現(xiàn)金稅費征收管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)本辦法旨在加強(qiáng)現(xiàn)金稅費征收管理，規(guī)范征納行為，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)制定。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收的各種現(xiàn)金稅費的管理，包括但不限于企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、個人所得稅等各類稅費的現(xiàn)金征收業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法征收原則稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序征收現(xiàn)金稅費，確保征收行為合法合規(guī)。2.規(guī)范管理原則建立健全現(xiàn)金稅費征收管理制度，規(guī)范征收流程、票據(jù)管理、資金繳存等各個環(huán)節(jié)，提高管理水平。3.安全高效原則保障現(xiàn)金稅費的安全，防止資金流失和風(fēng)險，同時提高征收效率，方便納稅人繳納稅款。4.服務(wù)納稅人原則以納稅人為中心，優(yōu)化納稅服務(wù)，為納稅人提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)金稅費繳納服務(wù)。二、征收管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)1.政策制定與執(zhí)行負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金稅費征收的具體政策和操作規(guī)范，并組織實施。2.征收業(yè)務(wù)辦理受理納稅人現(xiàn)金繳納稅費申請，審核相關(guān)資料，開具完稅憑證，辦理稅款征收手續(xù)。3.票據(jù)管理負(fù)責(zé)現(xiàn)金稅費征收票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、核銷等管理工作。4.資金管理監(jiān)督納稅人現(xiàn)金稅款的繳存情況，確保資金及時、足額入庫；負(fù)責(zé)與國庫等相關(guān)部門的資金對賬工作。5.風(fēng)險管理對現(xiàn)金稅費征收過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，防范稅收流失和執(zhí)法風(fēng)險。6.納稅服務(wù)為納稅人提供現(xiàn)金稅費繳納方面的咨詢、指導(dǎo)等服務(wù)，解答納稅人疑問。（二）納稅人職責(zé)1.依法納稅申報按照法律法規(guī)規(guī)定的期限和內(nèi)容，如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)繳納的現(xiàn)金稅費。2.按時足額繳納稅款按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和繳納期限，及時足額繳納現(xiàn)金稅費。3.提供真實資料在辦理現(xiàn)金稅費繳納業(yè)務(wù)時，提供真實、準(zhǔn)確、完整的相關(guān)資料。4.配合稅務(wù)檢查接受稅務(wù)機(jī)關(guān)對現(xiàn)金稅費繳納情況的檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料。三、征收流程（一）納稅申報1.納稅人應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報期限，通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等渠道進(jìn)行現(xiàn)金稅費的納稅申報。申報內(nèi)容包括應(yīng)稅收入、扣除項目、適用稅率、應(yīng)納稅額等相關(guān)信息。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申報資料進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)異?；虼嬖谝蓡枺皶r與納稅人溝通核實。（二）稅款核定1.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申報情況，結(jié)合稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，對納稅人應(yīng)繳納的現(xiàn)金稅費進(jìn)行核定。2.核定結(jié)果通知納稅人，納稅人如有異議，可在規(guī)定期限內(nèi)提出陳述、申辯或申請行政復(fù)議等。（三）稅款繳納1.納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，在規(guī)定的繳納期限內(nèi)，到辦稅服務(wù)廳或指定的銀行網(wǎng)點辦理現(xiàn)金繳納稅款手續(xù)。2.辦稅服務(wù)廳征收人員受理納稅人現(xiàn)金繳納申請，審核納稅人提供的資料，包括納稅申報表、身份證件等。3.審核無誤后，征收人員開具完稅憑證，注明稅種、稅額、所屬期等信息。完稅憑證一式多聯(lián)，分別交納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)留存等。4.納稅人繳納現(xiàn)金稅款后，征收人員將現(xiàn)金及時繳存到指定的稅款收納賬戶。（四）稅款入庫1.稅款收納賬戶開戶銀行按照規(guī)定的時間和方式，將收到的現(xiàn)金稅款及時足額劃解到國庫。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)與國庫定期進(jìn)行資金對賬，確保稅款準(zhǔn)確無誤入庫。四、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類與適用范圍1.現(xiàn)金稅費征收使用的票據(jù)主要包括稅收完稅證明（現(xiàn)金）等。2.稅收完稅證明（現(xiàn)金）用于證明納稅人已繳納現(xiàn)金稅費，是納稅人的完稅憑證。（二）票據(jù)領(lǐng)購1.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，確定票據(jù)的領(lǐng)購計劃。2.征收人員憑單位介紹信、本人身份證件等，到上級稅務(wù)機(jī)關(guān)或指定的票據(jù)管理部門領(lǐng)購票據(jù)。3.領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)清點票據(jù)數(shù)量、號碼等，確保票據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。（三）票據(jù)開具1.征收人員在辦理現(xiàn)金稅費繳納業(yè)務(wù)時，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具稅收完稅證明（現(xiàn)金）。2.開具票據(jù)應(yīng)使用中文，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、不得涂改。3.票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅專用章，并由征收人員簽名或蓋章。（四）票據(jù)保管1.征收人員應(yīng)妥善保管已開具和未開具的票據(jù)，設(shè)立專門的票據(jù)保管場所或設(shè)備，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)應(yīng)按照號碼順序存放，不得擅自銷毀或丟失。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，核對票據(jù)的實際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。（五）票據(jù)核銷1.票據(jù)使用完畢后，征收人員應(yīng)及時辦理票據(jù)核銷手續(xù)。2.核銷時，應(yīng)提交已開具的票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)等相關(guān)資料，經(jīng)審核無誤后，進(jìn)行核銷處理。3.對已核銷的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行存檔保管。五、資金管理（一）稅款收納賬戶管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)稅款收納賬戶，用于收納納稅人繳納的現(xiàn)金稅款。2.稅款收納賬戶應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，定期核對賬戶余額和資金收付情況。3.嚴(yán)禁將稅款收納賬戶資金挪作他用。（二）資金繳存與入庫1.征收人員收取納稅人現(xiàn)金稅款后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將現(xiàn)金繳存到稅款收納賬戶。2.開戶銀行應(yīng)按照國庫部門的要求，及時將稅款收納賬戶中的資金劃解到國庫。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)與國庫應(yīng)建立健全資金對賬制度，定期核對資金收付情況，確保稅款準(zhǔn)確入庫。（三）資金安全保障1.加強(qiáng)對現(xiàn)金稅款繳存過程的安全管理，采取必要的安全防范措施，如配備安全設(shè)備、安排專人護(hù)送等，防止現(xiàn)金被盜、搶等情況發(fā)生。2.建立資金安全應(yīng)急預(yù)案，如遇突發(fā)情況，能夠及時采取措施保障資金安全。六、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立現(xiàn)金稅費征收風(fēng)險識別指標(biāo)體系，對納稅人申報數(shù)據(jù)、繳納情況、資金流向等進(jìn)行分析，識別潛在風(fēng)險。2.關(guān)注重點行業(yè)、重點稅源企業(yè)以及納稅信用等級較低的納稅人，加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)控。（二）風(fēng)險評估1.根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險評估應(yīng)綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度等因素。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的風(fēng)險，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。對于低風(fēng)險事項，可進(jìn)行風(fēng)險提示、納稅輔導(dǎo)等；對于高風(fēng)險事項，應(yīng)及時開展納稅評估、稅務(wù)檢查等。2.建立風(fēng)險應(yīng)對反饋機(jī)制，對風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果進(jìn)行跟蹤和評估，不斷完善風(fēng)險管理措施。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金稅費征收管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全監(jiān)督檢查制度。2.定期對征收流程、票據(jù)管理、資金管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強(qiáng)對征收人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識。（二）外部監(jiān)督1.接受納稅人及社會各界的監(jiān)督，及時處理納稅人的投訴和舉報。2.主動公開現(xiàn)金稅費征收管理的政策、流程、結(jié)果等信息，增強(qiáng)透明度，接受社會監(jiān)督。八、法律責(zé)任（一）納稅人法律責(zé)任1.納稅人未按照規(guī)定期限申報繳納現(xiàn)金稅費的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，加收滯納金，并可處以罰款。2.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅行為，依法追究法律責(zé)任。3.納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，依法追究刑事責(zé)任。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)及工作人員法律責(zé)任1.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本辦法規(guī)定，擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正