石油企業(yè)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)石油企業(yè)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，保障企業(yè)合法權(quán)益，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于石油企業(yè)及其所屬各單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，及時處理，保證財務(wù)核算的真實(shí)性、完整性和及時性。3.內(nèi)部控制原則建立健全發(fā)票管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防范發(fā)票管理風(fēng)險。4.信息化管理原則充分利用信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)發(fā)票管理的信息化、自動化，提高發(fā)票管理效率和準(zhǔn)確性。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于石油企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人的發(fā)票，可作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于石油企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人以及其他不需要抵扣進(jìn)項稅額的單位和個人的發(fā)票。2.卷式發(fā)票適用于石油企業(yè)在加油站、便利店等零售業(yè)務(wù)中開具的發(fā)票。（三）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于石油企業(yè)銷售機(jī)動車開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記等手續(xù)的重要憑證。（四）電子發(fā)票根據(jù)國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定，石油企業(yè)可開具電子發(fā)票。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，其開具、交付、存儲等均通過電子方式進(jìn)行。電子發(fā)票適用于石油企業(yè)各類銷售業(yè)務(wù)，方便客戶獲取和保存發(fā)票信息。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票內(nèi)容，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.開具發(fā)票的字跡應(yīng)清晰、工整，不得壓線、錯格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，記賬聯(lián)可加蓋財務(wù)專用章。（二）開具流程1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將銷售信息傳遞給財務(wù)部門。銷售信息應(yīng)包括：客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務(wù)部門收到銷售信息后，應(yīng)審核銷售信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核無誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，應(yīng)及時將發(fā)票交付給客戶。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的時限進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。（三）特殊情況開具1.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由銷售方開具紅字發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額；購買方已認(rèn)證抵扣的，應(yīng)先將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，再由銷售方開具紅字發(fā)票。2.納稅人代開普通發(fā)票后，發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具紅字專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對需要重新開票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.石油企業(yè)在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.取得發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。審核內(nèi)容包括：發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票開具的內(nèi)容是否齊全、發(fā)票的印章是否清晰、發(fā)票的開具日期是否符合規(guī)定等。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)要求銷售方開具發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票取得要求進(jìn)行審核。審核無誤后，辦理入賬手續(xù)。3.對于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。認(rèn)證通過后，方可作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證。（三）特殊情況取得1.企業(yè)取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票開具方與實(shí)際銷售方不一致、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易不符等，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。如銷售方拒絕重新開具，企業(yè)應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。2.企業(yè)取得的發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍發(fā)票僅限于本企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購買、開具、取得、使用、保管等情況。發(fā)票登記簿應(yīng)包括發(fā)票種類、發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額、領(lǐng)用人員等信息。2.發(fā)票領(lǐng)用人員應(yīng)在發(fā)票登記簿上簽字確認(rèn)，領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)注明領(lǐng)用日期、發(fā)票號碼、數(shù)量等信息。發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時將發(fā)票存根聯(lián)交回財務(wù)部門，并在發(fā)票登記簿上注明交回日期。（三）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保發(fā)票的使用符合規(guī)定。檢查內(nèi)容包括：發(fā)票開具是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，發(fā)票使用登記是否及時、準(zhǔn)確，發(fā)票保管是否安全等。2.對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票使用問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.對于電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行存儲和保管。電子發(fā)票的存儲介質(zhì)應(yīng)安全可靠，防止數(shù)據(jù)丟失、損壞或泄露。（二）保管期限1.增值稅專用發(fā)票的保管期限為五年。2.增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等其他發(fā)票的保管期限為五年。3.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿后，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。銷毀時，應(yīng)制作銷毀清冊，由企業(yè)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并留存?zhèn)洳椤＃ㄈ┍９鼙O(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的保管情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保發(fā)票保管安全。檢查內(nèi)容包括：發(fā)票存放是否符合要求，發(fā)票數(shù)量是否與登記簿記錄一致，發(fā)票是否存在丟失、被盜等情況。2.對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票保管問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。對違反發(fā)票保管規(guī)定的行為，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時進(jìn)行繳銷。繳銷的發(fā)票應(yīng)包括已開具的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票等。2.企業(yè)因變更、注銷稅務(wù)登記等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行繳銷。3.發(fā)票換版、改版時，企業(yè)應(yīng)將未使用的發(fā)票繳銷。（二）繳銷流程1.發(fā)票使用人員應(yīng)在發(fā)票使用完畢后，及時將發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料整理齊全，交回財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對交回的發(fā)票進(jìn)行審核，審核無誤后，填寫發(fā)票繳銷申請表，報稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過后，企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行發(fā)票繳銷。繳銷完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在發(fā)票繳銷申請表上加蓋印章，并將繳銷情況反饋給企業(yè)。（三）繳銷監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票繳銷情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保發(fā)票繳銷工作符合規(guī)定。檢查內(nèi)容包括：發(fā)票繳銷申請表填寫是否準(zhǔn)確、完整，發(fā)票繳銷是否及時，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批是否通過等。2.對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票繳銷問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。對違反發(fā)票繳銷規(guī)定的行為，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。八、發(fā)票的檢查與風(fēng)險防范（一）內(nèi)部檢查1.企業(yè)應(yīng)定期組織對發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管、繳銷等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部檢查可采用自查、互查等方式進(jìn)行。自查由各部門自行組織，互查由財務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門進(jìn)行交叉檢查。3.內(nèi)部檢查應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)檢查應(yīng)對1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查時，企業(yè)應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析原因，及時進(jìn)行整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。3.企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)檢查應(yīng)對機(jī)制，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)檢查要求，防范稅務(wù)風(fēng)險。（三）風(fēng)險防范措施1.加強(qiáng)發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票管理意識和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括發(fā)票法律法規(guī)、發(fā)票開具要求、發(fā)票取得注意事項、發(fā)票使用規(guī)范、發(fā)票保管要點(diǎn)等。2.完善發(fā)票管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約。明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，建立健全發(fā)票管理流程和審批制度。3.利用信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)發(fā)票管理的信息化、自動化。通過發(fā)票管理軟件，