稅源分類分級(jí)管理辦法一、總則（一）目的為了進(jìn)一步加強(qiáng)稅源管理，提高稅收征管質(zhì)量和效率，優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本稅源分類分級(jí)管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)內(nèi)各類納稅人和扣繳義務(wù)人（以下統(tǒng)稱納稅人）的稅源管理工作。（三）基本原則1.分類管理原則：根據(jù)納稅人的規(guī)模、行業(yè)、稅種等因素，將納稅人分為不同類別，實(shí)施有針對(duì)性的管理措施。2.分級(jí)管理原則：按照管理層級(jí)，明確各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理職責(zé)，建立健全分級(jí)負(fù)責(zé)、協(xié)調(diào)配合的管理機(jī)制。3.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對(duì)不同類別納稅人的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，合理配置征管資源。4.信息管稅原則：充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，整合涉稅信息資源，實(shí)現(xiàn)稅源管理的信息化、精細(xì)化。（四）管理目標(biāo)通過(guò)實(shí)施稅源分類分級(jí)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的有效監(jiān)控，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，確保稅收收入的應(yīng)收盡收，降低稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，提升納稅遵從度。二、稅源分類標(biāo)準(zhǔn)（一）按規(guī)模分類1.大型企業(yè)：年納稅額在[具體金額]萬(wàn)元以上，或營(yíng)業(yè)收入在[具體金額]億元以上的企業(yè)。2.中型企業(yè)：年納稅額在[具體金額區(qū)間]萬(wàn)元，或營(yíng)業(yè)收入在[具體金額區(qū)間]億元的企業(yè)。3.小型企業(yè)：年納稅額在[具體金額區(qū)間]萬(wàn)元以下，或營(yíng)業(yè)收入在[具體金額區(qū)間]億元以下的企業(yè)。4.個(gè)體工商戶：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)工商行政管理部門登記注冊(cè)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。（二）按行業(yè)分類1.制造業(yè)：包括農(nóng)副食品加工業(yè)、食品制造業(yè)、紡織業(yè)、化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)等。2.批發(fā)零售業(yè)：從事商品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶。3.服務(wù)業(yè)：涵蓋交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等。4.建筑業(yè)：從事建筑工程、安裝工程、裝飾裝修工程等業(yè)務(wù)的企業(yè)。5.房地產(chǎn)業(yè)：從事房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營(yíng)、管理等活動(dòng)的企業(yè)。6.其他行業(yè)：除上述行業(yè)以外的其他行業(yè)納稅人。（三）按稅種分類1.增值稅納稅人：按照增值稅暫行條例規(guī)定繳納增值稅的納稅人。2.企業(yè)所得稅納稅人：依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人。3.其他稅種納稅人：包括消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等稅種的納稅人。三、稅源分級(jí)管理職責(zé)（一）總局職責(zé)1.制定稅源分類分級(jí)管理的總體政策、制度和標(biāo)準(zhǔn)。2.指導(dǎo)全國(guó)稅源分類分級(jí)管理工作，協(xié)調(diào)解決重大問(wèn)題。3.建立全國(guó)統(tǒng)一的稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的集中管理和共享。4.開展稅源分析和宏觀稅負(fù)監(jiān)控，為稅收政策制定提供依據(jù)。（二）省級(jí)局職責(zé)1.貫徹落實(shí)總局稅源分類分級(jí)管理政策、制度和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本省實(shí)際制定具體實(shí)施辦法。2.組織實(shí)施本省稅源分類分級(jí)管理工作，對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)本省稅源數(shù)據(jù)的采集、整理、分析和應(yīng)用，建立省級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。4.開展本省重點(diǎn)稅源監(jiān)控和管理，組織實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。（三）市級(jí)局職責(zé)1.按照上級(jí)要求，具體組織實(shí)施本市稅源分類分級(jí)管理工作。2.負(fù)責(zé)本市稅源信息的采集、核實(shí)和錄入，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)本市納稅人進(jìn)行分類管理，開展日常巡查、納稅評(píng)估等工作。4.協(xié)助上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（四）縣級(jí)局職責(zé)1.負(fù)責(zé)本縣稅源管理的具體工作，落實(shí)各項(xiàng)稅源管理措施。2.對(duì)本縣納稅人進(jìn)行戶籍管理，開展稅收宣傳和納稅輔導(dǎo)。3.實(shí)施日常稅收征管工作，包括稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)登記等。4.及時(shí)反饋本縣稅源管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。（五）基層稅務(wù)分局（所）職責(zé)1.負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)納稅人的稅源管理工作，開展日常巡查和納稅服務(wù)。2.采集納稅人基礎(chǔ)信息，核實(shí)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。3.對(duì)轄區(qū)內(nèi)稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查和處理，維護(hù)稅收秩序。4.協(xié)助上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)開展各項(xiàng)稅源管理工作，完成交辦的任務(wù)。四、稅源分類分級(jí)管理措施（一）大型企業(yè)管理措施1.建立專門的管理團(tuán)隊(duì)，配備專業(yè)的稅收管理人員，負(fù)責(zé)大型企業(yè)的稅源管理工作。2.實(shí)施個(gè)性化服務(wù)，根據(jù)大型企業(yè)的特點(diǎn)和需求，提供定制化的稅收政策咨詢和納稅服務(wù)。3.加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，定期開展稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。4.強(qiáng)化與大型企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，建立常態(tài)化的溝通機(jī)制，及時(shí)了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和涉稅訴求。（二）中型企業(yè)管理措施1.按照行業(yè)和規(guī)模進(jìn)行分類管理，對(duì)不同類型的中型企業(yè)采取有針對(duì)性的管理方式。2.加強(qiáng)納稅評(píng)估工作，定期對(duì)中型企業(yè)的納稅申報(bào)情況進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促企業(yè)整改。3.開展稅收政策輔導(dǎo)，幫助中型企業(yè)準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收政策，提高納稅遵從度。4.建立健全中型企業(yè)稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)稅源變化情況。（三）小型企業(yè)管理措施1.實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等征管方式，減輕小型企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。2.加強(qiáng)稅收宣傳和納稅輔導(dǎo)，提高小型企業(yè)納稅人的稅法知曉度和納稅申報(bào)能力。3.依托信息化手段，對(duì)小型企業(yè)進(jìn)行批量管理和風(fēng)險(xiǎn)掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.強(qiáng)化與相關(guān)部門的協(xié)作，獲取小型企業(yè)第三方信息，加強(qiáng)稅源控管。（四）個(gè)體工商戶管理措施1.按照區(qū)域和行業(yè)進(jìn)行分類管理，合理確定管理重點(diǎn)和方式。2.加強(qiáng)定期定額管理，科學(xué)核定個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅額，確保稅負(fù)公平。3.推行個(gè)體工商戶稅收征管信息化，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上繳稅等功能，提高辦稅效率。4.加強(qiáng)日常巡查，及時(shí)掌握個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)變化情況，防止漏征漏管。五、稅源信息管理（一）信息采集1.明確信息采集的內(nèi)容，包括納稅人基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、納稅申報(bào)信息等。2.確定信息采集的渠道，通過(guò)納稅人申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查、第三方信息共享等方式獲取稅源信息。3.規(guī)范信息采集的流程，確保信息采集的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）信息整理與分析1.對(duì)采集到的稅源信息進(jìn)行整理和分類，建立稅源信息數(shù)據(jù)庫(kù)。2.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)稅源信息進(jìn)行深入分析，挖掘潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和稅源增長(zhǎng)點(diǎn)。3.定期生成稅源分析報(bào)告，為稅源管理決策提供依據(jù)。（三）信息共享與應(yīng)用1.建立稅源信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間以及與其他相關(guān)部門之間的信息共享。2.充分利用稅源信息，開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等工作，提高征管效能。3.根據(jù)稅源信息分析結(jié)果，調(diào)整稅源管理策略和措施，優(yōu)化征管資源配置。六、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，涵蓋納稅人的財(cái)務(wù)指標(biāo)、納稅申報(bào)指標(biāo)、發(fā)票使用指標(biāo)等。2.運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和工具，對(duì)納稅人的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.定期更新風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和識(shí)別模型，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。3.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估檔案，記錄納稅人的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等。2.明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的責(zé)任部門和人員，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效落實(shí)。3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤和反饋，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。七、納稅服務(wù)（一）服務(wù)理念樹立以納稅人為中心的服務(wù)理念，將納稅服務(wù)貫穿于稅源分類分級(jí)管理的全過(guò)程。（二）服務(wù)內(nèi)容1.提供稅收政策咨詢服務(wù)，及時(shí)解答納稅人的涉稅疑問(wèn)。2.優(yōu)化辦稅流程，簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)，提高辦稅效率。3.開展納稅輔導(dǎo)培訓(xùn)，幫助納稅人了解稅收法律法規(guī)和辦稅流程。4.建立納稅人訴求響應(yīng)機(jī)制，及時(shí)處理納稅人的投訴和建議。（三）服務(wù)方式1.利用辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、網(wǎng)上辦稅平臺(tái)等多種渠道，為納稅人提供便捷的服務(wù)。2.推行預(yù)約辦稅、限時(shí)辦結(jié)、首問(wèn)責(zé)任制等服務(wù)制度，提高服務(wù)質(zhì)量。3.開展個(gè)性化服務(wù)，針對(duì)不同類型納稅人的需求，提供定制化的服務(wù)措施。八、監(jiān)督考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立健全稅源分類分級(jí)管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理工作的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)稅源管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.暢通納稅人監(jiān)督渠道，接受納稅人對(duì)稅源管理工作的監(jiān)督和投訴。（二）考核指標(biāo)1.制定稅源分類分級(jí)管理考核指標(biāo)體系，包括稅源監(jiān)控、稅收征管質(zhì)量、納稅服務(wù)水平、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等方面