2025年稅務(wù)師考試題庫高頓

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.消費(fèi)稅B.車輛購置稅C.增值稅D.關(guān)稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.合理的勞動保護(hù)支出D.向投資者支付的股息3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）A.銷售房屋的企業(yè)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個人承租居民住宅5.某企業(yè)2024年1月1日向銀行借款100萬元，期限1年，年利率8%，按季支付利息。則該企業(yè)第一季度應(yīng)支付的利息為（）萬元A.2B.4C.6D.86.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.人造石油C.天然氣D.海鹽7.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.與保險(xiǎn)公司簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B.與銀行簽訂的無息貸款合同C.與勞務(wù)公司簽訂的勞務(wù)合同D.與會計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同8.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元C.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月按400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除D.以上都正確9.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個人的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.A和C都正確10.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目D.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的有（）A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)國家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售房屋D.提供修理修配勞務(wù)3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，集體單位和個人為納稅人C.產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人5.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.井礦鹽B.稀土C.煤層氣D.石灰?guī)r6.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為合同記載的購銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等7.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的有（）A.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除B.住房租金專項(xiàng)附加扣除根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的次月開始扣除8.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的說法中，正確的有（）A.電池屬于消費(fèi)稅征稅范圍B.涂料屬于消費(fèi)稅征稅范圍C.高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表D.游艇屬于消費(fèi)稅征稅范圍9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的有（）A.免稅收入B.加計(jì)扣除C.加速折舊D.稅額抵免10.下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的有（）A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率C.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，其納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）5.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）6.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）7.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。（）8.消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。（）9.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）10.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答：①將貨物交付其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答：①真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生的支出才能扣除；②相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)的支出可扣除；③合理性原則，支出應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)；④合法性原則，不得違背法律法規(guī)；⑤配比性原則，收入與支出在時間等方面要配比。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)（生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時納稅）、委托加工環(huán)節(jié)（委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅，受托方為個人的除外）、進(jìn)口環(huán)節(jié)（進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口時納稅）、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等在零售環(huán)節(jié)納稅）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅）。4.簡述資源稅的計(jì)稅方法。答：資源稅計(jì)稅方法有從價(jià)定率和從量定額兩種。從價(jià)定率計(jì)稅，應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率；從量定額計(jì)稅，應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額。其中，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，銷售數(shù)量為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答：企業(yè)要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，需完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確各部門職責(zé)；加強(qiáng)對稅收政策的學(xué)習(xí)與研究，準(zhǔn)確把握政策變化；建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)時監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)；提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)，規(guī)范稅務(wù)處理流程；定期開展稅務(wù)審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在問題。2.談?wù)勗鲋刀惿罨母飳ζ髽I(yè)的影響及應(yīng)對策略。答：影響：可能降低企業(yè)稅負(fù)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。但也可能帶來發(fā)票管理、納稅申報(bào)等方面的挑戰(zhàn)。應(yīng)對策略：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確適用稅率；合理調(diào)整定價(jià)策略；積極利用稅收優(yōu)惠；加強(qiáng)與上下游企業(yè)溝通，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。3.討論個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對個人和社會的意義。答：對個人，減輕了稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提升生活質(zhì)量。對社會，有助于調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平；推動教育、醫(yī)療等事業(yè)發(fā)展；激發(fā)消費(fèi)潛力，拉動經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧。4.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面的作用。答：消費(fèi)稅可引導(dǎo)消費(fèi)行為，對特定消費(fèi)品征稅，抑制過度消費(fèi)或不健康消費(fèi)；調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源向合理方向配置；增加財(cái)政收入，為公共服務(wù)提供資金；體現(xiàn)國家政策導(dǎo)向，促進(jìn)節(jié)能減排、保護(hù)環(huán)境等，助力經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.