2025年稅務(wù)會計師初級考試題型

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.1%3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%4.下列項目中，不征收消費稅的是（）。A.白酒B.高檔化妝品C.普通護膚品D.鞭炮5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.房屋價值D.土地評估價值6.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%7.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%8.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.電子郵件9.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費稅稅額B.營業(yè)額C.利潤額D.銷售額多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.銷售不動產(chǎn)3.企業(yè)所得稅前可以扣除的項目有（）。A.合理的工資薪金支出B.職工福利費C.業(yè)務(wù)招待費D.稅收滯納金4.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分應(yīng)稅消費品）5.下列屬于財產(chǎn)稅的稅種有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅6.稅收優(yōu)惠的形式有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免7.以下屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的有（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)復(fù)業(yè)登記8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)9.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率10.稅務(wù)檢查的方法有（）。A.查賬法B.實地調(diào)查法C.盤存法D.分析法判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式。（）2.一般納稅人銷售貨物一律適用13%的增值稅稅率。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.消費稅是對所有消費品征收的一種稅。（）5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）6.車輛購置稅實行一次性征收。（）7.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）9.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）10.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而不同。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點包括：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出等。3.簡述消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。答：銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天；預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天；托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天等。4.簡述稅務(wù)登記的作用。答：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項目進行登記管理的一項基本制度。作用是便于稅務(wù)機關(guān)了解納稅人，掌握稅源，加強征收與管理，防止漏管漏征，保障稅收收入。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負，增加利潤，提高資金使用效率。能優(yōu)化企業(yè)投資、融資決策，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動。同時有助于提升企業(yè)財務(wù)管理水平，增強競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.如何加強企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理？答：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，明確職責(zé)分工。加強稅務(wù)知識培訓(xùn)，提升人員素質(zhì)。定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)問題。與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，獲取準(zhǔn)確政策信息。3.分析當(dāng)前稅收政策對小微企業(yè)的扶持作用。答：當(dāng)前稅收政策如小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅減免等，降低了小微企業(yè)稅負，減輕資金壓力，有利于其擴大生產(chǎn)經(jīng)營、增加就業(yè)崗位，促進小微企業(yè)發(fā)展，激發(fā)市場活力。4.探討稅務(wù)會計師在企業(yè)稅務(wù)管理中的角色與職責(zé)。答：稅務(wù)會計師負責(zé)準(zhǔn)確計算和申報納稅，確保合規(guī)。開展稅收籌劃，降低稅務(wù)成本。參與企業(yè)決策，提供稅務(wù)專業(yè)建議。協(xié)調(diào)稅企關(guān)系，處理稅務(wù)爭議，保障企業(yè)稅務(wù)管理有序進行。答案單項選擇題1.B2.A3.A4.C5.A6.B7.C8.D9.A10.A多項選擇題1.ABC2.ABCD3