稅務(wù)稽查案例試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)稽查的對象不包括（）A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.其他涉稅當(dāng)事人答案：C2.稅務(wù)稽查選案部門通過（）等方式篩選檢查對象。A.隨機(jī)抽查B.群眾舉報C.上級交辦D.以上都是答案：D3.下列不屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的是（）A.書證B.證人證言C.當(dāng)事人自述D.視聽資料答案：C4.稅務(wù)稽查人員實施檢查時，應(yīng)當(dāng)出示（）A.稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)檢查通知書C.工作證D.A和B答案：D5.對被查對象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由（）審定。A.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稽查局局長C.檢查小組組長D.稅務(wù)所所長答案：B6.稅務(wù)稽查中，調(diào)取以前年度賬簿資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：B7.稅務(wù)稽查的基本程序是（）A.選案、檢查、審理、執(zhí)行B.檢查、選案、審理、執(zhí)行C.選案、審理、檢查、執(zhí)行D.審理、選案、檢查、執(zhí)行答案：A8.以下哪種情況不屬于稅務(wù)稽查的職能（）A.監(jiān)督職能B.服務(wù)職能C.懲處職能D.教育職能答案：B9.稅務(wù)稽查實施過程中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象的，可采取（）措施。A.稅收保全B.強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅擔(dān)保D.罰款答案：A10.稅務(wù)稽查案卷的保管期限為（）A.5年B.10年C.15年D.按規(guī)定不同期限答案：D多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)稽查的作用包括（）A.維護(hù)稅收秩序B.保障稅收收入C.促進(jìn)依法納稅D.提升征管水平答案：ABCD2.稅務(wù)稽查選案的方法有（）A.計算機(jī)選案B.人工選案C.人機(jī)結(jié)合選案D.隨機(jī)抽樣選案答案：ABC3.稅務(wù)稽查證據(jù)的收集方法有（）A.查賬B.詢問C.盤點(diǎn)D.鑒定答案：ABCD4.稅務(wù)稽查人員在檢查過程中可以采取的手段有（）A.檢查賬簿B.實地檢查C.郵寄調(diào)查D.要求提供資料答案：ABD5.稅務(wù)稽查審理的內(nèi)容包括（）A.違法事實是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.適用法律是否正確D.程序是否合法答案：ABCD6.稅務(wù)稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)可采取的措施有（）A.凍結(jié)存款B.扣押、查封財產(chǎn)C.拍賣、變賣財產(chǎn)D.加收滯納金答案：ABCD7.下列屬于稅務(wù)稽查案源信息的有（）A.財務(wù)指標(biāo)異常信息B.稅收風(fēng)險分析信息C.檢舉信息D.協(xié)查信息答案：ABCD8.稅務(wù)稽查案卷的內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)稽查任務(wù)通知書B.檢查底稿C.審理報告D.執(zhí)行報告答案：ABCD9.稅務(wù)稽查信息化建設(shè)包括（）A.選案系統(tǒng)B.檢查實施系統(tǒng)C.審理系統(tǒng)D.執(zhí)行系統(tǒng)答案：ABCD10.稅務(wù)稽查工作中可以利用的外部信息來源有（）A.工商登記信息B.銀行賬戶信息C.行業(yè)協(xié)會信息D.政府部門共享信息答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)稽查就是對納稅人偷逃稅行為的查處。（）答案：×2.稅務(wù)稽查選案只能由計算機(jī)自動篩選。（）答案：×3.稅務(wù)稽查人員在調(diào)查取證時，可以不告知當(dāng)事人相關(guān)權(quán)利。（）答案：×4.稅務(wù)稽查審理可以由檢查人員自行審理。（）答案：×5.稅務(wù)稽查執(zhí)行過程中，納稅人繳納稅款后，就不再執(zhí)行滯納金。（）答案：×6.稅務(wù)稽查的范圍只包括納稅人的賬簿、憑證等資料。（）答案：×7.對于重大稅務(wù)案件，必須經(jīng)過集體審理。（）答案：√8.稅務(wù)稽查人員可以隨意查閱納稅人的個人隱私信息。（）答案：×9.稅務(wù)稽查案卷應(yīng)永久保存。（）答案：×10.稅務(wù)稽查可以促進(jìn)稅收征管制度的完善。（）答案：√簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)稽查選案的重要性。答案：選案是稅務(wù)稽查的首要環(huán)節(jié)，能精準(zhǔn)確定檢查對象，提高稽查效率，合理配置資源，聚焦高風(fēng)險對象，有效打擊稅收違法行為，保障稅收秩序和國家稅收收入。2.稅務(wù)稽查證據(jù)應(yīng)具備哪些特性？答案：應(yīng)具備真實性，即證據(jù)真實可靠；關(guān)聯(lián)性，與案件事實有緊密聯(lián)系；合法性，收集程序和形式符合法律規(guī)定。3.稅務(wù)稽查審理的主要任務(wù)是什么？答案：審查違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全；審核適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；審查是否符合法定程序；擬定處理意見。4.簡述稅務(wù)稽查執(zhí)行的流程。答案：向被執(zhí)行人送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》等文書；督促其按規(guī)定期限繳納稅款、滯納金和罰款；對未按期繳納的，采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施，確保執(zhí)行到位。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)稽查與稅收征管的關(guān)系。答案：稅收征管是基礎(chǔ)，涵蓋日常稅務(wù)管理。稅務(wù)稽查是征管的保障和補(bǔ)充，通過對違法違規(guī)行為的查處，規(guī)范稅收秩序。二者相輔相成，征管為稽查提供信息，稽查促進(jìn)征管質(zhì)量提升，共同保障稅收目標(biāo)實現(xiàn)。2.如何提高稅務(wù)稽查人員的綜合素質(zhì)？答案：加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，涵蓋稅收法規(guī)、財務(wù)會計、信息技術(shù)等知識；開展案例研討和模擬稽查，提升實踐能力；強(qiáng)化職業(yè)道德教育，確保公正執(zhí)法；鼓勵持續(xù)學(xué)習(xí)，適應(yīng)不斷變化的稅收環(huán)境。3.分析稅務(wù)稽查信息化建設(shè)的意義和面臨的挑戰(zhàn)。答案：意義在于提高選案精準(zhǔn)度、檢查效率，實現(xiàn)信息共享。挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)安全與保密問題，信息系統(tǒng)更新維護(hù)壓力大，稅務(wù)