限額。2.庫存現(xiàn)金的保管（1）庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、干燥、通風(fēng)的地方。保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。（2）出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或溢余的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（3）庫存現(xiàn)金不得與私人財(cái)物混放，不得白條抵庫。白條抵庫是指用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的行為。3.庫存現(xiàn)金的清查（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，清查人員應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和其他相關(guān)人員組成。清查的內(nèi)容主要包括庫存現(xiàn)金的實(shí)際金額、現(xiàn)金收支憑證的真實(shí)性和合法性等。（2）在清查過程中，如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金存在問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并提出處理意見。對于重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（3）清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制庫存現(xiàn)金清查報(bào)告，反映清查的結(jié)果和處理情況，并由清查人員和出納人員簽字確認(rèn)。六、現(xiàn)金收付的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)的內(nèi)容包括現(xiàn)金收支的合法性、合規(guī)性，現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，庫存現(xiàn)金的安全等。審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。2.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，核對現(xiàn)金收支憑證和銀行對賬單，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.上級主管部門檢查公司應(yīng)積極配合上級主管部門的檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的資料和信息。對于上級主管部門提出的問題和意見，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行整改，并及時(shí)反饋整改情況。七、現(xiàn)金收付人員的職責(zé)與權(quán)限1.出納人員的職責(zé)（1）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（2）按照規(guī)定的程序和要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理現(xiàn)金的收入和支出，確保現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性、準(zhǔn)確性和安全性。（3）每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或溢余的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（4）負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要物品，確保其安全完整。（5）及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確，并定期與會計(jì)人員進(jìn)行核對。（6）協(xié)助財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人做好現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督工作。2.會計(jì)人員的職責(zé)（1）負(fù)責(zé)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司的財(cái)務(wù)核算制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄現(xiàn)金收支的情況。（2）定期對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。（3）參與庫存現(xiàn)金的清查工作，對清查結(jié)果進(jìn)行審核和處理。（4）對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出處理意見和建議。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)（1）負(fù)責(zé)制定和完善公司的現(xiàn)金收付管理制度，并組織實(shí)施。（2）對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和審批，確?，F(xiàn)金收支活動合法合規(guī)。（3）定期對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（4）加強(qiáng)對現(xiàn)金收付人員的管理和培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。八、違反現(xiàn)金收付管理