2025年稅務(wù)審計會計考試題庫

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)審計的主要目的是（）A.幫助企業(yè)偷稅B.監(jiān)督企業(yè)納稅情況C.隨意增加企業(yè)稅負D.干擾企業(yè)正常經(jīng)營2.以下屬于會計基本假設(shè)的是（）A.歷史成本B.實質(zhì)重于形式C.持續(xù)經(jīng)營D.謹慎性3.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.審計工作底稿的主要作用是（）A.記錄審計過程和結(jié)果B.裝飾辦公室C.應(yīng)付檢查D.與被審計單位無關(guān)5.增值稅一般納稅人銷售貨物的增值稅稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%6.下列屬于資產(chǎn)類科目的是（）A.應(yīng)付賬款B.實收資本C.固定資產(chǎn)D.主營業(yè)務(wù)收入7.稅務(wù)審計中對憑證審查不包括（）A.真實性審查B.合法性審查C.美觀性審查D.完整性審查8.會計核算的基礎(chǔ)是（）A.收付實現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.實地盤存制D.永續(xù)盤存制9.企業(yè)繳納的下列稅種中，屬于地稅征管的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅10.審計人員獲取審計證據(jù)的方法不包括（）A.觀察B.詢問C.猜測D.函證多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)審計的內(nèi)容包括（）A.納稅申報的審查B.稅款繳納的審查C.稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行審查D.財務(wù)報表審查2.會計信息質(zhì)量要求有（）A.可靠性B.相關(guān)性C.可比性D.重要性3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失4.審計的職能有（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟核算5.增值稅的計稅方法有（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法D.差額計稅方法6.下列屬于負債類科目的有（）A.短期借款B.應(yīng)付職工薪酬C.應(yīng)交稅費D.預(yù)收賬款7.稅務(wù)審計的程序包括（）A.準備階段B.實施階段C.終結(jié)階段D.反饋階段8.會計憑證按其填制程序和用途可分為（）A.原始憑證B.記賬憑證C.累計憑證D.匯總憑證9.企業(yè)可能涉及的地稅稅種有（）A.城市維護建設(shè)稅B.教育費附加C.印花稅D.土地使用稅10.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)審計只針對大型企業(yè)進行。（）2.會計主體一定是法律主體。（）3.企業(yè)的所有費用都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）4.審計人員可以自行決定審計程序。（）5.小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票。（）6.資產(chǎn)是企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。（）7.稅務(wù)審計過程中不需要與被審計單位溝通。（）8.會計核算只能以貨幣為計量單位。（）9.企業(yè)繳納的印花稅不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算。（）10.審計報告一旦出具就不能更改。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)審計的作用。答案：監(jiān)督企業(yè)依法納稅，保障國家稅收收入；規(guī)范企業(yè)納稅行為，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險；促進企業(yè)加強財務(wù)管理，提高經(jīng)營管理水平。2.簡述會計核算的基本方法。答案：設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查、編制財務(wù)報表。這些方法相互聯(lián)系、相互配合，構(gòu)成完整體系。3.簡述企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的主要項目。答案：包括收入類調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整，如業(yè)務(wù)招待費、廣告費等限額扣除項目；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊年限差異等。4.簡述審計工作底稿的內(nèi)容。答案：包括被審計單位基本情況、審計計劃、審計程序執(zhí)行過程記錄、審計證據(jù)、審計結(jié)論等。是審計人員審計過程和結(jié)果的重要記錄。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)審計與財務(wù)審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別在于目的不同，稅務(wù)審計側(cè)重納稅合規(guī)，財務(wù)審計關(guān)注報表真實公允；內(nèi)容和依據(jù)法規(guī)也有差異。聯(lián)系是都需審查財務(wù)資料，工作方法類似，結(jié)果可相互參考，共同保障企業(yè)規(guī)范運營。2.談?wù)剷嬓畔①|(zhì)量對稅務(wù)審計的影響。答案：高質(zhì)量會計信息能使稅務(wù)審計更準確高效，減少風(fēng)險。若會計信息失真，會誤導(dǎo)審計判斷，增加審計難度和風(fēng)險，可能導(dǎo)致稅款流失或企業(yè)被誤判，影響稅收征管和企業(yè)利益。3.討論如何加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理。答案：要增強稅務(wù)風(fēng)險意識，完善內(nèi)部稅務(wù)管理體系，規(guī)范核算和申報。關(guān)注稅收政策變化，定期自查，加強與稅務(wù)機關(guān)溝通，必要時借助專業(yè)機構(gòu)力量，降低稅務(wù)風(fēng)險。4.分析審計證據(jù)的重要性及獲取高質(zhì)量審計證據(jù)的方法。答案：審計證據(jù)是審計結(jié)論的基礎(chǔ)，關(guān)乎審計質(zhì)量和公信力。獲取高質(zhì)量證據(jù)要合理選用觀察、詢問、函證等方法，保證證據(jù)充分、適當(dāng)，與審計目標相關(guān)，來源可靠。答案單項選擇題1.B2.C3.C4.A5.D6.C7.C8.B9.C10.C多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD