石家莊市財務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范石家莊市各公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，促進石家莊市經(jīng)濟秩序的規(guī)范化。（二）適用范圍本辦法適用于石家莊市行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的各類公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體及其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財務(wù)行為的合法性。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則：涵蓋單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入分配、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理的全面性。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作行為。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益和社會效益。（四）財務(wù)管理體制1.單位負責人職責：單位負責人對本單位的財務(wù)管理工作負總責，應(yīng)當保證財務(wù)會計報告真實、完整，依法履行職責，接受財務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門職責：負責具體組織實施本單位的財務(wù)管理工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，進行會計核算，編制財務(wù)報告，實施財務(wù)監(jiān)督等。3.其他部門職責：各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理相關(guān)工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，控制本部門的費用支出，確保本部門業(yè)務(wù)活動符合財務(wù)規(guī)定。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定和要求，結(jié)合本單位的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃、經(jīng)營目標以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等因素，編制年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動特點和市場情況進行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急和項目進度進行安排，分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。3.編制程序：單位財務(wù)部門提出預(yù)算編制的總體要求和具體指導(dǎo)意見。各部門按照要求編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出綜合平衡意見。單位預(yù)算管理委員會對財務(wù)部門提交的綜合平衡后的預(yù)算草案進行審議，報單位負責人審定。經(jīng)審定后的預(yù)算草案按照規(guī)定程序報上級主管部門或財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預(yù)算：單位應(yīng)當嚴格按照批準的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算分析與監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。（三）預(yù)算考核1.考核指標：制定科學(xué)合理的預(yù)算考核指標體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.考核方式：定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負責人和員工績效獎懲的重要依據(jù)。3.考核結(jié)果應(yīng)用：對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進行表彰和獎勵；對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行通報批評，并責令限期整改。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.上級補助收入：指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入：指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入確認與計量1.收入確認原則：按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，在符合收入確認條件時予以確認。2.收入計量方法：根據(jù)不同類型的收入，采用相應(yīng)的計量方法。如財政撥款收入按照實際收到的金額計量；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等按照權(quán)責發(fā)生制原則確認和計量。（三）收入管理要求1.依法組織收入：單位應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍。2.收入票據(jù)管理：加強收入票據(jù)的管理，按照規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)。收入票據(jù)應(yīng)如實開具，不得虛開、代開。3.收入核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地對各項收入進行核算，確保收入的完整性和真實性。建立健全收入監(jiān)督機制，加強對收入來源、金額、票據(jù)等方面的監(jiān)督檢查，防止收入流失。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指單位為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出：指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。3.經(jīng)營支出：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。4.對附屬單位補助支出：指單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。5.上繳上級支出：指單位按照規(guī)定上繳上級單位的支出。（二）支出審批與控制1.審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出控制：加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標準的規(guī)定。對大額支出、專項支出等應(yīng)進行重點監(jiān)控，確保支出的合理性和必要性。3.費用報銷管理：規(guī)范費用報銷流程，明確報銷憑證的要求和報銷手續(xù)。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷手續(xù)應(yīng)齊全。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（三）支出核算與分析1.支出核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，及時、準確地對各項支出進行核算，確保支出核算的真實性和完整性。2.支出分析：定期對支出情況進行分析，了解支出結(jié)構(gòu)和變化趨勢，分析支出的合理性和效益性。通過支出分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長期投資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等。2.資產(chǎn)計價：按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定進行資產(chǎn)計價。如固定資產(chǎn)按照取得時的成本入賬；無形資產(chǎn)按照實際成本計量等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：單位應(yīng)根據(jù)實際需要和預(yù)算安排，合理購置資產(chǎn)。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責權(quán)限。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。2.資產(chǎn)保管：加強資產(chǎn)保管工作，建立資產(chǎn)臺賬，定期對資產(chǎn)進行清查盤點。對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等應(yīng)采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)的安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自處置資產(chǎn)。處置資產(chǎn)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進行，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。六、負債管理（一）負債分類1.流動負債：指預(yù)計在一年以內(nèi)（含一年）償還的負債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.非流動負債：指預(yù)計在一年以上償還的負債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模：單位應(yīng)根據(jù)自身的財務(wù)狀況和償債能力，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.規(guī)范舉債行為：舉債應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。不得擅自舉借債務(wù)，不得為其他單位或個人提供擔保。3.加強債務(wù)核算與管理：財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地對各項負債進行核算，建立債務(wù)臺賬，定期對債務(wù)進行清理和分析。加強對債務(wù)償還的管理，確保按時足額償還債務(wù)。七、成本費用管理（一）成本費用核算對象根據(jù)單位的業(yè)務(wù)特點和管理要求，確定成本費用核算對象。如事業(yè)單位可按照業(yè)務(wù)活動類別、項目等作為成本費用核算對象；企業(yè)可按照產(chǎn)品品種、批次、生產(chǎn)步驟等作為成本費用核算對象。（二）成本費用核算方法1.成本核算方法：根據(jù)成本費用核算對象和業(yè)務(wù)特點，選擇合適的成本核算方法。如品種法、分批法、分步法等。2.費用分配方法：對共同費用應(yīng)按照合理的方法進行分配，確保成本費用核算的準確性。費用分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）成本費用控制措施1.成本費用預(yù)算控制：將成本費用預(yù)算納入單位預(yù)算管理體系，加強對成本費用預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核。通過成本費用預(yù)算控制，確保成本費用支出不超過預(yù)算額度。2.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，查找成本費用管理中存在的問題和原因。建立成本費用考核制度，將成本費用指標分解到各部門和崗位，與部門和員工績效掛鉤，激勵各部門和員工加強成本費用管理。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告種類：單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等會計報表及其附注和財務(wù)情況說明書。2.報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整、及時。編制財務(wù)報告應(yīng)遵循一致性原則，不得隨意變更會計政策和會計估計。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審核和審批。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，了解單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風險，為單位決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。同時，結(jié)合單位的實際情況，運用定性分析方法，對單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合評價。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)與人員：單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，對單位的財務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況、負債管理情況等。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)定期對單位的財務(wù)活動進行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：財政部門依法對單位的財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計信息質(zhì)量等方面。單