聯(lián)通賬外支出管理辦法總則目的為了加強中國聯(lián)通[公司名稱]的財務(wù)管理，規(guī)范賬外支出行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全和財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于中國聯(lián)通[公司名稱]及其所屬各級分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）?；驹瓌t1.合法性原則：賬外支出管理必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁任何違法違規(guī)的支出行為。2.真實性原則：各項支出應(yīng)真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或隱瞞交易事項，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。3.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動中的支出事項，不得有遺漏，保證財務(wù)管理的全面性。4.合理性原則：支出應(yīng)具有合理的商業(yè)目的和必要性，符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)實際需求。5.審批合規(guī)原則：所有賬外支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。賬外支出定義與范圍定義賬外支出是指未在公司法定財務(wù)賬冊中進(jìn)行記錄和核算的各類支出。范圍1.違規(guī)設(shè)立“小金庫”資金用于的支出：包括以各種名義將公司收入隱匿于賬外，私設(shè)賬戶存儲，用于發(fā)放獎金、福利、招待費、購置資產(chǎn)等支出。2.未經(jīng)審批的特殊費用支出：如超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費、捐贈支出、贊助支出等，未按規(guī)定履行審批手續(xù)而發(fā)生的支出。3.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金形成的賬外支出：利用關(guān)聯(lián)方之間的交易，不合理地轉(zhuǎn)移公司資金，用于賬外的其他用途。4.其他未按規(guī)定入賬的支出：如通過虛開發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等方式套取資金用于賬外開支的行為。審批流程一般支出審批1.申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求，填寫《賬外支出申請表》，詳細(xì)說明支出事項的內(nèi)容、金額、用途、預(yù)計發(fā)生時間等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或其他證明材料。2.初審：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對申請事項進(jìn)行初步審核，確認(rèn)其真實性、合理性和必要性，簽署初審意見后提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到申請后，對支出的合規(guī)性、預(yù)算情況以及資金來源等進(jìn)行審核。審核通過后，在申請表上簽署意見并提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司政策和實際情況，對申請事項進(jìn)行審批。對于重大支出事項，需提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議。5.審批通過：經(jīng)各級審批通過后，業(yè)務(wù)部門方可按照規(guī)定實施支出，并及時將相關(guān)憑證提交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。重大支出審批1.對于單筆金額超過[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]或?qū)矩攧?wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的賬外支出，業(yè)務(wù)部門在完成上述一般審批流程后，還需提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議。2.公司領(lǐng)導(dǎo)班子會議應(yīng)充分討論支出事項的必要性、可行性、風(fēng)險評估等內(nèi)容，并形成會議決議。3.業(yè)務(wù)部門按照會議決議執(zhí)行支出，并將決議文件作為附件一并提交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)核算與監(jiān)督財務(wù)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對所有支出進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的核算。對于賬外支出，必須嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保公司財務(wù)賬冊真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌。2.設(shè)立專門的賬外支出備查賬簿，詳細(xì)記錄每筆賬外支出的發(fā)生時間、金額、事由、審批情況等信息，以便于追溯和查詢。3.定期對賬外支出進(jìn)行清理和核對，確保備查賬簿與實際發(fā)生情況一致，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對賬外支出的日常監(jiān)督，定期檢查支出的審批手續(xù)是否齊全、合規(guī)，支出內(nèi)容是否真實、合理。2.建立內(nèi)部審計制度，定期對公司賬外支出情況進(jìn)行審計。審計部門應(yīng)重點關(guān)注賬外支出的真實性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.接受上級主管部門、財政、審計等外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查。對于監(jiān)管機構(gòu)提出的問題，應(yīng)積極配合整改，及時反饋整改結(jié)果。風(fēng)險防控風(fēng)險識別1.分析賬外支出可能引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，如資金安全風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。2.識別導(dǎo)致賬外支出的內(nèi)部因素，如內(nèi)部控制制度不完善、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、人員風(fēng)險意識淡薄等；以及外部因素，如法律法規(guī)變化、市場競爭壓力等。風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，優(yōu)先處理高風(fēng)險事項。風(fēng)險應(yīng)對1.完善內(nèi)部控制制度：建立健全涵蓋支出審批、財務(wù)核算、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，加強相互制約和監(jiān)督。2.加強培訓(xùn)與教育：定期組織員工進(jìn)行財務(wù)知識、法律法規(guī)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險意識和合規(guī)意識，杜絕違規(guī)支出行為的發(fā)生。3.強化信息化管理：利用財務(wù)管理軟件等信息化手段，對支出業(yè)務(wù)進(jìn)行全程監(jiān)控和管理，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，便于及時發(fā)現(xiàn)和處理異常支出。4.建立舉報機制：鼓勵員工對發(fā)現(xiàn)的賬外支出行為進(jìn)行舉報，對舉報屬實的給予獎勵，并嚴(yán)格保護(hù)舉報人權(quán)益。責(zé)任追究責(zé)任界定1.對于因故意或重大過失導(dǎo)致賬外支出的單位和個人，將根據(jù)情節(jié)輕重，追究相應(yīng)的責(zé)任。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本部門支出的真實性、合理性負(fù)責(zé)；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對支出的合規(guī)性、核算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；審批人員對審批意見的正確性負(fù)責(zé)。責(zé)任追究方式1.批評教育：對情節(jié)較輕的責(zé)任人，給予批評教育，責(zé)令其作出書面檢討。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)造成的經(jīng)濟(jì)損失情況，對責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)獎金、績效工資等。3.行政處分：對情節(jié)嚴(yán)重的責(zé)任人，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。4.法律責(zé)任：對于構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。附則解釋權(quán)本辦法由中國聯(lián)通[公司名稱]財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。修訂與廢止1.本辦法將根據(jù)國家法律法規(guī)、公司政策和實際執(zhí)行情況適時進(jìn)行修訂。2.如有與國家法