稅款欠費(fèi)征繳管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅款欠費(fèi)征繳管理，規(guī)范征繳行為，保障國家稅收收入，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的各類稅款欠費(fèi)的征繳管理。（三）基本原則1.依法征繳原則：嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行稅款欠費(fèi)征繳，確保征繳行為合法合規(guī)。2.及時(shí)足額原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)并催繳稅款欠費(fèi)，確保稅款足額入庫，避免國家稅收流失。3.分級管理原則：根據(jù)稅款欠費(fèi)的性質(zhì)、金額等因素，實(shí)行分級管理，明確各級管理職責(zé)。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：加強(qiáng)對稅款欠費(fèi)征繳過程中的風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和防控，確保征繳工作順利進(jìn)行。二、稅款欠費(fèi)的認(rèn)定與分類（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅款，并在規(guī)定的納稅期限內(nèi)足額繳納。2.對于超過納稅期限未繳納的稅款，應(yīng)認(rèn)定為稅款欠費(fèi)。3.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定的應(yīng)納稅款，公司應(yīng)按照核定結(jié)果及時(shí)繳納，逾期未繳納的，也應(yīng)認(rèn)定為稅款欠費(fèi)。（二）分類1.按照稅種分類：可分為增值稅欠費(fèi)、企業(yè)所得稅欠費(fèi)、消費(fèi)稅欠費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅欠費(fèi)、教育費(fèi)附加欠費(fèi)、地方教育附加欠費(fèi)等。2.按照欠費(fèi)所屬期間分類：可分為當(dāng)期欠費(fèi)、往期欠費(fèi)。3.按照欠費(fèi)金額大小分類：可分為小額欠費(fèi)、大額欠費(fèi)。具體劃分標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)公司實(shí)際情況確定。三、征繳管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)稅款的核算與申報(bào)工作，確保應(yīng)納稅款計(jì)算準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)。2.定期對公司的納稅情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正可能導(dǎo)致稅款欠費(fèi)的問題。3.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，了解稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司的納稅策略。4.對稅款欠費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，制定催繳計(jì)劃，并組織實(shí)施。（二）業(yè)務(wù)部門1.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好稅款的核算與申報(bào)工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，避免因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)導(dǎo)致稅款欠費(fèi)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好稅款欠費(fèi)的催繳工作，及時(shí)反饋客戶付款情況等相關(guān)信息。（三）法務(wù)部門1.為稅款欠費(fèi)征繳工作提供法律支持，審查相關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，確保公司在稅收方面的權(quán)益得到保障。2.協(xié)助處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律糾紛，制定應(yīng)對策略，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）管理層1.負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司稅款欠費(fèi)征繳管理工作，確保各項(xiàng)工作順利開展。2.對重大稅款欠費(fèi)問題進(jìn)行決策，提供必要的資源支持。四、征繳流程（一）欠費(fèi)信息收集與核實(shí)1.財(cái)務(wù)部門每月定期從稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中獲取公司的稅款繳納情況，與應(yīng)納稅額進(jìn)行比對，篩選出欠費(fèi)記錄。2.對欠費(fèi)記錄進(jìn)行詳細(xì)核實(shí)，包括欠費(fèi)所屬期間、稅種、金額、欠稅原因等信息，確保信息準(zhǔn)確無誤。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，核實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的欠費(fèi)信息，如有異議，及時(shí)提出并協(xié)商解決。（二）催繳通知1.根據(jù)欠費(fèi)信息核實(shí)結(jié)果，財(cái)務(wù)部門制定催繳通知，明確催繳對象、欠費(fèi)金額、催繳期限等內(nèi)容。2.催繳通知應(yīng)通過書面、郵件、短信等多種方式送達(dá)欠費(fèi)責(zé)任人或相關(guān)業(yè)務(wù)部門。3.對于大額欠費(fèi)或長期欠費(fèi)，應(yīng)安排專人進(jìn)行催繳，并留存催繳記錄。（三）欠費(fèi)原因分析與處理1.業(yè)務(wù)部門對欠費(fèi)原因進(jìn)行分析，如因合同執(zhí)行問題、客戶付款延遲等導(dǎo)致欠費(fèi)的，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，督促客戶盡快付款。2.對于因財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤、申報(bào)失誤等自身原因?qū)е虑焚M(fèi)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，補(bǔ)繳稅款，并采取措施避免類似問題再次發(fā)生。3.針對欠費(fèi)原因，制定相應(yīng)的解決方案，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保欠費(fèi)問題得到妥善解決。（四）催繳跟進(jìn)與反饋1.在催繳期限內(nèi)，財(cái)務(wù)部門定期跟進(jìn)催繳情況，及時(shí)了解欠費(fèi)責(zé)任人或相關(guān)業(yè)務(wù)部門的催繳進(jìn)展。2.對于已繳納的欠費(fèi)，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核對，確保稅款足額入庫，并更新欠費(fèi)臺(tái)賬。3.對于未能按時(shí)繳納的欠費(fèi)，分析原因，調(diào)整催繳策略，加大催繳力度。4.將催繳跟進(jìn)情況及時(shí)反饋給管理層和相關(guān)部門，以便及時(shí)掌握稅款欠費(fèi)征繳工作動(dòng)態(tài)。（五）強(qiáng)制執(zhí)行措施1.如經(jīng)多次催繳仍未繳納稅款欠費(fèi)，且符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行條件，公司應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)強(qiáng)制執(zhí)行措施。2.強(qiáng)制執(zhí)行措施包括但不限于凍結(jié)銀行賬戶、查封扣押財(cái)產(chǎn)、申請法院強(qiáng)制執(zhí)行等。3.在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)按照法定程序進(jìn)行審批，并確保相關(guān)手續(xù)完備。4.及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施情況，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)完成后續(xù)工作。五、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.建立稅款欠費(fèi)征繳風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，定期對公司的納稅情況進(jìn)行全面梳理，查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.關(guān)注國家稅收政策變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)征管要求調(diào)整等外部因素，及時(shí)評估對公司稅款欠費(fèi)征繳工作的影響。3.分析公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)管理等方面存在的問題，識別可能導(dǎo)致稅款欠費(fèi)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.針對不同等級的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)治理等措施；對于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)管理，定期跟蹤；對于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可進(jìn)行常規(guī)管理。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到設(shè)定的預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對風(fēng)險(xiǎn)防控措施的實(shí)施效果進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，確保風(fēng)險(xiǎn)防控工作有效。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對稅款欠費(fèi)征繳管理工作進(jìn)行檢查。2.檢查內(nèi)容包括征繳流程執(zhí)行情況、欠費(fèi)信息準(zhǔn)確性、催繳措施落實(shí)情況、風(fēng)險(xiǎn)防控效果等。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改意見，認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)反饋整改結(jié)果。（三）考核機(jī)制1.建立稅款欠費(fèi)征繳管理工作考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方式和考核周期。2.考核指標(biāo)可包括稅款足額入庫率、欠費(fèi)催繳及時(shí)率、風(fēng)險(xiǎn)防控效果等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對工作不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評教育或問責(zé)。七、信息管理（一）欠費(fèi)臺(tái)賬管理1.財(cái)務(wù)部門建立完善的稅款欠費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆欠費(fèi)的基本信息、征繳情況等。2.欠費(fèi)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.欠費(fèi)臺(tái)賬應(yīng)妥善保管，以備查詢和審計(jì)。（二）征繳檔案管理1.對稅款欠費(fèi)征繳過程中形成的各類文件、資料、記錄等進(jìn)行整理歸檔，建立征繳檔案。2.征繳檔案應(yīng)包括催繳通知、欠費(fèi)原因分析報(bào)告、催繳跟進(jìn)記錄、強(qiáng)制執(zhí)行相關(guān)文件等。3.征繳檔案應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類存放，便于查閱和使用。（三）信息溝通與共享1.建立稅款欠費(fèi)征繳信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門等之間的信息共享。2.