稅務干部下戶管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范稅務干部下戶工作，加強對納稅人、繳費人的管理與服務，保障國家稅收法律法規(guī)的正確執(zhí)行，維護納稅人、繳費人的合法權益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)各級稅務機關及其工作人員到納稅人、繳費人生產(chǎn)經(jīng)營場所或辦公場所進行實地了解情況、開展納稅評估、稅務檢查、稅收政策宣傳輔導等各類下戶工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則下戶工作必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)、稅收征管規(guī)范以及相關工作制度，做到程序合法、手續(xù)完備。2.服務與管理并重原則在加強稅收征管、實施有效管理的同時，注重為納稅人、繳費人提供優(yōu)質、高效、便捷的納稅服務，促進其依法誠信納稅。3.統(tǒng)籌安排原則合理規(guī)劃下戶工作，避免對納稅人、繳費人正常生產(chǎn)經(jīng)營活動造成不必要的干擾，提高工作效率，降低稅收征納成本。4.廉潔自律原則稅務干部下戶期間必須嚴格遵守廉潔自律各項規(guī)定，不得接受納稅人、繳費人的禮品、禮金、宴請等，不得謀取不正當利益。二、下戶審批（一）審批流程1.稅務干部因工作需要下戶的，應提前填寫《稅務干部下戶審批表》，詳細說明下戶事由、時間、地點、對象等內(nèi)容。2.《稅務干部下戶審批表》經(jīng)所在部門負責人審核同意后，報分管領導審批。3.對于涉及重大稅務檢查、專項稅收工作等重要下戶任務，需經(jīng)主要領導審批。（二）審批內(nèi)容1.下戶事由是否符合稅收法律法規(guī)及相關工作要求，是否確有必要下戶開展工作。2.下戶時間安排是否合理，是否會與納稅人、繳費人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生沖突。3.下戶人員是否具備相應的業(yè)務能力和工作經(jīng)驗，是否符合廉潔自律要求。（三）特殊情況處理如遇緊急、突發(fā)情況需要臨時下戶的，應在事后及時補辦審批手續(xù)，并說明情況。三、下戶準備（一）業(yè)務準備1.下戶前，稅務干部應熟悉與下戶工作相關的稅收法律法規(guī)、政策文件、征管流程以及納稅人、繳費人的基本情況，包括經(jīng)營范圍、納稅申報情況、財務狀況等。2.針對下戶工作的具體任務和目標，明確需要了解的信息和檢查的重點內(nèi)容，制定詳細的工作提綱。（二）資料準備1.根據(jù)工作需要，準備好各類執(zhí)法文書、檢查表格、調(diào)查問卷等相關資料。2.攜帶必要的辦公設備，如筆記本電腦、打印機、復印機等，確保下戶工作能夠順利開展。（三）人員安排1.根據(jù)下戶工作的復雜程度和實際需要，合理安排下戶人員。一般應至少安排兩名稅務干部共同下戶，以相互配合、相互監(jiān)督。2.明確下戶人員的職責分工，確保各項工作任務能夠落實到人。四、下戶實施（一）工作紀律1.稅務干部下戶時應統(tǒng)一著裝，佩戴稅務標志，出示稅務檢查證或工作證件，表明身份。2.嚴格遵守工作時間，不得無故遲到、早退或擅自離崗。3.保持良好的工作態(tài)度和職業(yè)素養(yǎng)，文明禮貌，耐心細致，不得與納稅人、繳費人發(fā)生爭吵或沖突。（二）工作方法1.實地查看納稅人、繳費人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務核算情況、貨物存放情況等，核實相關信息的真實性。2.與納稅人、繳費人的法定代表人、財務人員、辦稅人員等進行面談，了解生產(chǎn)經(jīng)營狀況、納稅申報情況、稅收政策執(zhí)行情況等，做好詢問筆錄。3.查閱納稅人、繳費人的財務報表、賬簿、憑證、發(fā)票等資料，檢查其財務核算是否規(guī)范、納稅申報是否準確、發(fā)票使用是否合規(guī)等。4.根據(jù)工作需要，可采用抽樣調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，提高工作效率和準確性。（三）工作記錄1.下戶過程中，稅務干部應如實記錄工作情況，包括下戶時間、地點、人員、工作內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等。2.工作記錄應及時、準確、完整，可采用紙質記錄或電子記錄的方式，并妥善保存。五、納稅評估（一）評估流程1.收集納稅人、繳費人的各類涉稅信息，包括納稅申報數(shù)據(jù)、財務報表、發(fā)票開具信息、第三方信息等。2.運用科學的評估指標和方法，對納稅人、繳費人的納稅申報情況進行分析、比較，篩選出存在疑點的納稅人。3.對存在疑點的納稅人開展實地核查，進一步核實情況，查找問題根源。4.根據(jù)評估結果，區(qū)分不同情況進行處理。對于納稅申報正常的納稅人，給予必要的稅收政策宣傳和輔導；對于存在少繳稅款等問題的納稅人，依法下達稅務事項通知書，要求其補繳稅款、滯納金，并按規(guī)定進行處罰。（二）評估指標與方法1.評估指標應涵蓋納稅人的稅負率、銷售額變動率、成本費用率、發(fā)票開具情況等多個方面，通過對這些指標的分析，發(fā)現(xiàn)納稅人納稅申報中的異常情況。2.常用的評估方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、結構分析法等，可根據(jù)實際情況靈活運用。（三）評估結果處理1.對于評估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，稅務干部應及時與納稅人溝通，輔導其自行糾正。2.對于涉嫌偷逃騙稅等重大稅收違法行為的，應及時移交稅務稽查部門進行查處。3.定期對納稅評估工作進行總結分析，不斷完善評估指標和方法，提高評估工作質量。六、稅務檢查（一）檢查流程1.按照規(guī)定的審批程序，確定稅務檢查對象，并下達稅務檢查通知書。2.檢查人員進駐被檢查單位，出示稅務檢查證，告知其權利和義務。3.按照檢查方案，對被檢查單位的涉稅情況進行全面檢查，包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、財務核算等方面。4.檢查過程中，制作檢查工作底稿，記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問題及相關證據(jù)。5.檢查結束后，根據(jù)檢查情況，制作稅務檢查報告，提出處理意見和建議。（二）檢查權限1.稅務干部有權要求納稅人、繳費人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料，并進行查閱、復制。2.有權詢問納稅人、繳費人與納稅有關的問題和情況。3.有權到納稅人、繳費人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況。4.有權到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料。（三）檢查處理1.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的納稅人、繳費人存在的稅收違法行為，依法下達稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，責令其限期繳納稅款、滯納金，并依法給予行政處罰。2.納稅人、繳費人對稅務處理決定和行政處罰決定不服的，可依法申請行政復議或提起行政訴訟。在復議或訴訟期間，除法律另有規(guī)定外，不停止執(zhí)行稅務處理決定和行政處罰決定。3.加強與其他執(zhí)法部門的協(xié)作配合，對于涉嫌犯罪的稅收違法行為，及時移送公安機關處理。七、稅收政策宣傳輔導（一）宣傳輔導內(nèi)容1.國家稅收法律法規(guī)、稅收政策文件，包括稅收優(yōu)惠政策、新出臺的稅收政策等。2.納稅申報流程、納稅期限、申報方式等相關規(guī)定。3.發(fā)票管理規(guī)定，如發(fā)票開具、取得、保管等要求。4.財務核算與稅收處理的關系，幫助納稅人正確進行財務核算。（二）宣傳輔導方式1.舉辦稅收政策培訓班，定期組織納稅人、繳費人參加培訓，系統(tǒng)講解稅收政策和業(yè)務知識。2.開展上門輔導，針對重點企業(yè)、新辦企業(yè)等，稅務干部上門進行一對一的政策宣傳和輔導。3.利用辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站、微信公眾號、短信平臺等渠道，及時發(fā)布稅收政策信息，解答納稅人、繳費人的咨詢。4.發(fā)放宣傳資料，如稅收政策宣傳手冊、納稅指南等，方便納稅人、繳費人隨時查閱。（三）效果評估1.定期對稅收政策宣傳輔導工作的效果進行評估，通過問卷調(diào)查、納稅人反饋等方式，了解納稅人對宣傳輔導內(nèi)容的掌握程度和滿意度。2.根據(jù)評估結果，及時調(diào)整宣傳輔導方式和內(nèi)容，不斷提高宣傳輔導工作的針對性和實效性。八、廉政監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.建立健全廉政監(jiān)督制度，加強對稅務干部下戶工作的全過程監(jiān)督。2.設立廉政監(jiān)督舉報電話和郵箱，接受納稅人、繳費人的監(jiān)督舉報。3.定期對稅務干部下戶工作進行廉政回訪，了解納稅人、繳費人對稅務干部廉潔自律情況的評價。（二）責任追究1.對于違反廉潔自律規(guī)定的稅務干部，視情節(jié)輕重，給予批評教育、誡勉談話、黨紀政紀處分等處理。2.對因稅務干部違規(guī)行為給納稅人、繳費人造成損失的，依法承擔相應的賠償責任。3.構成犯罪的，依法追究刑事責任。九、保密規(guī)定（一）保密范圍1.納稅人、繳費人的商業(yè)秘密，如財務數(shù)據(jù)、經(jīng)營策略、客戶信息等。2.稅務機關在工作中獲取的涉及國家秘密、工作秘密的信息。（二）保密措施1.加強對稅務干部的保密教育，提高保密意識，簽訂保密承諾書。2.嚴格控